Операционное содержание схемы 9:

1 – заключение договора;

2 - отгрузка продукции, предоставление услуг, выполнение работ;

3 – документы (счета) и платежные требования;

4 – пересылка документов и платежного требования в банк плательщика;

5 – передача платежного требования на акцепт;

6 – передача в банк акцептованного платежного требования;

7 – списание денежных средств со счета плательщика и выписка из счета;

8 – перевод денежных средств в банк-эмитент;

9 – зачисление средств на счет получателя и выписка из счета.

При акцептной форме расчетов по инкассо платежное требование до получение акцепта помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». При получении акцепта банк-плательщик проводит расчетную операцию.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика акцептованные плательщиком платежные требования, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данном случае исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку. Банк –эмитент доводит до клиента извещение о постановке расчетных документов в картотеку. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Расчеты по инкассо используются при длительных и стабильных хозяйственных связях партнеров. Они основываются на взаимном доверии и соблюдении основных условий хозяйственных договоров. Главных недостаток этой формы – возможные задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

Основные положения и выводы

1. В соответствии с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами в большинстве случаев проводятся в безналичном порядке. Они осуществляются через банки, в которых открыты расчетные (текущие) счета.

2. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти дней за пределами субъекта РФ.

3. В соответствии с Гражданским кодексом РФ при наличии на счете средств, достаточных для удовлетворения всех требований, платежи производятся банком в порядке поступления расчетных документов от клиента. Если средств недостаточно, то списание средств со счета клиента осуществляется в порядке очередности, установленной законодательством.

4. Коммерческие банки осуществляют межбанковские расчеты через централизованную платежную систему Банка России, либо через частную платежную систему. Последняя включает в себя внутрибанковские системы расчетов, системы расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые друг у друга, а также системы расчетов через расчетные небанковские кредитные организации (клиринговые центры, расчетные центры, расчетные палаты).

5. Порядок проведения безналичных расчетов на территории России изложен в Положении ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П от 3 октября 2002г. В положении подчеркивается, что предприятия и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах.

6. Банки осуществляют безналичные расчеты на основании расчетных документов. Для владельца счета эти документы являются платежными.

7. Согласно Положения ЦБ РФ №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» для осуществления расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

8. Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей. В Российской Федерации используются в современных условиях следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо.