Delta_2000

Тем не менее определенные в результате тест-продажи суммы оборота будут использованы для планового расчета прибыли текущего периода. Максимальный сбыт, рассчитанный компьютером для каждого рынка и каждого продукта, служит основой для определения объемов производства текущего периода, складских запасов и объемов транспортировки. Сопоставление плановых и фактических значений сбыта и оборота поможет впоследствии проанализировать успех маркетинговой стратегии (см. отчет Статистика сбыта).

Рис. 14. Окно Планирование – Результаты тест-продажи

В окне Результаты Тест-продажи никакие данные изменять не следует. Щелкните по кнопке Принять и Дальше>> и перейдите к планированию производства.

5.3.4. ПРОИЗВОДСТВО

Планирование производства (рис. 15) представляет собой наиболее важный этап деятельности, требующий подробного анализа и использования всех имеющихся в распоряжении руководства производственных факторов. Основная цель подсистемы Производство – выпуск необходимого количества продукции с наименьшими затратами. Задача руководства предприятия – выбрать производственную программу, наиболее соответствующую достижению этой цели.

План на период

Запланированный объем выпуска Продукта 1 и Продукта 2 указывается в поле План на период.

Запланированный объем производства должен соответствовать долгосрочной стратегии развития предприятия. Необходимо учитывать возможности сбыта продукции (Результаты тест-продажи), состояние склада готовой продукции (отчет Готовая продукция и товар) и объемы закупок готовой продукции прошлого периода (отчет Решения).

Рис. 15. Окно Планирование – Производство

В предвидении возможного сокращения объемов производства в периоды отпусков следует предусмотреть создание необходимых складских запасов.

Снижение постоянных затрат при производстве продукции позволит эффективно использовать имеющиеся производственные ресурсы и добиться высоких результатов при общей оценке деятельности предприятия.

План на период выбирается с учетом имеющегося в распоряжении оборудования и персонала. Для расчета потребности в сырье, оборудовании и количестве работников щелкните по кнопке Рассчитать.

Оборудование

Загрузка производственных мощностей определяется автоматически в соответствии с планом выпуска Продукта 1 и Продукта 2 (Оборудовà- íèå, Потребность, Загрузка), ставка эксплуатационных расходов рассчи- тывается компьютером применительно к виду оборудования с наибольшей загрузкой.

Âслучае нехватки оборудования производственная программа выполнена быть не может. Предупреждающая надпись появится на экране компьютера после нажатия кнопки Рассчитать. Необходимо снизить производственный план или (если возможно) перераспределить объемы выпуска Продукта 1 и Продукта 2.

Состояние оборудования (количество станков каждого вида, остаточный срок эксплуатации) отражено в соответствующей части Производственного отчета. Следует выдерживать необходимое соотношение количества станков разного вида, нехватка всего лишь одного станка не позволит выполнить производственный план и приведет к неэффективным затратам на эксплуатацию.

Закупка оборудования должна производиться заранее, так как срок поставки составляет один период. При этом следует иметь в виду, что если остаточный срок эксплуатации станка 1 период, то пора закупить новый станок, если в следующем периоде не планируется снижение производства (см. Производственный отчет. Картотека оборудования).

Âслучае когда имеющееся в наличии оборудование не загружено, существует возможность утилизации (продажи) одного станка каждого вида, при этом указывается номер станка в поле Утилизация. Руководство предприятия должно определить, какой из имеющихся станков данного вида можно продать (см. Производственный отчет. Картотека оборудования). При этом учитываются затраты на эксплуатацию (например, станки, остаточный срок эксплуатации которых составляет 2–5 периодов, требуют бульших, по сравнению с новыми станками, затрат на эксплуатацию) и перспективы снижения или расширения производства

âследующем периоде.

Своевременное обновление оборудования позволяет снизить расходы на эксплуатацию и представляет собой один из источников уменьшения производственных затрат. Кроме того, от продажи оборудования предприятие получает дополнительные денежные средства.

Закупка оборудования взамен выбывшего или проданного указывается только в окне Деятельность.

Персонал

Потребность в персонале (Персонал, Потребность) рассчитывается компьютером с учетом производительности бригад и фактора образования (0,5 для вспомогательных рабочих) после нажатия кнопки Рассчи- тать. Следует помнить, что рекомендуемое количество нанимаемых или увольняемых работников определяется компьютером применительно к текущим объемам производства, без учета перспектив развития предприятия в рамках выбранной долгосрочной стратегии. Руководство предприятия должно самостоятельно определить политику в области персонала, позволяющую минимизировать эту статью расходов в течение нескольких периодов.

