Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Коэффициент выполнения плана	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана, %
	план	факт	план	факт
Первый	10500	10200	25	24,18	0,971	24,18
Второй	10500	12600	25	25,13	1,2	25
Третий	10500	15580	25	25,08	1,48	25
Четвертый	10500	16800	25	25,61	1,6	25
Итого…	42000	55180	100	100	1,3	99,18

К_ритм = 24,18 + 25 + 25 + 25 = 99,18.

К_аритм = (0,971 – 1) + (1,2 – 1) + (1,48 – 1) + (1,6 – 1) = 1,309.

Если известны причины недовыполнения (перевыполнения) плана выпуска продукции по кварталам, можно рассчитать их влияние на показатель аритмичности. Для этого относительное изменение объема производства продукции по данной причине необходимо отнести к общему показателю аритмичности и умножить на 100.

Например, в первом квартале план выпуска продукции недовыполнен на 2 400 тыс. руб., или на 4%, по причине несвоевременной поставки сырья и на 1200 тыс. руб., или на 3%, по причине неисправности оборудования. В результате доля первого фактора в изменении общего показателя аритмичности составляет: 3% (0,04 / 1,309  100), а второго фактора 2,29% (0,03 / 1,309  100).

Анализируются причины неритмичной работы организации. Они могут быть как внутренними, так и внешними. Внутренними причинами могут быть:

– тяжелое финансовое положение организации;

– низкий уровень организации и технологии производства;

– низкий уровень материально-технического обеспечения производства;

– слабо поставленные вопросы планирования и контроля и др.

Внешние причины, как правило, следующие:

– несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками;

– недостаток энергоресурсов по вине организации и др.

Рассчитывается коэффициент вариации (К_в). Он определяется по формуле:

,

где ВП_ф – фактический выпуск продукции по кварталам;

–плановый среднеквартальный выпуск продукции;

n – число периодов;

–квадратичное отклонение от среднеквартального задания.

.

В нашем примере коэффициент вариации составляет 0,199, а это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 19,9% (0,199  100).

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности организации по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Они определяются как разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднего выпуска продукции (среднедекадного, среднемесячного, среднеквартального и т.д.):

[55 180 – (16 800  4)] = -12 020 тыс. руб.

Аналогичным образом анализируется ритмичность отгрузки и реализации продукции.

В конце анализа разрабатываются конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы организации по производству и реализации продукции.