- •Історія розвитку підприємства
- •1.2 Організаційна та виробнича структура
- •1.3 Аналіз внутрішнього і зовнішнього середовища
- •Розділ 2 аналіз фінансово-господарської діяльності ПрАт мзмв « оскар»
- •2.1 Аналіз основних техніко-економічних показників
- •Основні техніко-економічні показники ПрАт Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за 2010-2012рр.
- •Показники ефективності використання трудових ресурсів ПрАт Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за 2010-2012рр.
- •Структура елементів операційних витрат ПрАт «мзмв» « Оскар» за 2010-2012рр
- •2.2 Аналіз фінансового стану підприємства
- •2.3 Оцінка фінансового планування на підприємстві
2.2 Аналіз фінансового стану підприємства
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. В процесі оцінки ефективності функціонування підприємства слід провести співставлення темпів зміни розміру прибутку, доходу, власного капіталу та валюти балансу.
Далі визначимо тип фінансової стійкості підприємства за 2010-2012роки.
Як ми бачимо з таблиці 2.7, на підприємстві достатньо нормальних джерел фінансування для формування запасів в обсягах, що забезпечують безперервність процесу виробництва.
Таблиця 2.7
Абсолютні показники фінансової стійкості підприємства за період 2010- 2012 рр., тис.грн.
|
№п/п |
Показник |
Позначення |
Значення показника | ||
|
2010 |
2011 |
2012 | |||
|
1 |
Власні оборотні кошти |
ВОК |
127228 |
89375 |
46503 |
|
2 |
Власні і довгострокові позичені джерела |
ВД |
3030 |
154048 |
15511 |
|
3 |
Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат |
ЗД |
27200 |
30995 |
16457 |
|
4 |
Забезпечення запасів власними оборотними коштами |
Δ ВОК |
144784 |
110572 |
70573 |
|
5 |
Забезпечення запасів власними і довгостроковими позиченими джерелами |
ΔВД |
14526 |
132851 |
8559 |
|
6 |
Забезпечення запасів загальною величиною основних джерел |
ΔЗД |
9644 |
9798 |
7613 |
|
7 |
Тип фінансової стійкості |
|
|
|
|
|
8 |
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами |
Кзвк |
1,66 |
1,04 |
0,55 |
|
9 |
Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів |
Кз мз |
7,00 |
3,99 |
1,71 |
|
10 |
Коефіцієнт маневрування власного капіталу |
Кмвк |
0,95 |
0,47 |
0,19 |
|
11 |
Індекс постійного активу |
Кпа |
1,96 |
1,48 |
1,20 |
|
12 |
Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів |
Кдз пк |
0,48 |
0,25 |
0,12 |
|
13 |
Коефіцієнт реальної вартості майна |
Крвм |
0,41 |
0,60 |
0,59 |
|
14 |
Коефіцієнт автономії |
Ка |
0,39 |
0,51 |
0,64 |
|
15 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
Кфз |
2,54 |
1,93 |
1,55 |
|
16 |
Коефіцієнт фінансування |
Кп/в |
0,65 |
1,08 |
1,87 |
|
17 |
Плече фінансового лівериджу |
Кфл |
1,52 |
0,92 |
0,53 |
|
18 |
Коефіцієнт покриття відсотків |
Кпп |
0,95 |
1,05 |
5,26 |
Крім того, для цього достатньо навіть Забезпечення запасів власними оборотними коштами. Це свідчить про наявність абсолютної фінансової стійкості.
Також важливими для аналізу фінансового стану підприємства є показники ліквідності, які наведені в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8
Показники ліквідності підприємства за 2010-2012рр
|
Показник |
Позначення |
Значення показника | ||
|
2010 |
2011 |
2012 | ||
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
КЛа |
0,01191 |
0,01282 |
0,09578 |
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
КЛш |
0,73792 |
0,56682 |
0,58672 |
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
КЛп |
0,97051 |
0,76862 |
0,86862 |
Таблиця 2.9
Показники ділової активності підприємства за 2010-2012 рр.
