- •Тема 1. Предмет и метод экономической теории
- •1.1. Безграничность потребностей и ограниченность ресурсов. Проблема экономического выбора
- •1.2. Альтернативная стоимость и кривая производственных возможностей
- •1.3. Фундаментальные проблемы экономики и предмет экономической теории
- •1.4. Методы изучения экономической теории
- •1.5. Значение и функции экономической теории
- •1.6. История развития экономической науки
- •Глава 2. Экономическая система
- •2.1. Экономическая система. Типы экономических систем
- •2.2. Экономические агенты и их функции в экономической системе
- •2.3. Кругооборот ресурсов и продуктов (доходов и расходов)
- •Глава 3. Отношения собственности в экономической системе
- •3.1. Сущность отношений собственности
- •3.2. Типы и формы собственности
- •3.3. Развитие отношений собственности – основа эволюции экономических систем
- •Глава 4. Товар и деньги
- •4.1. Основные виды хозяйства: натуральное и товарное
- •4.2. Теории стоимости товара
- •4.3. Деньги и денежное обращение
- •Глава 5. Рынок. Институты рынка
- •5.1. Сущность рынка. Его виды и функции.
- •5.2. Достоинства и недостатки рынка
- •Раздел II. Основы микроэкономики
- •Глава 6. Спрос и предложение. Рыночное равновесие
- •6.1. Спрос. Изменение спроса
- •6.2. Предложение. Изменение предложения
- •6.3. Рыночное равновесие
- •6.4. Эластичность спроса и предложения
- •Глава 7. Фирма. Производство и издержки
- •7.1. Понятие фирмы и ее виды
- •7.2. Производство и продукт фирмы
- •7.3. Виды издержек производства
- •7.4. Издержки в длительный период. Эффект масштаба
- •7.5. Доходы и прибыль фирмы
- •7.6. Проблема минимизации издержек и максимизации прибыли
- •Глава 8. Модели рыночных структур
- •8.1. Чистая конкуренция
- •8.2. Чистая монополия
- •8.3. Монополистическая конкуренция
- •8.4. Олигополия
- •Глава 9. Рынки ресурсов
- •9.1. Рынок труда
- •9.2. Рынок капитала
- •9.3. Рынок земли
- •Раздел III. Основы макроэкономики
- •Глава 10. Макроэкономика как объект анализа
- •10.1. Принципы и методы макроэкономической теории
- •10.2. Макроэкономические показатели
- •Глава 11. Макроэкономическое равновесие
- •11.1. Совокупный спрос
- •11.2. Совокупное предложение
- •11.3. Макроэкономическое равновесие
- •Глава 12. Экономические циклы. Безработица и инфляция
- •12.1. Экономический цикл
- •12.2. Занятость и безработица
- •12.3. Инфляция
- •Глава 13. Экономический рост
- •13.1. Содержание и измерение экономического роста
- •13.2. Типы и факторы экономического роста
- •14. Финансовая система
- •14.1. Понятие финансовой системы
- •14.2. Государственные финансы
- •14.3. Финансовые рынки
- •Глава 15. Государственное регулирование экономики
- •15.1. Цели и методы государственного регулирования
- •15.2. Фискальная политика
- •15.3. Денежно-кредитная политика
- •15.4. Социальная политика
- •16. Мировая экономика
- •16.1. Международное разделение труда как основа развития мировой экономики
- •16.2. Теории международной торговли
- •16.3. Мировая валютная система
14.2. Государственные финансы
В современной экономике государственные финансы являются главной частью финансов. Существует даже точка зрения, в соответствии с которой, государственные финансы являются собственно финансами. Государственные финансы это отношения по поводу формирования государственного бюджета. Государственный бюджет – роспись доходов и расходов, которые формируются в соответствии с бюджетным кодексом.
Приблизительная структура государственного бюджета в странах с рыночной экономикой представлена в таблице 14.1.
Таблица 14.1.
