Анализа финансового состояния предприятий

Все показатели и коэффициенты рассчитываются на основе аналитического баланса и аналитического отчета ("Анализ прибылей и убытков") на основании: баланса предприятия (форма N 1); отчета о прибылях и убытках (форма N 2); дополнения к форме N 2; сведений об акциях.

АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС

Аналитический баланс отображается в следующих формах:

• структура активов аналитического баланса

• структура пассивов аналитического баланса

• агрегированный аналитический баланс

СТРУКТУРА АКТИВОВ

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ в % к итогу баланса

2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ в % к итогу баланса

3.УБЫТКИ. в % к итогу баланса

БАЛАНС

СТРУКТУРА ПАССИВОВ

1.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (объявленный) в % к итогу баланса

2 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА в % к итогу баланса

3 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА в % к итогу баланса

БАЛАНС

СПРАВОЧНО:

1. Собственный капитал (фактический) в % к собственному (объявленному) капиталу

2. Убытки и задолженность учредителей в % к собственному (объявленному) капиталу

АНАЛИЗ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

I. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

• Чистая выручка от реализации

• Себестоимость реализованной продукции, в том числе: коммерческие расходы, управленческие расходы

• Результат от основной деятельности

II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

• Доходы от инвестиций

• Расходы по инвестициям

• Результат от инвестиционной деятельности

III. ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

• Прочие доходы

• Прочие расходы

• Результат от прочей деятельности

• Сальдо внереализационных операций (справочно)

IV. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

• Прибыль (убыток) до налогообложения

• Налог на прибыль

• Прибыль (убыток) после налогообложения

• Отвлеченные средства

• Нераспределенная прибыль (убыток)

Баланс и отчет по принципам gaap (сша), еэс

GAAP(GenerallyAcceptedAccountingPrinciples,FASB,USA), основной структурный принцип построения баланса GAAP: АКТИВЫ = ПАССИВЫ + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

В этом отчете можно постатейно проследить процесс получения чистого дохода из чистой выручки от реализации. Для формирования полного отчета необходимо в пункте меню "Данные_Дополнение к форме N 2" заполнить таблицу, включающую данные по административным доходам и расходам на реализацию продукции.

Платежеспособность

1. Интервал самофинансирования, дни - показывает то количество дней, в течение которого предприятие сможет "спокойно" функционировать и оплачивать счета, даже если не будет никаких поступлений денежных средств.

Кр.ср. деб. задол-ть + ден. ср-ва и кр.ср. фин. вложения

------------------------------------------------------------------------------* T,

себ-ть реализ.прод-ции – амортиз. отчисления

где Т - длительность временного интервала анализа (месяц, квартал, год).

2. Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств (коэффициент Бивера) - показатель платежеспособности предприятия, рассчитанный по "потоку денежных средств", по отношению к долгосрочным и краткосрочным финансовым обязательствам.

чистая прибыль + амортиз. отчисления

---------------------------------------------------

долгоср.и краткоср. финан. обяз-ва

3. Коэффициент покрытиякраткосрочных обязательств притоком денежных средств (промежуточный коэффициент Бивера) - показатель платежеспособности предприятия, рассчитанный по "потоку денежных средств", по отношению к краткосрочным финансовым обязательствам..

чистая прибыль + амортиз. отчисления

---------------------------------------------------

краткоср. финан. обяз-ва

4. Интервал оборота чистого производственного оборотного капитала - продолжительность одного оборота запасов и дебиторской задолженности за вычетом краткосрочных обязательств.

запасы + кр.ср. деб. задол-ть – кредит. задол-ть

-------------------------------------------------------------------* T,

чистая выручка от реализации

где Т - длительность временного интервала анализа (месяц, квартал, год).

5. Вероятность банкротства- предсказывает банкротство и дает оценку его вероятности через "Z-счет" Е. Альтмана.

чист. обор.капитал прибыль до налог-ия прибыль после налог-ия

Z-счет = ----------------------------- х 1.2 + ------------------------------ х 3.3 + ----------------------------------- х 1.4 +

всего активов всего активов всего активов

собст. капитал (фактический) чист. выручка от реализации

+ ------------------------------------ х 0.6 + ------------------------------------- х 1.0

обязательства всего активов

Z-счет Вероятность банкротства: 1.8 и меньше — очень высокая, от 1.81 до 2.7 — высокая, от 2.8 до 2.9 — возможно, 3.0 и выше — очень низкая.