|
№п/п |
Показник |
Позначення |
Значення показника | ||
|
2010 |
2011 |
2012 | |||
|
1 |
Коефіцієнт обертання оборотних коштів |
Коб |
4,70073 |
5,219588 |
6,82378 |
|
2 |
Період одного обороту обігових коштів (днів) |
Тоб |
76,5838 |
68,97096 |
52,7567 |
|
3 |
Коефіцієнт закріплення |
Кз.об.к |
0,21273 |
0,191586 |
0,14655 |
|
4 |
Абсолютне вивільнення оборотних активів |
ΔОКа |
- |
7455,717 |
19476,1 |
|
5 |
Відносне вивільнення оборотних активів |
ΔОКв |
- |
13850,4 |
13805 |
|
6 |
Коефіцієнт оборотності запасів (обороти/рік) |
Коб.з |
11,366 |
13,5444 |
14,66 |
|
7 |
Період одного обороту запасів (днів) |
Тз |
31,674 |
265792 |
24,577 |
|
8 |
Коефіцієнт оборотності виробничих запасів (обороти/рік) |
Коб.вз |
11,618 |
13,8863 |
15,017 |
|
9 |
Період одного обороту виробничих запасів (днів) |
Твз |
30,988 |
25,9249 |
23,973 |
|
10 |
Тривалість обертання незавершеного виробництва |
Тонзв |
0 |
0 |
0 |
|
11 |
Коефіцієнт оборотності готової продукції (оборотів) |
Когп |
906,347 |
808,2654 |
918,384 |
|
12 |
Тривалість обертання готової продукції |
Тогп |
0,3972 |
0,445398 |
0,39199 |
|
13 |
Коефіцієнт накопичення запасів |
Кн |
45,1311 |
39,62056 |
41,0751 |
|
14 |
Коефіцієнт оборотності грошових коштів |
Когк |
383,644 |
313,1224 |
61,9419 |
|
15 |
Тривалість періоду обороту грошових коштів |
Тогк |
0,93837 |
1,14971 |
5,8119 |
|
16 |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти) |
Кдз |
8,27607 |
7,553882 |
885,473 |
|
17 |
Період погашення дебіторської заборгованості (днів) |
Тдтз |
43,4989 |
47,65761 |
0,40656 |
|
18 |
Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних активів |
Пдз |
0,56799 |
0,690981 |
0,00771 |
|
19 |
Частка сумнівної заборгованості в складі загальної дебіторської заборгованості |
Подз |
1066,03 |
7156,625 |
0 |
|
20 |
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
Кокз |
5,149 |
8,59709 |
7,5665 |
|
21 |
Період погашення кредиторської заборгованості (днів) |
Ткз |
69,917 |
41,8747 |
47,578 |
|
22 |
Коефіцієнт оборотності активів (трансформації) |
Кт |
1,05395 |
1,215519 |
1,50457 |
Джерело: сформовано автором Мельник І. Б
Здійснюючи аналіз ділової активності підприємства, необхідно відмітити, що всі показники даної групи повинні збільшуватись, крім показників строку погашення дебіторської заборгованості та строку погашення кредиторської заборгованості. Позитивну тенденцію до збільшення мають лише коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості та коефіцієнт оборотності матеріальних запасів, а такі показники як коефіцієнт оборотності активів, коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, строк погашення кредиторської заборгованості, коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача), коефіцієнт оборотності власного капіталу мають негативну тенденцію
Таблиця 2. 10
Показники рентабельності на ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» за 2010-2012рр
|
№ |
Показник |
Позначення |
Значення показника | ||
|
2010 |
2011 |
2012 | |||
|
1 |
Рентабельність капіталу (активів), % |
Ра (ROA) |
0 |
0,1456 |
0,27755 |
|
2 |
Рентабельність активів за прибутком до оподаткування і сплати відсотків, % |
Рва |
0,0722 |
0,0512 |
0,16685 |
|
3 |
Рентабельність інвестицій, % |
Рі (ROI) |
0,0878 |
0,1167 |
0,30652 |
|
4 |
Рентабельність поточних активів, % |
Рпа |
0 |
0,62522 |
1,25879 |
|
5 |
Рентабельність власного капіталу |
Рвк (ROE) |
0 |
0,28239 |
0,43066 |
|
6 |
Рентабельність виробничих фондів |
Рвф |
0 |
0,23884 |
0,4681 |
|
7 |
Рентабельність продаж (реалізованої продукції) |
Роп |
0 |
0,11978 |
0,18447 |
|
8 |
Рентабельність обсягу продаж |
Роп |
0 |
0,19597 |
0,26207 |
|
9 |
Рентабельність основної діяльності |
Род |
0,7286 |
0,4691 |
0,4355 |
|
12 |
Виробнича рентабельність |
Рпр |
0 |
0,2879 |
0,3762 |
Показники рентабельності підприємства всі знаходяться в межах норми, тобто є більшими нуля. А протягом періоду – 2010-2012 рр. всі показники даної групи зменшилися.
Отже, ми можемо зробити висновок, що фінансовий стан даного підприємства знаходиться на досить високому рівні і основна частина показників є в межах норми.