11.3. Методы оптимизации размера товарного запаса
На второй стадии оперативного планирования нужд торгового предприятия в товарных ресурсах выполняется оптимизация и планирования товарных запасов. Определение нормы товарного запаса обычно осуществляется на конец планового периода, поскольку запасы на начало планового периода известные, так как они равняют величине товарных запасов предпланового периода.
Планирование товарных запасов планируется как в днях обращения, так и в стоимостных показателях (тыс. грн.). При этом между данными показателями существует прямая взаимосвязь, которая выражается формулой [15, 116]:
НТЗ(дн)
=
,
Тзпл = Тодн. * НТЗ (дн)
где НТЗ(ДН) — норматив товарного запаса в днях обращения;
ТЗПЛ— плановая сумма товарных запасов, грн.;
Тодн.пл. - товарооборот однодневный плановый.
При планировании товарных запасов могут быть использованные такие методы (рис. 11.3):
- экономико-статистический;
- удельных приростов;
- экономико-математический (использование теории управления товарными запасами);
- технико-экономических расчетов.
Рис. 11.3. Методы планирования товарных запасов
Наибольшее использование в практике получили первых три метода, так как они являются наиболее обеспеченным практическим информационным материалом.
Использование экономико-статистического метода расчета норматива товарного запаса базируется на скользящей средний.
Пример.
Сделайте расчеты для определения норматива товарного запаса для бакалейной группы товаров гастронома «Россия», используя данные таблицы:
Таблица 11.3
Расчет норм товарного запаса гастронома «Россия» на конец 2004 г.
|
Года |
Розничный |
Товарный запас |
Условные обозначения | |
|
|
товарооборот тыс. грн. |
Тыс. грн. |
Дни обращения |
товарного запаса в днях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первый |
860 |
42,6 |
17,8 |
Д1 |
|
Второй |
920 |
40,8 |
16 |
Д2 |
|
Прошлый |
1030 |
42,5 |
15 |
Дз |
|
Отчетный |
1120 |
44,4 |
14,3 |
Д4 |
|
Плановый |
1190 |
47,6 |
14,4 |
д5 |
Расчет норматива товарного запаса выполняется в несколько действий:
Д
1ср
=
Д4ср.=
Д6ср=
Д2ср
=
Д5ср
=
Используя приведенный в таблице практический материал по динамике
товарных запасов сделаем расчеты:
Д1сР=(17,8+1б):2=16,9дн.;
Д2ср=(16+15):2=15,5дн.;
Д3ср=(15+14,3):2=14,7дн.;
Д4Ср= (16,9+15,5) 2=16,2 дн.;
Д5ср=(15,5+14,7) 2=15,1 дн.;
Д6ср=( 16,2+15,1) 2=15,7 дн.
Четвертое действие — определение среднегодового изменения товарного запаса (V) за весь анализируемый период:
=
(ДбсР
— Д1ср):(n—1) = (15,7-16,9): (6-1) = -0,24 дн.;
Пятое действие —обоснование норматива товарного запаса на планированный период:
Д5 = Д3 + 2 =15 + [2(-0,24)] = 15-0,48 = 14,52,
Т3= 1190/360. 14,52 = 48,0 тыс.грн.
Задача.
По данным таблицы рассчитайте размер товарного запаса в днях обращения и обоснуйте норматив товарного запаса на планированный период с помощью скользящей средней.