Примерная структура государственного бюджета в странах с рыночной экономикой
ДОХОДЫ |
Удельный вес, % |
РАСХОДЫ |
Удельный вес, % |
Налоги |
75-85 |
Социальные услуги (здравоохранение, образование, наука, судебная и правоохранительная система) |
40-50 |
Неналоговые поступления в виде доходов от собственности |
5-8 |
Хозяйственные нужды (инвестиции, льготные кредиты, дотации предприятиям) |
10-20 |
Взносы в государственные фонды пенсионного, социального и медицинского страхования |
10-20 |
Вооружение и обеспечение внешней политики, включая займы иностранным государствам |
10-20 |
Содержание аппарата управления |
5-10 | ||
Платежи по государственному долгу |
7-8 |
Превышение расходов государства над доходами образует государственный дефицит, который может покрыт государственными займами или эмиссией денег. Государственные займы образуют государственный долг, который подразделяется на внутренний и внешний. Государственный долг образуется за счет продажи государственных облигаций резидентам (внутренний долг) или нерезидентам (внешний долг), или получения кредитов у международных банков. Государственный долг с годами нарастает за счет процентов по обязательствам. Его трудно бывает выплатить за счет текущих налоговых поступлений, в результате чего государство снова прибегают к государственным внутренним и внешним займам. Чтобы выйти из положения вечного должника правительства используют различные способы. Некоторые из них приводятся ниже.
1. Возврат долгов за счет золотовалютных резервов.
2. Консолидация внешнего долга, то есть преобразование краткосрочной и среднесрочной задолженности в долгосрочную.
3. Конверсия внешнего долга - преобразование его в иностранные инвестиции. Стране-кредитору предоставляются права приобретения собственности в стране должнике.
4. Оплата внешнего долга страной-должником своими иностранными инвестициями.
Как видно из таблицы 14.1. основной статьей доходов государства являются налоговые поступления. Совокупность налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, форм и методов их образования называется налоговой системой.
Объектами налогообложения могут являться:
- доход (прибыль, дивиденды, проценты, заработная плата);
- стоимость определенных товаров (акцизный налог, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины);
- имущество юридических и физических лиц (налог на имущество);
- передача имущества (налог на наследство и дарение);
- операции с ценными бумагами (налог на операции с ценными бумагами);
- отдельные виды деятельности (налог на игорный бизнес, выигрыш по лотереям).
В зависимости от метода установления налоги подразделяются на два вида - прямые и косвенные. С помощью прямых налогов облагаются доходы, имущество и ресурсы конкретных юридических и физических лиц. К косвенным налогам относятся акцизный, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. Эти налоги называются косвенными потому что реальными плательщиками, как правило, оказываются покупатели, так как в результате их введения повышается цена на продукцию
В зависимости от влияния налогооблагаемой суммы на налоговую ставку различают пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Пропорциональными налогами называют те, ставки по которым не изменяются, какой бы ни была налогооблагаемая сумма. В настоящее время в России подоходный налог является пропорциональным, так как ставка 13% распространяется на любой размер дохода. Если ставка увеличивается по мере возрастания налогооблагаемой суммы, то этот налог называется прогрессивным. А если, наоборот, чем больше налог, тем меньше ставка налога, то речь идет регрессивном налоге
Налог выполняют три функции - фискальную, распределительную и стимулирующую. Фискальная функция заключается в пополнении государственного бюджета. О распределительной функции речь шла в предыдущем параграфе. Сбор налогов приводит к тому что осуществляются поборы с людей имеющих доходы, а затем выплачиваются пенсии, стипендии и пособия. Особенно хорошо эту функцию выполняют прогрессивные налоги. Стимулирующая функция заключается в том, что посредством налога можно регулировать предпринимательскую деятельность. Если мы желаем увеличить объемы производства, то ослабляем налоги. Бывает, что некоторые виды деятельности необходимо сократить, тогда увеличивают налоги (например, повышение таможенных пошлин на импортные автомобили).