- •Донбаський інститут техніки і менеджменту
- •1.2. Фінансовий стан підприємства як об’єкт фінансового аналізу
- •1.3. Об’єкт і суб’єкт фінансового аналізу, його мета та основні завдання
- •1.4. Основні напрями і види фінансового аналізу
- •1.5. Прийоми фінансового аналізу
- •1.6. Методи і моделі фінансового аналізу
- •Тема 2 інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова звітність
- •2 Статистична звітність
- •3 Дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку.
- •5 Експертні оцінки
- •Тема 3 аналіз рентабельності
- •1.Показники рентабельності
- •2 Факторний аналіз рентабельності реалізованої продукції
- •1 Загальна зміна рентабельності
- •2 Рентабельність реалізованої продукції
- •3 Аналіз рентабельності капіталу (активів)
- •Тема 4 аналіз складу і джерел утворення майна підприємства
- •1 Коефіцієнт зносу основних засобів кзн.Оз
- •2 Коефіцієнт оновлення основних засобів кон.Оз
- •3 Частка оборотних засобів в активах Чоб.З
- •4 Коефіцієнт мобільності активів Кмоб.А.
- •Тема 5 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •5.1 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •5.2 Оцінювання ринкової стійкості підприємства
- •2 Коефіцієнт фінансової залежності.
- •3 Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів доповнює коефіцієнт автономії.
- •9 Коефіцієнт структури довгострокових вкладень
- •1 Коефіцієнт поточної ліквідності (поточного покриття, загальної платоспроможності)
- •2 Коефіцієнт швидкої ліквідності (проміжної ліквідності або платоспроможності)
- •3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності
- •4 Коефіцієнт загальної ліквідності (ліквідної платоспроможності)
- •Тема 6 аналіз ліквідності балансу
- •6.1 Поняття ліквідності балансу
- •6.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •3 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •Тема 7 - аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •7.2. Вертикальний і горизонтальний аналіз фінансових результатів підприємства
- •7.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •1 Вплив на прибуток змін ціни на реалізовану продукцію
- •2 Вплив на прибуток змін обсягів реалізації продукції
- •3 Вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції
- •7.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •Тема 8 аналіз собівартості продукції
- •8.1 Поняття і складові собівартості
- •2 Класифікація за економічними елементами операційних витрат:
- •3 Класифікація за калькуляційними статтями собівартості на одиницю продукції (робіт, послуг).
- •8.2 Факторний аналіз собівартості продукції
- •3 Аналіз впливу складу продукції за віком її випуску на зміни витрат на 1 грн. Вартості реалізованої продукції.
- •5 Аналіз структури операційних витрат за економічними елементами.
- •6 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат.
- •Тема 9 комерційна надійність підприємства та оцінка ймовірності його банкрутства
Тема 4 аналіз складу і джерел утворення майна підприємства
Сума господарських засобів, яка знаходиться у власності і розпорядженні підприємства – показник який дає загальну вартісну оцінку об’єму підприємства як єдиного цілого. Це – облікова оцінка активів, які враховуються на балансі підприємства (валюта балансу) і на його за балансових рахунках.
Збільшення даного показника в динаміці вказує про зростання майнового потенціалу підприємства.
Фінансовий стан підприємства щодо складу і джерел утворення його майна на певний момент часу характеризує «Баланс» підприємства.
Результат діяльності підприємства в усіх напрямках за звітний період відображається у Ф.№ 2 «Звіт про фінансові результати».
На показники «Балансу» впливає отримання прибутку чи зазнавання збитків.
Традиційно структура і джерела утворення майна підприємства досліджуються за допомогою порівняльного аналітичного балансу.
При складанні та аналізі порівняльного балансу використовують прийоми аналізу горизонтального (визначають абсолютні та відносні зміни різних статей балансу) та вертикального (визначають питому вагу окремих статей та їх змін).
Показники порівняльного балансу можна об’єднати у групи:
-структури балансу;
-динаміки балансу;
-структурної динаміки балансу.
На основі структури змін в активі та пасиві можна зробити висновки про те, які джерела в основному забезпечували надходження нових коштів і в які активи вони були інвестовані. Забезпечення наступних витрат і платежів (розд.II пасиву) та доходи майбутніх періодів (розд.V пасиву) показують заборгованість підприємства власне собі, тобто йдеться про власні кошти підприємства. Тому в агрегованому порівняльному балансі суми цих розділів слід додати до власного капіталу.
До показників оцінювання майнового стану належать такі:
-активна частина основних засобів;
-коефіцієнт зносу основних засобів;
-коефіцієнт оновлення;
-коефіцієнт вибуття.
Показники майнового стану
|
Показник |
Формула для розрахунку |
Джерела інформації (форми фінансової звітності) |
Економічний зміст |
Напрямок позитивних змін |
|
Частка основних засобів в активах Чоб.з. |
Залишкова вартість ОЗ Активи |
Ф.№1, р.030 Ф.№1, р.280 |
Частка коштів, інвестованих в основні засоби, у валюті балансу |
Зменшення за умов незмінних або зростаючих обсягів реалізації |
|
Коефіцієнт зносу основних засобів (ОЗ) Кзн.оз |
Знос ОЗ Первісна вартість ОЗ |
Ф.№1, р.032 Ф.№1, р.031 |
Рівень фізичного і морального зносу основних фондів |
Зменшення |
|
Коефіцієнт оновлення основних засобів Кон.оз |
Збільшення за звітний період первісної вартості ОЗ Первісна вартість ОЗ |
Ф.№1, збільшення по р.031 Ф.№1, р.031 |
Рівень фізичного і морального оновлення основних фондів |
Збільшення за умов виключення інфляційного фактора |