Розділ 2. Податковий менеджмент у пат «столичний»

2.1.Організаційно-економічна характеристика та фінансовий стан пат «Столичний»

Акціонерний банк «СТОЛИЧНИЙ» (далі - ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ») - це універсальна фінансово-кредитна установа, метою якої є одержання максимального прибутку через кредитування суб'єктів господарської діяльності та громадян за рахунок залучених коштів підприємств, установ, організацій, населення та інших кредитних ресурсів, касове і розрахункове обслуговування клієнтів, виконання валютних та інших банківських операцій. Банк не є спеціалізованим, тому спектр здійснюваних операцій є достатньо широким. Основною тенденцією розвитку банку є універсалізація його діяльності, що дасть можливість надавати повний пакет традиційних та інноваційних послуг клієнтам [73].

За класифікацією НБУ ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» належить до IV групи. Нарощення власного капіталу, ресурсної бази, запровадження нових видів послуг є головним стратегічним завдання банку. Розмір статутного капіталу банку станом на 01.01.2014 р. склав 77335 тис. грн. Подальше збільшення капіталу дозволить розширити спектр послуг, які надаються банком, а також сприятиме зростанню довіри потенційних клієнтів до банку.

Розширення клієнтської бази дає банку ряд переваг, головними з яких є наявність залишків на розрахункових рахунках, можливість використання стабільної частини залишків для проведення активних операцій, отримання комісійного доходу за розрахунково-касове обслуговування.

На сьогоднішній день банк має розгалуджену мережу відділень на території Сумської області, а також у м. Київ та м. Севастополь. Мережа відділень банку на Сумщині представлена в районних центрах Сумської області, а саме м. Охтирка, м. Конотоп, м. Лебедин [73].

Що стосується клієнтури ПАТ АБ «Столичний», то варто зазначити, що велика увага приділяється розвитку малого та середнього бізнесу, активному кредитуванню корпоративних клієнтів, комунальних підприємств області, переробних та сільськогосподарських підприємств, оптової та роздрібної торгівлі, при цьому банк не забуває й про приватних клієнтів. Зокрема, банк здійснює діяльність з такими підприємствами та організаціями, як ТОВ ВКФ «Побутсервіс», ТОВ «Дігма - Суми», ТОВ «Екопродукт», СК «Остра-Суми», ВАТ «Конотопм'ясо», ВАТ «Центроліт», Управлінням державної служби охорони в Сумській області, ВАТ «Роменський завод», ВАТ «Сумихімпром» та з іншими [73].

Для загальної характеристики діяльності ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» розглянемо показники динаміки та структури його активів та пасивів. Основним фінансовим документом, що дає змогу уявити картину діяльності банку, є його баланс та звіт про фінансові результати.

Відповідно до (Додатку А) пасиви банку за період дослідження (з 01.01.2012 р. по 01.01.2014 р.) зросли на 35178 тис. грн., або на 19,01 % як за рахунок збільшення зобов'язань банку, так і за рахунок збільшення його власного капіталу. Однак випереджаючими темпами відбулось зростання зобов'язань банку, які зросли на 28662 тис. грн., в той час як власний капітал зріс лише на 6516 тис. грн. Випереджаючі темпи зростання зобов'язань банку обумовили підвищення їх частки у загальному обсязі пасивів на 3,36 %, що є негативним моментом у діяльності банку, адже призводить до зменшення його фінансової стійкості і надійності. Отже, станом на 01.01.2014 р. зобов'язання складають 63,84 % пасивів банку.

Проведемо більш детальне дослідження складу та структури капіталу банку за період дослідження на основі даних таблиці Л.2.

Як свідчать наведені дані, найбільшу частку в структурі власного капіталу протягом періоду дослідження займає статутний капітал, питома вага якого на 01.01.2014 становить більше 97%. Частка резервів, інших фондів банку та прибутку звітного року до затвердження є незначною і не відіграє суттєвої ролі у його формуванні, що говорить про майже повну залежність банку від фінансового стану його власників.

Загальний аналіз зобов'язань проводять за їх видами з урахуванням вартості фінансових ресурсів.

Як свідчать дані, наведені в Додатку А, станом на 01.01.2014 зобов'язання банку складали 140559 тис. грн. За період 2011-2013 рр. вони збільшились на 28662 тис. грн., або на 25,61%. Це відбулось переважно за рахунок збільшення коштів фізичних осіб та інших залучених коштів, що свідчить про активну політику банку щодо залучення коштів.

Основними джерелами залучених ресурсів є кошти клієнтів, які станом на 01.01.2014 становили 94422 тис. грн. або 67,17% зобов'язань банку. За період дослідження вони збільшились в абсолютному значенні на 5337 тис. грн., або на 37,2%. Найбільшу питому вагу протягом усього періоду дослідження мають кошти фізичних осіб (50,72 % станом на 01.01.2014 р.). Проте за період аналізу значно зросла питома вага інших залучених коштів (з 0,05 % станом на 01.01.2012 р. до 19,56 % станом на 01.01.2014 р.). Це відбулось у зв'язку з тим, що банком на міжбанківському ринку було залучено кредитні кошти, сума яких була віднесена до даної статті.

Кошти банків також є важливою складовою ресурсної бази банків. На останню звітну дату кошти банків становили 8000 тис. грн. Зазначена стаття балансу порівняно з 01.01.2012 зменшилась на 14000 тис. грн. або на 63%. В свою чергу це призвело до зменшення їх частка в обсязі зобов'язань - на 13,97 % за період аналізу.

Зменшення коштів банків та зростання інших залучених коштів більшими темпами, ніж зростання коштів клієнтів призвели до реструктуризації зобов'язань банків: зменшилась частка коштів клієнтів (з 79,61% до 67,17%) і зросла частка інших коштів (з 0,73% до 27,12%).

Інші складові зобов'язань мають незначну питому вагу та не впливають на фінансовий стан банку.

В наочному вигляді зміни в структурі зобов'язань банку наведені на рис. 2.1.