Таблица 11.4
Варианты расчета норматива товарного запаса на конец планового
периода.
|
|
Показатели и варианты |
Условные | |||||||||
|
Года |
Розничный |
Товарные |
Товарные |
обозначение | |||||||
|
|
товарооборот, грн |
тис. |
запасы, грн. |
гис. |
запасы в днях |
запаса в днях | |||||
|
Первый |
8200 |
6400 |
3800 |
420 |
280 |
180 |
|
|
|
Д1 | |
|
Второй |
8600 |
6700 |
4200 |
480 |
260 |
210 |
|
|
|
Д2 | |
|
Прошлый |
8900 |
7100 |
4700 |
500 |
295 |
230 |
|
|
|
Дз | |
|
Отчетный |
9200 |
7500 |
4900 |
540 |
320 |
270 |
|
|
|
Д4 | |
|
Плановый |
10000 |
8100 |
5400 |
|
|
|
|
|
|
д5 | |
В основе экономико-математического метода и метода удельных приростов положенный тот самый принцип, в основе которого лежит соотношение в темпах прироста товарных запасов и розничного товарооборота. Это соотношение можно назвать коэффициентом эластичности, которая показывает, как изменится товарный запас за
455
условия изменения розничного товарооборота на 1%. Данная методика предусматривает расчет плановой суммы товарного запаса с помощью модифицированной модели Уилсона[15, 119]:
ТЗ
=
,
где
- коэффициент соотношения товарного
запаса и розничного товарооборота.
Превратив эту формулу, получим выражение:
Таблица 11.5
Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода с использованием модели Уилсона
|
Года |
Розничный товарооборот, тыс. грн. |
Товарный запас, тыс. грн. |
Коэффициент |
|
Первый Второй Прошлый Отчетный Плановый |
860 920 1030 1120 1190 |
42,6 40,8 42,5 44,4 44,5 |
2,11 1,81 1,75 1,76 1,66 |
Базисный темп изменения коэффициента: 83,4%.
Среднегодовой темп изменения коэффициента: 94,5%:
пл
=
про* 94,5
пл=
1,76x94,5/100% = 1,66,
ТЗПЛ=
=44,5
тыс. грн.;
Т3(дн) =ТЗПЛ/ТО =44,5:3,3 = 13,5 дн.,
где ТЗ — однодневный товарооборот, тыс. грн.
Полученные показатели размера товарного запаса незначительно (на 1 день) отличаются от значений этих показателей, рассчитанных экономико-статистическим методом.
Методы с использованием модифицированной модели Уилсона и удельных приростов дают абсолютно одинаковый результат, поскольку в их основу положенный тот самый принцип обоснования плановой величины товарных запасов, выходя со сформированного соотношения в изменениях товарного запаса и розничного товарооборота [15, 119].
Задача.
За данными табл. 11.6 рассчитайте норматив товарного запаса на конец планового периода, используя модифицированную модель Уилсона.
Таблица 11.6 Варианты расчета норматив товарного запаса на конец планового периода
|
|
|
Показатели и |
варианты |
|
| ||||||||
|
Года |
Розничный |
|
Товарные |
Товарные |
Коэффициент | ||||||||
|
|
товарооборот, |
тис. |
запасы, тыс. |
запасы в |
| ||||||||
|
|
грн |
|
|
грн. |
днях |
| |||||||
|
Первый |
1220 |
2800 |
4700 |
61 |
171 |
310 |
|
|
|
| |||
|
Второй |
1310 |
3200 |
5050 |
66 |
180 |
320 |
|
|
|
| |||
|
Прошлый |
1370 |
3500 |
5180 |
74 |
182 |
305 |
|
|
|
| |||
|
Отчетный |
1410 |
3900 |
5240 |
76 |
190 |
315 |
|
|
|
| |||
|
Плановый |
1480 |
4200 |
5360 |
|
|
|
|
|
|
| |||
Задача.
По данным табл. 11.7 рассчитайте норматив товарного запаса на конец планового периода методом скользящей средней и модифицированной модели Уилсона и сопоставьте полученные результаты.
