- •Теми практичних занять
- •Модуль 1
- •Таблиця 1.4 ввп України за доходами 2003–2014 рр., млн.Грн. (розподільчий метод)
- •Таблиця 1.5.
- •Ввп України за категоріями кінцевого використання
- •За 2009–2014 рр., млн грн.
- •(Метод кінцевого використання)
- •Завдання для експертної оцінки:
- •Таблиця 1.6. Методичні підходи до визначення сутності поняття “фінанси”
- •Практичне заняття № 3. Тема 2. Генезис і еволюція фінансів.
- •Практичне заняття № 4. Тема 2. Генезис і еволюція фінансів.
- •2. Виконати практичне завдання:
- •Практичне заняття № 5 Тема 3. Становлення та розвиток фінансової науки
- •Завдання
- •Практичне заняття № 7 Тема 4. Фінансове право і фінансова політика
- •Завдання
- •Таблиця 4.2.
- •Показники формування фінансових ресурсів України
- •На 2010–2014 рр., млн грн.
- •Таблиця 4.3.
- •Напрямки використання фінансових ресурсів України на 2010–2014 рр., млн грн.
- •Практичне заняття № 9. Написання модульної контрольної роботи № 1.
- •Змістовий модуль 2 Державні фінанси і податкова система
- •Практичне заняття № 10. Тема 5. Податки. Податкова політика
- •Практичне заняття
- •Примітка:
- •Нарахування на зарплату
- •Утримання із зарплати
- •Перелік та розмір податкових соціальних пільг
- •Завдання 5.10. Приклад розрахунку єсв з зарплати, що менша за мінімальну (у період лікарняного)
- •Завдання 5.11. Особливості утримання податку на доходи фізичних осіб
- •Приклад розрахунку пдфо, коли зарплата більше 10 мінімальних
- •Завдання 5.12. Особливості застосування податкової соціальної пільги
- •Завдання 5.13. Особливості утримання військового збору
- •Завдання
- •Таблиця 6.5.
- •Ввп та доходи Зведеного бюджету України за період 2009–2014 рр., млн грн.
- •Таблиця 6.6.
- •Доходи Державного бюджету України за період
- •2009–2014 Рр., млн грн.
- •Видатки Державного бюджету України
- •За період 2009–2014рр., млн грн.
- •Практичне заняття № 16. Тема № 7. Бюджетний дефіцит.
- •Практичне заняття 19. Тема 8. Державний кредит.
- •Практичне заняття № 20. Тема 9. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання.
- •Завдання
- •Таблиця 9.1.
- •Обсяг доходів бюджету м. Херсон за 2009–2013 рр., млн грн.
- •Динаміка і структура формування доходів місцевих бюджетів в Україні за 2011-2013 роки
- •Практичне заняття № 23. Написання модульної контрольної
- •Роботи № 2.
- •Індикатори фінансової безпеки
Пільга надається в розмірі 100%, 150% та 200%.
Податківці ще на рік відклали час вступу в силу статті 169.1.1 Кодексу (абз. 8 п. 1 розділу XIX «Прикінцеві положення»), яка передбачає 100% розмір податкової пільги. Таким чином, протягом 2015 року розмір пільги не зміниться і буде складати 609 грн.
Завдання 5.13. Особливості утримання військового збору
Працівнику в серпні 2014 року нарахували зарплату за фактично відпрацьований час 1000 грн., премію 200 грн., лікарняні 600 грн. та відпускні 1200 грн.
Примітка :
Військового збір (ВЗ) — це тимчасовий збір. Ним обкладаються доходи, нараховані (надані, виплачені) фізособі в період із 3 серпня 2014 року до 1 січня 2015 року. (Введений в серпні 2014 року військовий збір в 2015 році подовжили. Тепер застраховані особи будуть платити додаткові 1,5% не до певної дати, а до прийняття Верховною Радою рішення про закінчення реформування збройних сил України)
ВЗ обкладають заробітну плату, виплати та винагороди фізособам за виконані роботи (надані послуги) за ЦПД, виграші в державну й недержавну грошову лотерею та виграші гравців (учасників), отримані від організатора азартної гри.
Податкові агенти (юридичні та самозайняті особи) утримують та сплачують ВЗ за рахунок доходу фізособи. Тому до податкових витрат підприємства ВЗ не включають.
Ставка ВЗ встановлена на рівні 1,5 % бази обкладення ВЗ. Завдання 5.14. Інші податки та збори
Підприємству встановлено річний ліміт використання водних ресурсів – 7 500 куб. метрів. Фактично об’єм використаної води становив 7 890 куб. м. Визначити нараховану суму рентної плати, якщо ставка плати за спеціальне використання підземних вод у Херсонській області становить 42,98 грн. за 100 куб. метрів.
