- •У дунайському районі м. Києва
- •03058 М. Київ, вул. Ленінська,6 Акт
- •1. Вступна частина
- •2. Загальні положення
- •2.4.2.Дані про всі Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість:
- •3.1. Податок на прибуток
- •3.1.1. Валовий дохід
- •3.1.2. Валові витрати
- •3.1.3. Амортизаційні відрахування
- •3.1.4. Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на прибуток
- •3.2. Податок на додану вартість
- •3.2.1. Податкові зобов'язання
- •3.2.2. Податковий кредит
- •3.2.3. Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, правомірності декларування сум податку, що підлягають бюджетному відшкодуванню
- •3.3. Акцизний збір
- •3.4. Перевірка повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум по комунальному податку, збору за забруднення природного навколишнього середовища.
- •3.4.1. Комунальний податок
- •3.4.2. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •3.4.3. Орендна плата за землю
- •3.4.4Відрахування за спеціальне використання прісних водних ресурсів та геологорозвідувальні роботи.
- •3.5. Перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності перерахування податку з доходів фізичних осіб
- •3.6. Перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності перерахування до бюджету податку з власників транспортних засобів.
- •3.6.1.Перевірка правильності обчислення, повноти і своєчасності внесення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3.10. Дотримання вимог законодавства з питань ліцензування господарської діяльності
- •3.11. Дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій
- •3.12. Проведення інвентаризації активів суб’єкта господарювання у ході проведення перевірки
- •3.13. Направлені запити та результати проведених перевірок контрагентів щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи яка мала правові відносини з такими контрагентами
- •4. Висновок
3.1.3. Амортизаційні відрахування
За період з 01.01.2010р. по 30.06.2011р. ПП "ВАС" задекларовано амортизаційні відрахування у сумі 1840984,0 грн.
Перевіркою повноти визначення амортизаційних відрахувань за період з 01.01.2010р. по 30.06.2011р. не встановлено їх заниження або завищення.
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум амортизаційних відрахувань
грн.
№ з/п |
Звітний період |
Тип Декларації (основна, уточнюючий розрахунок) |
Амортизаційні відрахування |
Відхилення (гр.5 – гр.4) |
Примітка | |
Дані платника (дані Декларації про прибуток підприємства) |
Дані перевірки | |||||
1 |
1 квартал 2010р. |
Осн. |
300970 |
300970 |
0 |
- |
2 |
Півріччя 2010р. |
Осн. |
590358 |
590358 |
0 |
- |
3 |
3 квартали 2010р. |
Осн. |
868262 |
868262 |
0 |
- |
4 |
Рік 2010р. |
Осн. |
1129369 |
1129369 |
0 |
- |
5 |
1 квартал 2011р. |
Осн. |
244137 |
244137 |
0 |
- |
Структура амортизаційних відрахувань, задекларованих ПП "ВАС" згідно з поданими деклараціями
грн.
№ рядка Декл. |
Показник декларації |
1 квартал 2010р. |
Півріччя 2010р. |
3 квартали 2010р. | |||
сума |
відс. у загальній сумі |
сума |
відс. у загальній сумі |
сума |
відс. у загальній сумі | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
113173 |
37,60 |
215029 |
36,42 |
306699 |
35,32 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
161833 |
53,77 |
327293 |
55,44 |
491886 |
56,65 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
25943 |
8,62 |
47994 |
8,13 |
69614 |
8,02 |
В |
Нематеріальні активи |
21 |
0,01 |
42 |
0,01 |
63 |
0,01 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
300970 |
100,00 |
590358 |
100,00 |
868262 |
100,00 |
грн.
№ рядка Декл. |
Показник декларації |
Рік 2010р. |
1 квартал 2011р. |
Всього 2010р., 1 кв. 2011р. | |||
сума |
відс. у загальній сумі |
сума |
відс. у загальній сумі |
сума |
відс. у загальній сумі | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
389202 |
34,46 |
74253 |
30,41 |
463455 |
33,74 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
651452 |
57,68 |
151658 |
62,12 |
803110 |
58,47 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
88652 |
7,85 |
18226 |
7,47 |
106878 |
7,78 |
В |
Нематеріальні активи |
63 |
0,01 |
0 |
0,00 |
63 |
0,01 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
1129369 |
100,00 |
244137 |
100,00 |
1373506 |
100,00 |
Інформація щодо нарахованої амортизації за 2 кв. 2011р. (тис. грн.)
Код рядка |
Номер групи |
Балансова вартість на початок звітного (податкового) періоду |
Нарахована сума амортизації за звітний (податковий) період |
Нарахована амортизація за попередні звітні (податкові) періоди, що не включена до складу витрат у попередніх звітних (податкових періодах) |
Амортизація, що включається у звітному (податковому) періоді до: |
Нарахована амортизація, що включається до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах (графа 4 + графа 5) -(графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10) | ||||
собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
загальновиробничих витрат |
адміністративних витрат |
витрат на збут |
інших операційних витрат | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Основні засоби та інші необоротні активи | ||||||||||
А1 |
2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А2 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А3 |
4 |
1'439'625 |
329'570 |
- |
- |
329'570 |
- |
- |
- |
- |
А4 |
5 |
919'567 |
64'629 |
- |
- |
36'020 |
28'609 |
- |
- |
- |
А5 |
6 |
62'640 |
9'832 |
- |
- |
- |
9'832 |
- |
- |
- |
А6 |
7 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А7 |
8 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А8 |
9 |
891'418 |
63'447 |
- |
- |
63'447 |
- |
- |
- |
- |
А9 |
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А10 |
11 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А11 |
12 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А12 |
14 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А13 |
15 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А14 |
16 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
А15 |
Сума рядків А1 - А14 |
3'313'250 |
467'478 |
- |
- |
429'037 |
38'441 |
- |
- |
- |
Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Код рядка |
Показники |
Балансова вартість на початок розрахункового кварталу |
Амортизаційні відрахування | |
Розрахунковий квартал |
Звітний період наростаючим підсумком | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
1131734 |
113173 |
113173 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
1018560 |
101856 |
215029 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
916704 |
91670 |
306699 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
825034 |
82503 |
389202 |
Б2 |
Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків |
742531 |
74253 |
74253 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
2697215 |
161833 |
161833 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
2757669 |
165460 |
327293 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
2743211 |
164593 |
491886 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
2659431 |
159566 |
651452 |
Б3 |
Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків |
2527634 |
151658 |
151658 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
172951 |
25943 |
25943 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
147008 |
22051 |
47994 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
144132 |
21620 |
69614 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
126918 |
19038 |
88652 |
Б4 |
Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків |
121509 |
18226 |
18226 |
В |
Нематеріальні активи |
63 |
21 |
21 |
В |
Нематеріальні активи |
42 |
21 |
42 |
В |
Нематеріальні активи |
21 |
21 |
63 |
В |
Нематеріальні активи |
0 |
0 |
63 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
300970 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
590358 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
868262 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
1129369 |
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 5) |
244137 |
Перевіркою достовірності відображених показників у поданих Деклараціях з податку на прибуток підприємств за період з 01.01.2010р. по 30.06.2011р. встановлено:
1) Перевіркою відображених у рядку 07 Декларацій „Сума амортизаційних відрахувань" показників за період з 01.01.2010р. по 30.06.2011р. у загальній сумі 1840984,0 грн. встановлено, що ПП "ВАС" використовував у господарській діяльності наступні основні фонди:грн.
Групи обліку |
Балансова вартість на 01.01.2010р. |
Балансова вартість на 01.01.2011р. |
Залишкова вартість на 30.06.2011р. |
ОФ 1 групи |
- |
- |
- |
ОФ2 групи |
1131734 |
742531 |
668277 |
ОФ 3 групи |
2697215 |
2527634 |
2379209 |
ОФ 4 групи |
172951 |
121509 |
104998 |
Нематеріальні активи |
63 |
- |
- |
ПП „Ден” використовував у господарській діяльності наступні основні фонди:
2 група:
Автомобілі: Citroen Berlingo VP X 19D 282 (1 шт.), Ford New Tranzit V 347 449 (1 шт), Ваз21043 (2шт), Таврія (3 шт.), Touareg WVG.
Трактори: МТЗ Білорус (5шт.), Трактори ХТЗ (2шт.), трактори AGT 835Т (4шт.), міні трактор (1шт.)
Балансова вартість станом на 01.01.2010р. становить 2478,41 тис. грн., станом на 30.06.2011р. становить 2478,41 тис. грн.
3 група – пилососи 244 шт., пароочисники 2 шт., підлогомиєчні машини 60 шт., підлоготери 12 шт., підмітальні машини 8 шт., газонокосилки 9 шт., апарат високого тиску (мийка) 13 шт., мотокоси 8 шт., прасувальні машини 28 шт. (комплектуючі пристрої – акумуляторні батареї, джерела безперервного живлення, возики, і т.і ).
Балансова вартість станом на 01.01.2010р. становить 4017,09 тис. грн., станом на 30. 06.2011р. становить 4584,15 тис. грн.
4 група - комп’ютери28шт., факс, моб. телефон, кондиціонер, офісні меблі.
Балансова вартість станом на 01.01.2010р. становить 318,21 тис. грн., станом на 30.06.2011р. становить 344,09 тис. грн.
Вищезазначені основні фонди обліковуються підприємством на бухгалтерському рахунку 10 (основні фонди), перевіркою не встановлено заниження або завищення задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 07 Декларацій „Сума амортизаційних відрахувань".