Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни економічний коледж державного вищого навчального закладу

“КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Імені вадима гетьмана”

Погоджено Затверджено

Методист коледжу Заступник директора з НР

_____________________ _________ Н. Ф. Дутканич “___” ____________ 2012 р. “___” _________ 2012 р.

Практична робота № 3

З дисципліни “Бухгалтерський облік у банках”

На тему: «Облік касових операцій банку»

Укладач – викладач

М. Б Аксьонова.

Розглянуто і схвалено на засіданні

предметної комісії фінансово –

кредитних дисциплін

Протокол №_____

від “____” __________ 2012 р.

Голова предметної комісії

__________ О. М. Глеєва

КИЇВ 2012

Практична робота № 3 Тема: Облік касових операцій банку

Мета: Закріплення теоретичних знань та набуття практичних навичок з обліку касових операцій банку.

Вид заняття: практична робота

Методи проведення заняття: пояснення, бесіда, самостійна робота студента

Матеріально-технічне, інформаційне та дидактичне забезпечення: завдання практичної роботи, план рахунків бухгалтерського обліку у банках, робочий зошит

Рекомендована література:

1. Герасимович А.М. “Облік і аудит у банках”, Київ КНЕУ, 2004р.

2. Кіндрацька Л.М. “Облік у банках”. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни, Київ КНЕУ, 2006 р.

3. Облік і аудит у банках. Навч. Посібник за ред. О.Г.Корєнєвої,Н.Г.Славянської, Суми Універ

Основні теоретично-розрахункові положення теми

Приймання готівки національної валюти від клієнтів здійснюється через каси банків за такими прибутковими касовими документами:

1) за заявою на переказ готівки — від юридичних осіб для зарахування на власні

поточні рахунки, від фізичних осіб — на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а

також від юридичних та фізичних осіб — на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та переказу без відкриття рахунку;

2) за рахунками на сплату платежів — від фізичних осіб на користь юридичних осіб;

3) за прибутковим касовим ордером — від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями;

4) за документами, установленими відповідною платіжною системою — від фізичних і

юридичних осіб — для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою

в національній валюті.

Зарахування проінкасованої грошової виручки до її перерахування відображаються

такою бухгалтерською проводкою:

Дт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

Після перерахування грошової виручки, коли її фактична сума співпадає із сумою,

що зарахована на поточний рахунок, здійснюється така проводка:

Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або

1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»

Кт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування» або (1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»)

У разі виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках, здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»(1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з банками»)

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

У разі нестачі грошей, яка виявлена в інкасаторських сумках, виконується проводка:

Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Кт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування».