2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів

Таблиця 2.7.

Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів

Позикові засоби підприємства	На початок року		На кінець року		Зміна за звітний період			Зміна структури, %
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Довгострокові зобов’язання – всього, в тому числі:	990	41,86	827	22,08	-163	-16,46	-19,78
довгострокові кредити банків	0	-	0	-	0	-	-
2. Поточні зобов’язання	1375,00	58,14	2918,00	77,92	1543,00	112,22	19,78
2.1. Короткострокові кредити банків	0,00	0,00	58,00	1,55	58,00	-	1,55
2.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
2.3. Векселі видані	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
2.4. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	265,00	11,21	1367,00	36,50	1102,00	415,85	25,30
2.5. Поточні зобов’язання за розрахунками	924,00	39,07	1003,00	26,78	79,00	8,55	-12,29
2.6. Інші поточні зобов’язання	9,00	0,38	9,00	0,24	0,00	0,00	-0,14

Продовження табл. 2.7

1	2	3	4	5	6	7	8
Всього	2365,0	100,0	3745,0	100,0	1380,0	58,35	-

Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів показав, що найбільшу частку позикових засобів мала кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги. На кінець звітного періоду вона зменшилась на 415% та становила 1367 тис. грн. Це було спричинено із взяттям підприємством нового кредиту.

Друге місце в структурі позикових коштів займають поточні зобов’язання за розрахунками. На кінець року вони становили 1003 тис. грн., що на 8,55 % більше ніж на початок року.

Довгострокові зобов’язання підприємства протягом звітного періоду змінились і становлять 827 тис. грн., що на 16,46% менше ніж на початку року.

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями залишилась незмінною так як і векселі видані і становлять 0 тис. грн..

Інші поточні зобов’язання підприємства залишились незмінними і на кінець звітного року становили 9 тис. грн.

Таблиця 2.8

Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості

Статті розрахунків по кредиторах	На початок року			На кінець року			Зміна за звітний період			Зміна структу- ри, %
	тис.грн	%	тис.грн		%	тис.грн		%
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги	265	19,46	1367		46,85	1102		415,85	27,4
2. Короткострокові кредити банків	0	-	58		1,99	-58		-100	-
3. Поточні зобов’язання за розрахунками – всього, в тому числі:	1088	79,88	1484		50,86	396		36,40	-29,02
довгострокови- ми зобов’язаннями	0	-	0		-	0		-	-
з одержаних авансів	164	12,04	472		16,56	308		187,80	4,51

Продовження табл. 2.8

1	2	3	4	5	6	7	8
з бюджетом	417	30,62	343	12,03	-74	-17,75	-18,59
позабюджетних платежів	0	0,00	0	0,00	0	-	0,00
зі страхування	183	0,16	214	0,005	31	16,94	-0,155
з оплати праці	324	23,79	446	0,005	122	37,65	-23,784
з учасниками	0	0,00	0	0,00	0	-	0,00
із внутрішніх розрахунків	0	-	0	-	0	-	0,00
4. Поточні забезпечення	0	-	0	-	0	-	-
5. Інші поточні зобов’язання	9	0,66	9	0,3	0	0,00	-0,36
Всього кредиторської заборгованості	1362	100	2918	100	1556	114,24	-

Отже, аналіз складу і структури кредиторської заборгованості показав, що найбільшу частку у кредиторській заборгованості займають поточні зобов’язання на кінець року вони становили 52,% у структурі кредиторської заборгованості, або 1484 тис. грн.. А найменшу частку займають інші поточні зобов’язання 0,3%, або9 тис.грн.

При аналізі позичкових засобів підприємства необхідно виявити склад і давність кредиторської заборгованості. Оскільки кредиторська заборгованість є джерелом покриття дебіторської, то необхідно в процесі аналізу їх порівняти.

Таблиця 2.9

Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості

Статті розрахунків	ДЗ			КЗ			Перевищення ДЗ над КЗ (перевищення КЗ над ДЗ)
							тис.грн		тис.грн.
	На поч.року	На кінець року	На поч.року		На кінець року	На поч.року		На кінець року
1. За товари, роботи і послуги	487	613	265		1367	222		-754
2. З бюджетом	0	0	417		343	-417		-343
3. З авансів	0	0	164		472	-164		-472

Продовження табл. 2.9

1	2	3	4	5	6	7
4. Із внутрішніх розрахунків	0	0	0	0	0	0
5. Інша поточна заборгованість	44	80	591	715	-547	-635
Всього заборгованості	531	693	1437	2897	-906	-2204

Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства показав, що кредиторська заборгованість на підприємстві перевищує дебіторську. Це може призвести до банкрутства підприємства, що завжди створює загрозу фінансовій стійкості підприємств і призводить до необхідності залучення додаткових джерел фінансування.

Перевищення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги над дебіторською на кінець року становила 754 тис. грн.

Щодо дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом та з авансів, то її на підприємстві немає.

Щодо іншої поточної заборгованості то кредиторська заборгованість також переважає над дебіторською на початок року на суму 547 тис. грн. А на кінець року кредиторська заборгованість перевищила дебіторську на 635 тис. грн.