Завдання 5.15.
Розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет землевласником за рік. Вихідні дані: Землевласником є приватне підприємство-юридична особа. Земельна ділянка займає площу 400 кв. м. і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 2 тис. чол., який не має статусу курортного. Нормативну грошову оцінку земельної ділянки не проведено. Ставка плати за землю складає 0,24 грн. за 1 кв. м. Земельну ділянку розташовано на території історико-культурного призначення місцевого значення. Використання земельної ділянки не пов`язане з функціональним призначенням цієї території (застосовується коефіцієнт 1,5).
Завдання 5. 16.
За наведеними даними розрахувати фактичні надходження ПДФО протягом 2009-2014 рр.
Показники
2009 р.
2010 р.
2011 р.
2012 р.
2013 р.
2014 р.
План, млн. грн.
49925,4
53210,9
56026,0
60128,0
69337,1
78102,0
Факт, млн. грн.
% виконання
89,1
95,9
96,5
96,7
96,1
93,03
Завдання 5.17.
За наведеними даними розрахувати планові надходження податку на прибуток:
Показники
2009 р.
2010 р.
2011 р.
2012 р.
2013 р.
2014 р.
План, млн.грн.
Факт, млн.грн.
33189,0
40243,2
54965,4
59939,3
68325,0
40844
% виконання
77,7
99,8
115,1
97,3
96,3
107,5
Завдання 5.18.
Розрахувати відсоток виконання надходжень ПДВ до бюджету:
Показник
2009 р.
2010 р.
2011 р.
2012 р.
2013 р.
2014 р.
План, млн. грн.
93736,8
103042,2
128408,7
321142,3
135769,0
142958,0
Факт, млн. грн.
84600,0
86300,0
130100,0
311572,8
128269,0
139024,0
% виконання
Завдання 5.19.
Знайти питому вагу наступних податків у загальних податкових надходженнях:
Показники
2012 р.
Питома вага, %
2013 р.
Питома вага, %
2014 р.
Питома вага, %
Всього податкових надходжень, млн.грн.
358745,0
100
353968
100
367311,0
100
ПДФО, млн. грн.
58143,8
72151
75202,0
Податок на прибуток підприємств,
млн. грн.
59939,3
54993,0
40844,0
ПДВ, млн. грн.
311572,8
128269,0
139024,0
Акцизний податок,
млн. грн
37125,0
10946,0
25827,0
Практичне заняття № 13. Тема 6. Бюджет. Бюджетна система.
Завдання
Завдання 6.1. На основі статистичних даних визначте модель перерозподілу ВВП через бюджетну сферу, що використовується в Україні. Назвіть характерні ознаки цієї моделі (табл. 6.5).
Таблиця 6.5.
Ввп та доходи Зведеного бюджету України за період 2009–2014 рр., млн грн.
Показник
2009
2010
2011
2012
2013
2014
ВВП (у фактичних цінах)
912 563,0
1 120 585,0
1 349 178,0
1 459 096,0
1 505 485,0
1 566 728,0
Доходи Зведеного бюджету України
272 967,0
314 506,3
398 553,6
445 525,3
442 742,9
456 067,3
Завдання 6.2. На основі статистичних даних проведіть аналіз динаміки обсягів та структури доходів і видатків Державного бюджету України.
Таблиця 6.6.
Доходи Державного бюджету України за період
2009–2014 Рр., млн грн.
Показник
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Податкові надходження
148 915,6
166 872,2
261 604, 9
274 715,2
262 777,1
280 178,2
Неподаткові надходження
50 676,8
65 067,7
49 087,8
68 287,6
72 853,2
68 355,2
Доходи від операцій з капіталом
1 060,1
586,9
517,7
1 231,4
255 408,4
888,0,
Цільові фонди
633,6
1 157,9
206,4
254,5
202,7
161,6
Офіційні трансферти
7 769,0
6 624,8
2 718,6
1 342,5
1 609,3
2 117,7
ВСЬОГО
Таблиця 6.7.
Видатки Державного бюджету України
За період 2009–2014рр., млн грн.
