Аналіз чистого прибутку банку

Показники (тис. грн.)	За вересень	Структура, %
Доходи банку
Витрати банку
Прибуток від основної діяльності
Непередбачений прибуток (збиток)
Валовий прибуток
Податок на прибуток
Чистий прибуток

Аналіз доходів банку

Доходи – це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду завдяки зростанню активів або зменшенню зобов'язань, які примножують капітал і не є внесками акціонерів. Доходи підрозділяються на банківські і небанківські.

До банківських належать доходи, безпосередньо пов'язані з діяльністю банку, а саме:

• процентні;

• комісійні – по всіх послугах, наданих контрагентах;

• торгові;

• інші банківські операційні доходи.

небанківськими вважаються доходи, які не торкаються основної діяльності банку, але забезпечують її здійснення (доходи від продажу основних засобів, платня за аудиторські послуги, платня за орендні послуги)

На підставі аналізу структури доходів банку можна зробити ряд висновків.

Основна функція банку – привертати засоби (це в основному власний капітал і депозити) і інвестувати в продуктивні активи для отримання процентного доходу. Крім того, банк надає платні фінансові послуги, формуючи, таким чином, дохід від них у вигляді комісійних.

Так, збільшення питомої ваги комісійних доходів свідчить про те, що банк має проблеми з отриманням основного процентного доходу. Збільшення непроцентних доходів сприяє приросту доходів банку без збільшення балансу. Але, як правило, платні послуги трудомісткі і вимагають відповідної кваліфікації персоналу, що приводить до зростання операційних витрат. Тому цілком, можливо, що банк, рівень доходів якого від платних послуг вище від середнього, буде більше витрачати на виплату заробітної платні. Швидке збільшення доходів від платних послуг може свідчити про те, що банк веде ризиковану діяльність (надання гарантій, валютний арбітраж).

Завдання 9 – проаналізуйте структуру доходів банку в таблиці 8.

Таблиця 3.8

Аналіз структури доходів банку за вересень

Показники	Сума, тис.грн.	Структура %
1	2	3
Всього доходів
1. Процентних:
По засобах, розміщених в банківському секторі
По кредитах клієнтів
По цінних паперах
2. Прибуток від торгових операцій

Завдання 10: Використовуючи баланс банку і звіт про прибутки і збитки, розрахуйте середню процентну ставку за виданими кредитами і цінними паперами, яка рівна:

Процентні доходи: (Видані кредити + Цінні папери в портфелі банку на інвестиції).

Аналіз витрат банку

Витрати - це зменшення економічної вигоди в звітному періоді, викликане використовуванням активів або появою заборгованості, що приводить до зменшення власного капіталу.

Якщо доходи збільшують суму капіталу, то витрати її зменшують.

До витрат банку відносяться:

• процентні витрати;

• комісійні витрати;

• інші банківські операційні витрати;

• інші небанківські операційні витрати;

• відрахування в резерви;

• непередбачені витрати.

Завдання 11: Проаналізуйте структуру витрат банку в таблиці 9

Таблиця 3.9