15.2. Фискальная политика

Фискальная политика – это совокупность инструментов государственного регулирования, направленных на систему налогово-бюджетных отношений. Основным субъектом воздействия фискальной является государственный бюджет и налоги.

Сколько веков существует государство, столько же веков существуют и налоги, и столько же государство ищет принципы и способы оптимального налогообложения, т.е. как организовать сбор налогов таким образом, чтобы нало­гоплательщики платили налоги, а казна полу­чала все больше доходов. А. Смит сформулировал четыре основополагающих (ставших классическими) принципа налогообложения, желательных в любой экономической системе:

1.Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого принципа или, наоборот, пренебрежение им приводит к равен­ству (справедливости) или неравенству в налогообложении.

2. Налог, который обязан уплатить отдельный субъект налога, должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем спосо­бом, когда и как плательщику удобнее всего оплатить его.

4. Каждый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возмож­но меньше сверх того, что он приносит казначейству государства (в противном случае, сбор налога потребует такой большой ар­мии чиновников, что заработная плата их может поглотить зна­чительную долю того, что приносит налог). Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от двойного, тройного обложения.

Различают два типа фискальной политики: жесткую и мягкую. Жесткая фискальная политика предполагает высокое налоги и/или сокращение расходов государственного бюджета. Такой тип политик используется на фазе бума (пика) экономического цикла, когда надо сдержать деловую активность. В результате такой политики уменьшается объем производства и сокращается занятость. Мягкая фискальная политика используется в ситуации, когда экономика, находится на спаде экономического цикла. Она означает сокращение налогов и/или увеличение расходов государственного бюджета.

Основной задачей в области налогов – это определение оптимальной налоговой ставки. Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населе­ния в целом, что и пытались теоретически доказать американ­ские экономисты во главе с профессором А. Лаффером.

Графически так называемый эффект Лаффера отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (рис. 15.1).

Сумма собранных налогов

мах

А В С

Ставка налога

Рис. 16.1. Кривая Лаффера

На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

А - ставка налога равна нулю, поступлений в бюджет нет;

С - ставка налога так велика, что поступлений в бюджет также нет (в легальной экономике никто не работает, все уходят в «те­невую экономику»);

В – оптимальная ставка налога, поступления в государственный бюджет максимальны.

Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с В,то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпри­нимательской деятельности.

Итак, суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А(например, в точкеВ) то уменьшение уровня налогообложения до оптимального в краткосрочный период может привести к временному сокращению на­логовых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде — к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет переход из «теневой» в легальную экономику.