Показник
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Загальнодержавні функції
24 850,4
34 694,3
39 996, 5
44 010,7
50 101,1
76 845,8
Оборона
9 663,3
11 347,1
13 241,1
14 485,7
14 843,0
27 365,4
Громадський порядок, безпека, судова влада
24 159,2
28 570,7
32 415,3
36 469,8
39 190,9
44 864,5
Економічна діяльність
33 294,3
36 029,9
44 771,6
49 396,0
41 299, 2
43 637,5
Охорона навколишнього середовища
1 824,3
2 292,7
3 008,4
4 135,4
4 595,1
3 481,7
Житлово-комунальне господарство
270,6
844,4
324,2
379,6
96,8
17 808,5
Охорона здоров’я
7 534,9
8 759,0
10 223,9
11 358,5
12 879,3
57 150,0
Духовний і фізичний розвиток
3 216,7
5 165,5
3 830,4
5 488,5
5 111,9
13 857,6
Освіта
23 925,7
28 807,5
27 232,7
30 243,2
30 943,1
100 109,5
Соціальний захист
і соціальне забезпечення
51 517,5
69 311,3
63 540,2
75 254,4
88 547,3
138 004,6
ВСЬОГО
Завдання 6.3.
Відомо такі показники Державного бюджету:
Податок на прибуток підприємств – П
Акцизний податок – А
Ввізне мито – М
Відсотки банків за користування тимчасово вільними бюджетними коштами – К
Рентна плата за нафту та газ, що видобуваються в Україні – Р
Адміністративні штрафи – Ш
Надходження від продажу безхозяйного майна – Б
Кошти, що передаються до Державного бюджету з обласних, міських та районних бюджетів – Д
Повернення кредитів, одержаних з державного бюджету – О
Надходження від приватизації – Н
Позики, що залучаються державою – З
Надходження до Фонду України соціального захисту інвалідів – І
Розрахувати:
Величину доходів Державного бюджету
Суму фінансування Державного бюджету
Величину кредитування Державного бюджету
Суму міжбюджетних трансфертів
(Млрд.грн)
П
А
М
К
Р
Ш
Б
Д
О
Н
З
І
10,21
2,54
2,05
0,28
0,49
0,10
0,05
3,09
3,22
5,75
5,01
0,08
Завдання 6.4.
Маються такі дані про надходження до Державного бюджету:
Податок на прибуток підприємств – П
Вивізне мито – М
Збір за користування радіочастотним ресурсом України – Д
Плата за надання адміністративних послуг– О
Надходження від реалізації надлишкового озброєння – А
Відрахування від суми коштів, витрачених на рекламу тютюнових виробів та/або алкогольних напоїв у межах України– Н
Збори на обов’язкове пенсійне страхування за здійснення операцій, передбачених законодавством – Г
Податок на додану вартість, з вироблених в Україні товарів – К
Кошти, що надходять до Державного бюджету з інших бюджетів – Р
Надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву – Б
Надходження від реалізації розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву – З
Акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) в частині нафтопродуктів і транспортних засобів – В
Екологічний податок, що справляється за утворення радіоактивних відходів– Ж
Розрахувати:
Суму доходів загального фонду Державного бюджету
Величину доходів спеціального фонду Державного бюджету
Загальну суму надходжень Державного бюджету, що формуються за наведених джерел
(Млрд. грн)
П
М
Д
О
А
Н
Г
К
Р
Б
З
В
Ж
10,21
2,00
0,44
0,15
0,1
0,6
2,1
0,11
0,04
0,62
0,22
7,80
0,08
Завдання 6.5.
Маються такі показники фінансування державного бюджету:
Внутрішнє фінансування
Довгострокові зобов’язання
Погашення – П
Середньострокові зобов’язання
Випуск – В
Погашення – С
Короткострокові зобов’язання та векселі
Випуск – К
Погашення З
Надходження від приватизації державного майна – Т
Зовнішнє фінансування
Довгострокові зобов’язання
Випуск – Ф
Погашення - Д
Розрахувати:
Суму внутрішнього фінансування державного бюджету
Величину зовнішнього фінансування державного бюджету
Загальну суму фінансування державного бюджету
(Млрд.грн.)
П
В
С
К
З
Т
Ф
Д
1,062
0,390
0,149
1,283
1,357
5,825
3,340
4,086
Завдання 6.6.
У загальний фонд зведеного обласного бюджету у 2014 році фактично надійшли (млн. грн.):
1.Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
2. Платежі за користування надрами (ПКН)
3. Плата за землю (ПЗЗ)
ПДФО
ПКН
ПЗЗ
159,9
8,3
156
Розрахувати:
Суму фактичних надходжень до зведеного бюджету області у 2012 році.
Питому вагу кожного податку та платежу у бюджеті і об’єднану питому вагу двох найважливіших надходжень.
Прорангуйте по значності дані надходження.