Расходы на персонал зависят от объемов выпускаемой продукции (аккордная зарплата), ставки социальных расходов (в процентах от заработной платы), а также так называемой расстановки кадров – расходов, связанных изменением кадрового состава (найм/увольнение), с избытком или недостатком рабочей силы, заболеваемостью. Отказ от найма и увольнения позволяет изменить структуру затрат на персонал: вместо издержек по найму и увольнению предприятие несет затраты, связанные с выплатой заработной платы не занятым в производстве и временным работникам (см. Приложение 1). В период отпусков в расходах на расстановку кадров учитывается выплата отпускных пособий. Уменьшение расходов на расстановку кадров является одним из инструментов снижения постоянных затрат.

Рекомендуется самостоятельно рассчитать потребность в персонале, скорректировать производственный план таким образом, чтобы потребность в найме и увольнении (с учетом возможного изменения объемов производства в дальнейшем) была минимальна. Перераспределение объемов производства Продукта 1 и Продукта 2 также приводит к изменению потребности в персонале, так как состав и производительность бригад для выпуска Продукта 1 и Продукта 2 различаются.

Увеличение или уменьшение расходов на социальное обеспечение (не более, чем на 2% в период!) также позволяет снизить необходимость в найме или увольнении. После изменения значения в поле Ставка соц. расходов вновь нажмите кнопку Рассчитать.

Сырье

Необходимое для выполнения производственного плана текущего периода количество сырья рассчитывается автоматически (Сырье, Потребность). Потребность в закупках сырья зависит от имеющихся запасов. Уменьшение объемов закупки сырья (Сырье, Закупка), рассчи- танных компьютером, не рекомендуется – производственная програм-

ма будет в этом случае выполнена за счет срочных поставок сырья, стоимость которых превышает базовую цену закупки.

Руководство предприятия с целью использования предоставляемых скидок (сконто поставщиков) может принять решение о закупках сырья на 2, 3, 4 периода вперед и увеличить значения в поле Закупка. При этом следует учитывать перспективы расширения или снижения объемов выпуска продукции в следующих периодах (например, в период отпусков).

Одновременно следует рассчитать стоимость закупаемого сырья с учетом скидок, это поможет правильно выбрать схему собственного платежного поведения и контролировать выплаты с отсрочкой в текущем и последующих периодах.

При закупках сырья в объемах, превышающих объем собственных складских помещений, следует самостоятельно рассчитать потребность в арендном складе. Эта сумма должна быть учтена при планировании складских издержек текущего периода.

Оптимизация закупок сырья: определение объемов партии, выбор срока и вида платежа, использование кредитов для финансирования оборотных средств предприятия является одним из инструментов снижения издержек.

После определения всех параметров в окне Планирование – Производство решения следует Принять и перейти Дальше>>.

5.3.5. ТРАНСПОРТИРОВКА

Окно Планирование – Транспортировка (рис. 16) предназначено для определения страховых запасов на Рынках 2 и 3 и расходов на транспортировку продукции.

Из общего количества продукции (в млн шт.), произведенной или закупленной предприятием (Производство и покупные товары), плюс запасы продукции, имеющиеся на складе на начало периода (Старый запас), вычитаются запланированные в результате расчета Тест-прода- жи максимальные объемы сбыта по рынкам (Максимальный сбыт). Страховой запас на Рынках 2 и 3 создается для обеспечения возможного увеличения объема сбыта продукции по сравнению с запланированным. Величина страхового запаса определяется руководством предприятия с уче- том возможного изменения рыночной ситуации и общих тенденций к увеличению сбыта на удаленных рынках.

Остаток продукции П1 и П2 на фабричном складе (Склад, значение представлено в скобках со знаком *) служит основой для расчета плановых складских издержек текущего периода.

Рис. 16. Окно Планирование – Транспортировка

Если максимальный запланированный сбыт превышает общее количество продукции, имеющееся в распоряжении предприятия, появляется сообщение «Превышение плана». Руководство предприятия должно принять решение: либо увеличить выпуск продукции, либо сократить план по сбыту. Для этого следует вернуться <<Назад, в предыдущие окна «Помощи в планировании».