Таблица 11.7
Варианты расчета норматива товарного запаса на конец планового периода методом скользящей средней и модифицированной модели Уилсона
|
|
Показатели и варианты |
| ||||||||||
|
Года |
] |
,Розничный товарооборот тыс. грн |
|
Товарные запасы, тыс.грн |
Товарные запасы в днях |
Коэффициент | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Первый |
2050 |
3100 |
3800 |
115 |
150 |
210 |
|
|
|
| ||
|
Второй |
2120 |
3140 |
3950 |
120 |
160 |
200 |
|
|
|
| ||
|
Прошлый |
2160 |
3200 |
4200 |
118 |
165 |
220 |
|
|
|
| ||
|
Отчетный |
2240 |
3240 |
4360 |
128 |
168 |
225 |
|
|
|
| ||
|
Плановый |
2300 |
3300 |
4420 |
|
|
|
|
|
|
| ||
Нормирование товарных запасов методом технико-экономических расчетов осуществляется за сложными элементами запаса в зависимости от их назначения в процессе реализации.
Расчет нормативов товарных запасов осуществляется за товарными группами с определением таких составных как: рабочий запас, запас текущего пополнения и страхового запаса.
Норматив товарного
запаса
Запас на время
приема
и
подготовки товаров к
продаже
Торговый запас
Страховой запас
Рабочий запас
Запас текущего
пополнения
Выставочный
ассортиментный
набор
Запас на однодневный
товарооборот
Рис. 11.4. Элементы товарного запаса торгового предприятия
Основной частью норматива товарного запаса является торговый запас, который состоит из двух частей:
- рабочего запаса - должен постоянно находиться в торговом зале;
Запаса текущего пополнения — размещают в помещениях для сохранности товаров и предназначенный для беспрерывной реализации товаров к очередному снабжению. Запас текущего пополнения зависит от частоты снабжения товаров и количества ассортиментных видов, которые должны быть в магазине. Чем большая частота завозки товаров, тем меньший размер запаса текущего пополнения.
Гарантийный (страховой) запас создается для обеспечения беспрерывной торговли в случае возможного нарушения периодов и сроков снабжения товаров, а также при значительном увеличении спроса для отдельных периодов года.
Величина этого запаса определяется в процентах от размера запаса текущего пополнения (до 25-30%), зависит от источников поступления товаров и частоты их доставки.
Некоторые исследователи рекомендуют определять гарантийный запас как двойной квадратный корень из объема запаса текущего пополнения за формулой [16, 209]:
ТЗгар
= 2
;
где ТЗ.гар - гарантийный запас, дн.;
ТЗТП — запас текущего пополнения, дн.
Выставочный ассортиментный набор (ВАН) - это демонстрационный запас, который размещен в торговом зале и включает все разнообразие данной товарной группы. Запас в размере однодневного оборота также сохраняется в торговом зале, каждый день пополняется за счет запаса текущего пополнения (и предназначенный для непосредственного отпуска товаров покупателям). Его объем зависит от широты и глубины ассортиментов, объема товарооборота и организации предприятия. Итак, эти показатели формируют рабочий запас, который можно представить формулой:
РЗДН = (ВАН + Тодн)/Тодн.
Запас на момент приема и подготовки товаров к продаже в днях устанавливается в зависимости от особенностей и сложности ассортиментов и времени, израсходованное на отдельные операции. Это время для продовольственных товаров может быть ограниченным, но для отдельного ассортиментов непродовольственных товаров может представлять до 0,2-0,5 (дн.). Это время можно включать в гарантийный запас, принимая его максимальное значение до 30% от заказа текущего пополнения.
Итак, норма товарного запаса имеет вид:
Нтз.дн. = Тзпр+Рз+0,5ТЗтп+Тзгар;
где ТЗПр — товарный запас на момент приема и подготовки товаров к продаже, дне;
РЗ - рабочий запас, дне;
Тзтп — товарный запас текущего пополнения, дне;
Т3гарь — гарантийный (страховой) запас.
В данном выражении запас товаров текущего пополнения принимается как среднее значение, т.е. 0,5 показателя, так как в процессе товародвижения его значения колеблется от максимума (в день снабжения) к минимуму (перед снабжением).
