Тема 7. Податкова система

Суть, призначення та необхідність податків. Форми прояву податкових платежів: податок, плата, відрахування, внесок, збір. Ознаки та функції податків. Взаємозв’язок податків з іншими розподільчими категоріями (кредит, заробітна плата, собівартість). Переваги та недоліки податків.

Принципи податку та податкового законодавства. Елементи податку та їх характеристика.

Класифікація податків залежно від форми оподаткування; компетенції органу, що вводить в дію податок; джерела сплати; платника; терміну стягнення; способу стягнення; співвідношення між ставкою податку і величиною об’єкта оподаткування та інших ознак.

Поняття податкової системи. Елементи податкової системи: система оподаткування, платники податків, контролюючі органи. Податкова служба держави, її місце та роль в управлінні фінансами. Складові податкової служби України та їх характеристика. Методи побудови податкової системи. Показники, що визначають ефективність (якість) податкової системи. Рівень податкового навантаження.

Сутність, цілі та завдання податкової політики держави. Форми податкової політики держави. Характеристика сучасної податкової політики України та напрями її вдосконалення.

Тема 8. Державний кредит та державний борг

Сутність та призначення державного кредиту. Об’єктивна необхідність державного кредиту щодо формування додаткових фінансових ресурсів держави й фінансування дефіциту бюджету. Роль державного кредиту у мобілізації коштів населення, підприємств і організацій. Вплив державного кредиту на стан грошового обігу у державі.

Значення державного кредиту у фінансову забезпеченні загальнодержавних та регіональних потреб. Характерні ознаки, завдання та функції державного кредиту. Взаємозв’язок і відмінності між державним та банківським кредитом.

Форми державного кредиту: внутрішній і зовнішній державний кредит. Форми внутрішнього та зовнішнього державного кредиту.

Державні позики, їх зміст, місце та роль у державних кредитних відносинах. Класифікація державних позик за правом емісії, формою випуску, методами розміщення, формами виплати доходів, термінами погашення та іншими ознаками.

Види державних боргових цінних паперів: їх сутнісна характеристика, специфічні ознаки, нормативно-правове регулювання. Емісія державних боргових цінних паперів, вибір їх видів, обґрунтування термінів обігу, форми виплати доходів, визначення порядку їх погашення.

Поняття державного боргу. Причини виникнення та наслідки зростання державного боргу. Види державного боргу: капітальний та поточний, активний і пасивний. Форми державного боргу: внутрішній та зовнішній. Показники оцінки державного боргу. Граничний обсяг державного боргу. Джерела погашення державного боргу.

Зміст, мета та завдання системи управління державним боргом. Складові системи управління державним боргом: об’єкти, суб’єкти, боргова політика, борговий механізм, облік і контроль. Стратегічне та оперативне управління державним боргом. Методи управління державним боргом. Рефінансування державного боргу та механізм його проведення. Реструктуризація та її роль в управлінні державним боргом. Методи реструктуризації державного боргу.

Боргова політика держави. Державний борг та економічна безпека держави.

Кількісний аспект державного боргу та проблеми сплати в Україні.