Увеличение выпуска продукции может быть связано с существенным увеличением издержек производства, а в условиях полностью загруженных производственных мощностей просто невозможно. Сокращение запланированного объема сбыта достигается за счет сокращения затрат на рекламу, сервис и исследования или увеличения цен, т. е. корректировки или изменения маркетинговой стратегии предприятия (окно Параметры Тест-продажи). Вынужденное резкое изменение цен способно привести к перераспределению долей рынка, и руководство предприятия должно будет обратить особое внимание на анализ новой рыночной ситуации, сложившейся по итогам периода. Новые параметры Тест-продажи следует Принять, а затем перейти в окно Результаты тест-продажи, где будут рассчитаны новые значения объемов сбыта. Сокращение максимального сбыта продукции при повышении цен компенсируется увеличением оборота.

Для расчета суммарной прибыли от реализации необходимо самостоятельно рассчитать издержки складирования, управления и прочие производственные издержки периода.

Склад. Минимальные складские издержки составляют 0,5 млн руб. Издержки складирования определяются исходя из данных окна Транспортировка (Склад), где представлены данные о складских остатках текущего периода. Стоимость продукции на складе определяется по методу полных затрат. Так, складские остатки Продукта 1 (Склад П1) следует умножить на себестоимость (полные затраты), данные о которой представлены в Производственном отчете прошлого периода. Четыре процента от этой суммы составляют складские издержки.

Аналогично рассчитываются складские издержки для Продукта 2. Фактические складские издержки по итогам периода будут рассчи- таны на основе балансовой стоимости складских остатков с учетом количества закупленной готовой продукции и затрат на закупки. Поэтому при планировании сумму складских издержек можно определять при-

близительно, с точностью до 0,5 млн руб.

При необходимости аренды дополнительных складских помещений для хранения закупленного сырья стоимость аренды также учитывается в общей сумме складских издержек периода.

Например, при закупках сырья в объеме: Тип 1 – 95 млн шт.

Тип 2 – 350 млн шт., с учетом остатков сырья на начало периода:

Òèï 1 – 5 ìëí øò. Òèï 2 – 50 ìëí øò.,

и расходов в производство (по данным окна Планирование – Производство):

Òèï 1 – 23,327 ìëí øò. Òèï 2 – 91,962 ìëí øò.,

общий объем склада на конец периода составит около 461 млн объемных единиц

(95 + 5 − 23,327) Ï 2 + (350 + 50 − 91,962) Ï 1= 461,384.

Собственный склад предприятия 200 млн объемных единиц. Необходимость в арендном складе 461 – 200 = 261 млн объемных единиц. Арендуются складские помещения имеют объем по 20 млн объемных единиц, необходима аренда 14 помещений (261 / 20 = 13,07), издержки аренды составляют 14 Ï 0,1 = 1,4 ìëí ðóá.

Издержки управления зависят от запланированного объема оборота и количества занятых работников и могут быть снижены путем использования рационализации (см. «Меры рационализации»). При планировании можно опираться на величину издержек управления прошлого периода, если не ожидается резких изменений объема оборота или численности работников.

Прочие производственные издержки – стоимость заказанных отче- тов об исследовании рынка и рационализации. Закупка соответствующих отчетов об исследовании рынка и выбор вида рационализации управления будут указаны в окне Деятельность.

В случае когда запланированное значение Суммарной прибыли от реализации продукции является отрицательной величиной, руководство предприятия должно найти резервы для сокращения издержек (например, сократить маркетинговые затраты или выбрать производственную программу, не связанную со значительным увеличением затрат на расстановку кадров). Указывая в полях Складские издержки, Управление и Прочие производственные издержки заниженные значения, участники игры не достигнут сокращения фактических издержек, но получат неверное представление о затратах планируемого периода.

Если в результате планирования решений периода не удается достичь положительной суммарной прибыли от реализации, руководство предприятия должно отдавать себе отчет в том, что по результатам периода могут быть получены убытки. Решения следует Принять и перейти Дальше>>, к планированию общей суммы поступлений и выплат периода.

5.3.8. ЛИКВИДНОСТЬ

Планирование ликвидности предприятия (рис. 19) предусматривает учет всех поступлений и выплат планового периода. При недостатке платежных средств привлекается заемное финансирование (сравните с Отче- том о движении денежных средств – фактическими поступлениями и выплатами прошлого периода).

Чтобы получить представление о собственных финансовых ресурсах и избежать нерационального их использования, следует перед началом