Товарный запас текущего пополнения определяется как:
ТЗт = i(R/r)
где i - средняя периодичность снабжений данной товарной группы, дне; К - количество видов товара (ассортиментных позиций), которые должны быть присутствующи в данном магазине;
г - среднее количество видов товара, который содержит в себе одна партия снабжения. Выставочный ассортиментный набор (ВАН) можно рассчитать как
BAH=Ц%R,
ГдеЦ - средняя цена одной ассортиментной разновидности товара, грн.
Пример.
Методом технико-экономических расчетов необходимо рассчитать норматив товарных запасов для рыбных товаров. При этом имеем следующую информацию об ассортиментах и снабжении товаров. Общее количество ассортиментных разновидностей рыбных товаров на данном предприятии - 90 единиц, по средней цене 12 грн. Каждая партия снабжений, которая осуществляется с интервалом 5 дней, завозит 18 единиц неповторяемых ассортиментных разновидностей. Гарантийный товарный запас, с условием времени на прием и подготовку товаров к продаже составляет 25% запаса текущего пополнения.
Однодневный товарооборот для отдела рыбных товаров - 1200 грн.
Расчет норматива товарного запаса выполняем в такой последовательности:
ВАН = 12 грн. %90 = 1080 грн.,
РЗ(дн) = (1080 + 1200)/1200 =1,9 дн.,
ТЗтп(дн) = 5%(90/18) = 25дн.,
ТЗгар(дн) = 25%25% = 6,25 дн.,
НТЗ(Дн) = 1,9 + 0,5%25 + 6,25 = 20,7 дн.,
ТЗІІЛ = 1200 грн. %20,7 дн. =24800 грн.,
Задача.
Методом технико-экономических расчетов определить норму товарных запасов для отдельных товарных групп торгового предприятия, информационные данные которого представлены в табл. 11.8.
Таблица 1 l.S Исходная информация ООО «Эффект» для расчета нормы товарного запаса
|
Показатели |
Единицы измерения |
Кондитерские изделия |
Бакалейные товары |
Алкогольные напитки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Годовой товарооборот для отдельных групп |
грн.. |
342000 |
504000 |
648000 |
|
2. Однодневный товарооборот |
грн.. |
950 |
1400 |
1800 |
|
3. Количество разновидностей товаров |
от. |
100 |
120 |
90 |
|
4. Средняя цена разновидностей товаров |
грн.. |
10 |
6 |
14 |
|
5. Количество разновидностей товаров в одной партии |
от. |
25 |
С |
20 |
|
6. Период завоза партии товара |
дн. |
6 |
10 |
10 |
|
7. Гарантийный запас |
% |
25 |
20 |
20 |
|
8. Товарный запас на момент приема и подготовки товаров к |
дн. |
0,3 |
0,4 |
0,2 |
Расчет норматива товарного запаса тем или другим методом, большей частью, выполняется на конец IV квартала планированного года для отдельных товарных групп.
В совокупности эти нормативы дадут плановую сумму товарных запасов в целому по торговому предприятию:
ТЗпл
=
где ТЗпл. — плановая сумма товарных запасов в целому по предприятию, грн.; ТЗіпл — плановая сумма товарных запасов і-й группы, грн.;
і - наименование товарной группы;
n- количество товарных групп.
Норматив товарного запаса в днях обращения по предприятию рассчитывается путем распределения плановой суммы товарных запасов на плановый однодневный товарооборот:
НТЗ пл = ТЗтп/Тодн
Пример.
Рассчитанная сумма товарных запасов в ООО «Успех» для отдельных групп товаров представляет: рыбные товары — 28 тыс. грн.; алкогольные напитки - 44 тыс. грн.; молочные товары — 18 тыс. грн.; бакалейные товары — 36 тыс. грн. Определить плановую сумму товарных запасов (грн.) и норматив товарного запаса (дни) в целом по предприятию, если годовой товарооборот за данными группами товаров составляет 1640 тыс. грн.
Определяем плановую сумму товарных запасов в целому по торговому предприятию ООО «Успех»:
ТЗПЛ = 28 тыс, грн. + 44 тыс. грн. + 36 тыс. грн. + 18 тыс. грн. = 126 тыс. грн.
