- •Документування касових операцій
- •Аналітичний та синтетичний облік касових операцій
- •Документальне оформлення операцій на рахунках в банках
- •1. Платіжне доручення.
- •3. Платіжна вимога.
- •Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках
- •Документальне оформлення операцій на рахунках в банках
- •1. Платіжне доручення.
- •3. Платіжна вимога.
- •Аналітичний та синтетичний облік операцій на рахунках в банках
- •1.Сутність фінансових інвестицій
- •2.Облік довгострокових та поточних фінансових інвестицій
- •5.Особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті
- •Класифікація фінансових інвестицій
- •Первісна оцінка фінансових інвестицій
- •Собівартість фінансової інвестиції, в залежності від способу придбання
- •Оцінка фінансових інвестицій на дату балансу
- •2.Облік довгострокових та поточних фінансових інвестицій
- •Визнання доходу від фінансових інвестицій
- •2.Облік довгострокової дебіторської заборгованості
- •1.Основні засоби: сутність та класифікація
- •5.Загальна характеристика рахунків та регістрів синтетичного обліку основних засобів та капітальних інвестицій
- •7.Облік зносу (амортизації) основних засобів
- •2.Облік інших необоротних матеріальних активів
- •Облік руху нематеріальних активів
- •Амортизація нематеріальних активів
- •5) Виробничий.
- •4.Оцінка вибуття запасів
- •3.Порядок організації аналітичного обліку готової продукції
- •Бухгалтерське відображення операцій, пов’язаних з рухом готової продукції
- •Облік реалізації продукції та розрахунків з покупцями
Документальне оформлення операцій на рахунках в банках
При безготівкових розрахунках використовують такі документи:
1. Платіжне доручення.
Основним банківським документом є платіжне доручення – це розпорядження підприємства, як власника рахунку, про перерахування коштів з його рахунку на рахунок іншого підприємства, організації, установи, оформлене на спеціальному бланку. Платіжне доручення широко використовується для здійснення розрахунків з державним бюджетом, органами соціального страхування, пенсійним фондом, постачальниками тощо.
2. Платіжна вимога-доручення – це документ, який складається з двох частин: верхньої – вимога отримувача коштів до платника про їх сплату; нижньої – доручення платника своєму банку про перерахунок коштів.
3. Платіжна вимога.
Платіжна вимога про примусове списання коштів на підставі виконавчого документа оформляється та подається державним виконавцем, а на списання податкового боргу за рішенням податкового органу – податковим органом. Платіжну вимогу на примусове списання (стягнення) коштів на підставі виконавчого документу приймає безпосередньо керівник банку або уповноважена ним особа (на сьогодні використання обмежене).
Розрахункові чеки.
Чек - це документ, що містить письмове розпорядження власника рахунка (чекодавця) установі банку (банку-емітенту), яка веде його рахунок, списати чекотримачеві зазначену в чеку суму коштів.
Заяви на відкриття акредитиву.
Векселі.
І інші.
Облік операцій на рахунках в банках (порядок відкриття та закриття поточних рахунків, документальне оформлення, синтетичний і аналітичний облік)
Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках
Для здійснення розрахунків та зберігання грошових коштів підприємства відкривають в уповноважених установах банків поточні рахунки. Поточні рахунки повинні відкривати підприємства усіх видів та форм власності. Крім того, суб’єкти підприємницької діяльності мають право відкривати необмежену кількість рахунків в національній та іноземній валюті за своїм вибором і згодою банків.
Для відкриття рахунку потрібно подати до установ банку:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства;
копію зареєстрованого статуту підприємства;
копію рішення про створення підприємства того органу, якому надано таке право чинним законодавством;
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;
картку із зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджатись рахунком, і відтиском печатки.
Переоформлення рахунку може виникати в результаті господарської діяльності банку, або з ініціативи підприємства (повинна бути подана заява на переоформлення з обгрунтуванням причин). Закриття рахунку здійснюється згідно заяви підприємства, при цьому кошти (залишок) на рахунку перераховуються на інший рахунок або передаються готівкою.
Про відкриття чи закриття рахунку підприємство повинно повідомити органи податкової інспекції Повідомленням про відкриття (закриття) рахунку в установі банку. Повідомлення протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття рахунку в установі банку подається платником особисто або надсилається поштою з повідомленням про вручення.