Додатки

Додаток А

Завдання для виконання розрахункової роботи

Підприємство «Фенікс» знаходиться на загальні системі оподаткування та сплачує податки відповідно до Податкового кодексу України

Код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України: 02974016

Податковий номер: 029332810316

Реєстраційний номер облікової картки платника податків: 656

Місцезнаходження (місце проживання) платника податків: Київська область, м. Ірпінь, вул.. Жовтнева 51

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається звітність: Державна податкова інспекція в місті Ірпені Київської області

Керівник: П.І.Б. студента що виконує розрахункову роботу

Код виду економічної діяльності (КВЕД) ( va375202-05 ):01.30.0

Код органу місцевого самоврядування за КОАТУУ:0510137022

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість згідно з даними реєстру платників податку на додану вартість за звітний (податковий) період: 100056003

Індивідуальний податковий номери працюючого персоналу:

№ п/п	П.І.Б.	Індивідуальний податковий номер
	Фесенко Анатолій Андрійович	1561431194
	Дубина Сергій Петрович	4589756842
	Шульга Катерина Василівна	1207894638
	Сороколіт Антоніна Миколаївна	2307884269
	Михайленко Павло Петрович	1279555341
	Лобащук Людмила Михайлівна	1759274685
	Гавеля Павліна Тимофіївна.	4589327613
	Власова Тетяна Олександрівна	2869458720
	Гордієнко Олена Володимирівна	2020236598

Підприємство «Фенікс» за перший квартал 2014 року здійснило наступні господарські операції:

1.Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт становлять 67000грн.(+№) в т.ч.ПДВ.

Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору-5400грн.(+№).

Отримано безповоротну фінансову допомогу-50000грн.(+#).

Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 76900грн. (+№).

Закуплено сировину та матеріали - 28900грн.(+№).

Нараховано заробітну плату працівникам підприємства, зайнятим на виробництві -76500грн.(+№).

Здійснено відрахування єдиного соціального внеску, нарахованого на фонд оплати праці працівників підприємства, зайнятих на виробництві-13600грн. (+№).

Амортизаційні відрахування звітного періоду-7400.(+№).

2. 12 лютому 2014 року підприємство відвантажило ПП « Ліра» товари на суму 44000грн.(+№) без урахування ПДВ.

Цього ж дня, на умовах бартеру ПТК «Агромат» оприбутковано сантехнічні вироби на суму 57800грн. (+№) з ПДВ.

3. В січні 2014 року підприємством ввезено в Україну автомобіль вартістю 90000 доларів США(+№).

Об’єм циліндра двигуна внутрішнього згорання- 2600 см³.

Вік автомобіля 2 роки.

Курс НБУ на день оформлення митної декларації становив 8,38 грн. за 1$. Курс євро - 11,5 грн. за 1 євро на день оформлення митної декларації.

Ставка акцизного податку – 2євро за 1см³.

Ставка ввізного мита 10%.

Плата за виконання митних формальностей -50Є.

ПДВ-20%.

4. У продовж першого кварталу поточного року на підприємстві працювала незмінна кільність працівників. Ромір їхньої нарахованої заробітної плати становив:

Нарахована заробітна плата
	Січень	Лютий	Березень	Примітка
Фесенко А.А.	3300 грн.+№	3205 грн. +№	2896 грн. +№	2 дітей віком до 18 років.
Дубина С.П.	1700 грн.+№	2010 грн. +№	2500 грн. +№	-
Шульга К.В.	1650 грн.+№	1890 грн. +№	2450 грн. +№	Є інвалідом II групи.
Сороколіт А.М.	2000 грн.+№	2800 грн. +№	2560 грн. +№	Дитина - інвалід віком до 18 років.
Михайленко П.П.	1980 грн.+№	6000+№	2330 грн. +№	3 дітей віком до 18 років.
Лобащук Л.М.	2400 грн.+№	1980 грн. +№	2650 грн. +№	є інвалідом I групи з дитинства.
Гавеля П.Т.	1800 грн.+№	2300 грн. +№	5000грн.+№	-
Власова Т.О.	2000 грн.+№	2150 грн. +№	1850 грн. +№	Є аспірантом.
Гордієнко О.В.	2750 грн.+№	1740 грн. +№	1982 грн. +№	-

5. Підприємство протягом податкового періоду - календарного року мало земельну ділянку, яка знаходиться на території населеного пункту м. Феодосія розташованого на південному узбережжі Автономної Республіки Крим. Нормативну грошову оцінку земельної ділянки не проведено.