Определяем среднедневной товарооборот предприятия:
Тодн = ТГОД/360 = 1640000/360 = 4555 грн.
Тогда норматив товарного запаса в целом по торговому предприятию определяется:
Нтз.пл. = Тзпл./Тодн = 126000/4555 = 27,7 дн.
Метод технико-экономических расчетов имеет как преимущества, так и недостатки.
К основным преимуществам этого метода необходимо отнести:
• разработку детального ассортиментного перечня магазина и действующий контроль за его соблюдением;
• обеспечение рационального размещения товарного запаса в магазине и ритмичности снабжения товаров.
Однако на практике этот метод применяется ограниченно, так как имеет целый ряд недостатков:
• необходимость наличия детальной информации, которая может изменяться на протяжении года;
• трудоемкость расчетов и разнообразие поставщиков и партий снабжения.
Оптимизация товарных запасов на составе оптового предприятия
С целью выбора оптимального размера товарных запасов на составе оптового предприятия необходимо рассчитать максимальный товарный запас, который может находиться на той складской площади, которая является у владельца, с учетом средств сохранения, использование средств механизации и среднедневного грузового оборота. Расчеты следует выполнять в натуральных показателях (тоннах).
При этом необходимо определить коэффициент использования площади состава, который определяется как отношение площади, выделенной под товар, к основной площади состава.
Для этого составляется план размещения ассортиментов товаров на основной площади состава. В среднему его можно брать в интервале 0,75-0,80 при штабельном сохранении товаров и в интервале 0,55-0,60 при стеллажном. Кроме того, экспериментально определяется удельная нагрузка на 1 м2 площади складского помещения в зависимости от товарного ассортиментов и высоты сохранения товаров.
Пример.
Складская площадь для сохранности товара представляет S0CII = 800 г ; удельная нагрузка на 1 м2 площади состава q= 1,2 т/м ; коэффициент использования площади состава Ks = 0,75; среднедневной грузовой оборот состава — 24 т. Определим площадь, занятую под товар:
RS=S тов/ Sосн.
Sтов = S0CH %Ks = 800 m2 %0,75 = 600 м2.
Выражаем площадь, занятую под товаром, через сумму товарного запаса в тоннах, который подлежит сохранению на составе и нагрузка на 1 г площади состава:
ST0B = T3T/q.
Отсюда находим максимальный товарный запас, который подлежит сохранению на этой складской площади:
ТЗТ = ST0B % q= 600% 1,2 = 720 т.
Товарный запас в днях представляет:
ТЗдн = 720/24 == 30 дн
.
Используя найденный размер максимального товарного запаса и анализ источников снабжений товаров, необходимо откорректировать этот показатель к оптимальному значению.
Задача.
Рассчитать размер оптимального товарного запаса на составах продовольственных и непродовольственных товаров, используя исходную информацию табл. 11.9.
Таблица 11.9 Варианты расчетов товарных запасов оптового предприятия «Укроптбакалея»
|
Показатели для расчета |
Единицы измерения |
Варианты | |||||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Основная площадь состава для хранения товара |
м2 |
900 |
1200 |
1400 |
1500 |
1800 |
2000 |
|
2. Коэффициент использования основной площади состава |
|
0,75 |
0,7 |
0,8 |
0,60 |
0,55 |
0,7 |
|
3. Удельная нагрузка на 1 г площади состава |
т/г |
0,8 |
1,2 |
1,5 |
1,2 |
1,8 |
2,0 |
|
4. Среднедневной грузовой оборот состава |
т |
20 |
22 |
24 |
28 |
30 |
34 |
|
5. Источника поставки товаров на состав |
|
местные |
иногородние |
иногородние |
иногородние |
иногородние |
иногородние |
На основании проведенных расчетов, самостоятельно, ориентируясь на источники поступления товаров, обоснуйте оптимальную норму товарного запаса в днях.