Тема 11. Планирование финансов и фондов экономического стимулирования

1. Цели, задачи и функции финансового планирования

Планирование финансов на предприятии охватывает объем и направления поступления и расходования денежных средств.

Цели планирования финансов на предприятии:

- Сбалансировать финансовые расхо­ды и возможности.

- Определение источников и размеров собственных средств.

- Определение потребности в финансовых ресурсах и направлений их использования.

- Оптимиза­ция взаимо­отношений с органами гос­управления и субъектами хозяйствова­ния

- Определение возможности и необходи­мости при­влечениявнешних финансовых ре­сурсов

-Выявление внутренних резервов эко­номии финан­совых ресур­сов

2. Содержание финансового плана. Баланс доходов и расходов

Финансовый план предприятия является одним из разделов бизнес-плана предприятия, отражающих объем поступлений и расходования денежных средств. Необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности, а также для организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

В процессе составления финансового плана необходимо:

• рассмотрение источников и расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль амортизация, устойчивые пассивы и т. д.);

• определение возможности и целесообразное привлечения финансовых ресурсов (кредиты, займы выпуск ценных бумаг и т. д.);

• установление целесообразности планируемых ин вестиций;

• выбор оптимальных форм взаимоотношений бюджетом, банками, вышестоящими органами, свои­ми работниками;

• установление рациональных пропорций в направ­лении ресурсов: на накопление, потребление и т. д.

Порядок разработки плана определяется предпри­ятием самостоятельно. В зависимости от форм собст­венности план утверждается собранием трудового коллектива, собранием акционеров, учредителем, со­ветом директоров и т. д.

Финансовый план или выписки из него о размере финансовых ресурсов и платежах в бюджет сообщают­ся финансовому и налоговому органу по месту нахож­дения предприятия.

Финансовый план составляется в форме баланса. Имеет три раздела:

• доходы и поступления средств;

• расходы и отчисления средств;

• взаимоотношения с бюджетом.

3. Планирование доходов и поступлений средств

Источники доходов и поступлений предприятия

Выручка от производственно-хозяйственной деятельности
Амортизационные отчисления
Прирост устойчивых пассивов			Доходы и поступления предприятия
Средства от продажи активов и фи­нансовых операций
Уставный капитал
Кредиты и ссуды
Внешние инвестиции
Безвозмездная помощь других орга­низаций