Крім того, підприємство мало у власності земельну ділянку сільськогосподарських угідь - багаторічні насадження. Нормативна грошова оцінка земельної ділянки проведено.

№ п/п		Показники
	Кількість населення,тис.		106 +№
	Термін користування, років		1
	Земельні ділянки, багаторічні насадження, га		500 +№
	Нормативна грошова оцінка земельної ділянки: багаторічні насадження, за1га, грн.		2600 +№

6. Крім того, підприємство у своїй діяльності для потреб рибництва за І квартал поточного року використало водні об’єкти загальнодержавного значення.

№ п/п	Показники
1.	Згідно показників вимірювальних приладів забрано факт (куб. метрів)з них:	23000 +№
2.	підземної води (куб. метрів)	18000 +№
3.	поверхневої води (куб. метрів)	14000 +№
4.	втрата підземної води на фільтрацію та випаровування (куб. метрів)	1000 +№
5.	Установлений ліміт води (куб. метрів)	22000 +№

7. Підприємством 5 березня на підставі виданого лісорубного квитка, під час проведення заходів для поліпшення якісного складу лісів, заготовлена деревина: сосна 1 розряду - 400 куб. метрів +№; ясен 2розряду - 350 куб.метрів +№; береза 3розряду - 500куб.метрів +№.

8. В звітному кварталі підприємством придбано транспортні засоби: 4вантажопасажирських автомобілів - за об'ємом циліндрів двигуна 16000 куб. сантиметрів; 5 автобусів-:за об'ємом циліндрів двигуна 5000 куб. сантиметрів; 3легкових автомобілі-за об'ємом циліндрів двигуна 4500 куб. сантиметрів.

9. Підприємство має на балансі об'єкти житлової нерухомості: 2квартири, житлова площа по190 кв. метрів +№; 3житлових будинки, житлова площа по 550 кв. метрів +№.

10. У звітному періоді підприємство за рішенням Ірпінської міської ради організовує та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування. Площа комунальних і гаражів відведених для паркування - 850 кв.метрів +№. Площа паркінгів відведених для паркування - 900 кв.метрів +№.

У ході фінансово-господарської діяльності за за І квартал поточного року платником податків було виявлено факти не дотримання деяких норм податкового законодавства:

1. Невірно розраховано суму податку на прибуток підприємств (менше на 450грн). Помилка виявлена головним бухгалтером та вказана в уточнюючій декларації.

2. Несвоєчасно (пізніше на 4 дні) подано декларацію з податку на додану вартість за лютий місяць.

3. Невірно розраховано суму збору за місця для паркування транспортних засобів (менше на 25 грн) та порушено строки подачі звітності на 5 днів.

4. Після подання податкової декларації збору за спеціальне використання води за І квартал виявилося, що внаслідок аварії у системах водопостачання підприємства у І кварталі звітного року було втрачено 100м куб. води, які помилково не були включені до податкової декларації за І квартал. Головний бухгалтер підприємства самостійно виявляє заниження податкового зобов’язання та подає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації.

5. Лісокористувачем заготовлена деревина в порядку рубок головного користування основних лісових порід лише 80% від його загального обсягу, зазначеного в спеціальному дозволі. На підставі фактичних даних підприємством було проведено розрахунок збору до бюджету. Помилка виявлена головним бухгалтером та вказана в уточнюючій декларації з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації.

Необхідно:

-розрахувати суму податкових платежів до бюджету за поточний період, а саме: податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість, податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, акцизний податок, плату за землю, збір за першу реєстрацію транспортних засобів, збір за місця для паркування транспортних засобів, збір за спеціальне використання води розрахувати суму суму збору за спеціальне використання лісових ресурсів, податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки та обґрунтувати свої розрахунки;

-заповнити податкову звітність та вказати строки її подання із зазначенням кінцевих дат сплати податкових зобов’язань до бюджету в розрізі кожного із вищезазначених податків і зборів;

-визначити суми штрафних санкцій за порушення податкового законодавства платником податків.