Практичне заняття

Мета: навчитися визначати базу оподаткування за різними податками, суму податку, яка підлягає сплаті до бюджету, аналізувати податкові надходження до бюджетів різних рівнів.

Завдання 5.1. Податок на додану вартість (ПДВ)

У роздрібному торговому підприємстві сума отриманих товарів за місяць без ПДВ становить 46820 грн, сума реалізованих товарів за роздрібними цінами - 90600 грн, в т.ч. ПДВ. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за місяць.

Завдання 5.2.

ТОВ «Магія» є платником ПДВ. Сума товарів, які надійшли від постачальників за місяць склала 12600 грн, у т.ч. ПДВ. Сума реалізованих товарів по роздрібним цінам – 28104 грн, у т.ч. ПДВ. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за місяць.

Завдання 5.3. Податок на прибуток

Підприємство «Мрія» за звітний період має такі фінансові показники:

1) Отримано дохід від реалізації продукції 268000 грн (без ПДВ).

2) Собівартість реалізованих товарів складає 184000 грн;

3) Витрати на оплату праці складають 24000 грн;

4) Інші витрати 6200 грн.

Визначити суму податку на прибуток.

Завдання 5.4.

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами діяльності підприємства у звітному місяці.

Вихідні дані: протягом звітного місяця на підприємстві було здійснено такі операції:

1) реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн. (без ПДВ);

2) здійснено первинну емісію цінних паперів на суму 6000 грн.;

3) нарахована та виплачена заробітна плата працівникам підприємства у розмірі 10000 грн.;

4) здійснені обов`язкові відрахування від заробітної плати працівників у сумі 4000 грн.;

5) оплачено вартість державних послуг із ліцензування діяльності, які надані органами виконавчої влади - 3000;

6) надано шефську благодійну допомогу міській лікарні у вигляді безоплатної передачі товарів на суму 1500 грн.;

7) експортовано товарів для заправки та постачання морських суден, що використовуються для перевезення пасажирів та вантажів за межами територіальних вод України, на суму 18000 грн.;

8) отримано від постачальника матеріалів для виробництва експортної продукції – 10000 грн. (без ПДВ);

9) придбані товари для їх використання у господарській діяльності на суму 24000 грн. (з ПДВ);

10) підприємством надано обладнання в фінансовий лізинг на суму 6000 грн. (без ПДВ)

Укажіть, які операції з перелічених вище не належать до об`єкту оподаткування ПДВ, які звільнені від оподаткування ПДВ та які обкладаються по ставці ПДВ 0 %.

Завдання 5.5. Акцизний податок (АП)

Завдання 5.6. Податок на доходи фізичних осіб

В січні 2014 року робітнику нарахована заробітна плата у сумі 3600 грн. Визначте розмір ПДФО.

Завдання 5.7.

В січні 2014 року робітнику нарахована заробітна плата в сумі 1480 грн. Визначте розмір ПДФО.

Завдання 5. 8.

В січні 2014 року робітнику, який є інвалідом 1 групи, нарахована заробітна плата в сумі 1300 грн. Визначте розмір ПДФО.

Примітка:

Нарахування на зарплату

На фонд оплати праці нараховується єдиний соціальний внесок, розмір якого залежить від класу ризику підприємства та може складати від 36,76% до 49,7%. Для бюджетних організацій встановлена ставка ЄСВ в розмірі 36,3%, для працюючих за цивільно-правовими договорами – 34,7 %, на зарплату інвалідів нараховується 8,41 %. Крім того, на допомогу за період непрацездатності та по вагітності та пологах нараховується 33,2 %.

Цей вид податку сплачується за рахунок роботодавця.

Утримання із зарплати

З нарахованої заробітної плати найманого працівника до бюджету утримуються наступні податки: