- •Розділ 1 теоретичні основи та сутність фінансового стану гоподарюючого суб’єкта
- •1.1. Економічна сутність та значення оцінки фінансового стану підприємства
- •1.2. Система показників фінансового стану підприємства
- •1.3. Методичні підходи до оцінки глибини фінансової кризи суб’єкта господарювання
- •Висновки до розділу 1
- •Розділ 2 аналіз фінансового стану тов "бровари-пластмас"
- •2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Показники рентабельності (збитковості) тов "Бровари-Пластмас" за 2010-2012 рр.
- •2.2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2.3. Ідентифікація глибини фінансової кризи на підприємстві: вітчизняні та зарубіжні методики
- •Висновки до розділу 2
- •Розділ 3 шляхи поліпшення фінансового стану тов " бровари-пластмас"
- •3.1. Розробка механізмів запобігання фінансовій кризі на підприємстві
- •3.2. Прогнозування показників фінансово-господарської діяльності підприємства
- •3.3. Оцінка ефективності запропонованих антикризових заходів
- •Відділ маркетингу
- •Таблиця 3.2
- •Висновки до розділу 3
- •Розділ 4 охорона праці та безпека в надзвичайних ситуаціях на підприємстві тов ”бровари-пластмас”
- •4.1. Аналіз небезпечних і шкідливих чинників на тов "Бровари-Пластмас"
- •4.2. Розрахунок системи загального штучного освітлення
- •4.3. Пожежна безпека
- •Висновки до розділу 4
- •Висновки та пропозиції
- •Список використаної літератури:
- •Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" від 14 жовтня 2010 року n 1238.
- •Додатки Додаток аа
- •Додаток а
- •Додаток в
2.2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Про фінансову стійкість судять за системою узагальнюючих та часткових показників. Розрахунок узагальнюючих показників дає змогу оцінити фінансовий стан підприємства, виходячи із ступеня забезпеченості підприємства робочим капіталом (табл. 2.8, додаток А).
Аналіз даних табл. 2.8 свідчить, що при зростанні у 2011 р., порівняно з 2011 р. запасів на 436 тис.грн. підприємство забезпечило приріст власних оборотних коштів на 718 тис.грн. У підсумку надлишок власних оборотних коштів на формування запасів скоротився з 2237,9 до 594 тис.грн. Отже, підприємство має ознаки абсолютної фінансової стійкості.
Таблиця 2.8
Показники фінансової стійкості ТОВ "Бровари-Пластмас" за 2010-2012 рр.
(тис. грн.)
|
Показники
|
Розрахунок
|
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. |
Абсолютне відхилення (+,-) | |
|
2011 р. від 2010 р. |
2012 р. від 2011 р. | |||||
|
Власні оборотні кошти |
Ф. 1 р. 380 + 430 – 080 гр. 4 |
7253,2 |
6125 |
5309 |
-1128,2 |
-816 |
|
Довгострокові зобов’язання |
Ф. 1 р. 480 гр. 4 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Короткострокові кредити і позики |
Ф. 1 р. 500+510 гр. 4 |
- |
- |
98,0 |
- |
98,0 |
|
Запаси |
Ф. 1 р. 100+110+120+130+140 гр. 4 |
5015,3 |
4377,0 |
4813,0 |
-638,3 |
436,0 |
|
Наявність власних оборотних коштів і довгострокових зобов’язань для формування запасів |
п. 1 + п. 2 |
7253,2 |
6125,0 |
5309,0 |
-1128,2 |
-816,0 |
|
Загальна величина основних джерел формування запасів |
п.1+п 2+п.3 |
7253,2 |
6125,0 |
5407,0 |
-1128,2 |
-718,0 |
|
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів |
п.1-п.4 |
2237,9 |
1748,0 |
496,0 |
-489,9 |
-1252,0 |
|
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів і довгострокових зобов’язань для формування запасів |
п.5-п.4 |
2237,9
|
1748,0 |
496,0 |
-489,9 |
-1252,0 |
|
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів |
п.6-п.4 |
2237,9 |
1748,0 |
594,0 |
-1643,9 |
-1154,0 |
|
Тип фінансової стійкості |
|
Абсо- лютна фінан-сова стійкі-сть |
Абсо- лютна фінан-сова стійкі-сть |
Абсо- лютна фінан-сова стійкі-сть |
х |
х |
З категорією ліквідності тісно пов’язане поняття платоспроможності, яке характеризує здатність підприємства своєчасно й повністю виконати свої платіжні зобов’язання, що випливають із кредитних та інших операцій грошового характеру і мають певні терміни оплати. Платоспроможність означає наявність у підприємства фінансових можливостей для регулярного і своєчасного погашення своїх боргових зобов’язань.
За даними табл. 2.9 проведемо аналіз відносних показників, що характеризують ліквідність та платоспроможність підприємства.
Таблиця 2.9
Показники платоспроможності ТОВ "Бровари-Пластмас" за 2010-2012 рр.
|
Показники |
|
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. |
Абсолютне відхилення (+,-) |
Відносне відхилення, у % | ||
|
2011 р. від 2010 р. |
2012 р. від 2011 р. |
2011 р. від 2010 р. |
2012 р. від 2011 р. | |||||
|
Грошові кошти, тис. грн. |
Ф.1 сума із р. 220 по 240 гр. 4 |
1451,8 |
1328,0 |
467,0 |
-123,8
|
91,5
|
-861,0
|
35,2
|
|
Поточні зобов’язан- ня, тис. грн. |
Ф. 1 р. 620 гр. 4 |
4090,0 |
6029,0 |
4747,0 |
1939,0 |
-1282,0 |
147,4 |
78,7 |
|
Поточна дебіторська заборгованість, тис. грн. |
Ф. 1. сума із 150 по 210 (без 161, 162) |
4760,5 |
6442,0 |
4760,0 |
1681,5
|
135,3
|
-1682,0
|
73,9
|
|
Інші оборотні активи, тис. грн. |
Ф. 1. р. 250 гр. 4 |
1,0 |
1,0 |
- |
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Оборотні активи |
Ф. 1 р. 260 гр. 4 |
11227,6 |
12045,0 |
9959,0 |
817,4
|
107,3
|
-2086,0
|
82,7
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
р 1/р.2 |
0,355 |
0,220 |
0,098 |
-0,135 |
-0,122 |
х |
х |
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
р 1+ р.3/р. 2 |
1,519 |
1,289 |
1,101 |
-0,230 |
-0,188 |
х |
х |
|
Загальний коефіцієнт ліквідності |
р.5/р.2 |
2,745 |
1,998 |
2,098 |
-0,747 |
0,100 |
х |
х |
З даних табл. 2.9 зробимо висновок, що коефіцієнти ліквідності відповідають нормативним значенням.
Ліквідність підприємства – це його здатність швидко продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов’язань.
Аналіз ліквідності передбачає складання балансу ліквідності (табл. 2.10, додаток А).
Розрахунок:
Активи:
Високоліквідні: ф. 1 сума із 220 р. по р. 240 гр. 4.
Середньоліквідні: ф. 1 сума із 150 р. по 210, 250 гр. 4.
Низьколіквідні: ф. 1 сума із 100 р. по 140 гр. 4.
Пасиви:
Найбільштермінові: ф. 1 сума із 520 р. по 610 гр. 3.
Короткострокові: ф. 1 р. 500+510 гр. 4.
Довгострокові: ф. 1 р. 480 гр. 4.
Таблиця 2.10
Показники ліквідності балансу ТОВ "Бровари-Пластмас" за 2010-2012 рр.
(тис. грн.)
|
Групи |
Види активів |
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. |
Групи |
Види пасивів |
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. |
Надлишок (+) або нестача (-) платіжних засобів (А-П) | ||
|
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. | ||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
А1 |
Високо- ліквідні |
1450,8 |
1225,0 |
386,0 |
П1 |
Найбі-льште-рмінові |
4090,0 |
6029,0 |
4649,0 |
-2639,2 |
-4804,0 |
-4263,0 |
|
А2 |
Серед-ньолікві-дні |
4877,1 |
6443,0 |
4760,0 |
П2 |
Корот- котермінові |
- |
- |
98,0 |
4877,1 |
6443,0 |
4760,0 |
|
А3 |
Низько-ліквідні |
5015,3 |
4377,0 |
4813,0 |
П3 |
Довго-строко-ві |
- |
- |
- |
5015,3 |
4377,0 |
4813,0 |
|
Разом |
11343,2 |
12045,0 |
9959,0 |
Разом |
4090,0 |
6029,0 |
4747,0 |
7253,2 |
6016,0 |
5212,0 | ||
Дані табл. 2.10 свідчать, що у 2011 р. нестача високоліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов’язань становила 4804 тис. грн., а у 2012 р. ця сума зменшилась до 4263 тис. грн. По середньоліквідних та довгострокових активах спостерігається надлишок платіжних засобів з тенденцією до його збільшення.
Отже, баланс не є абсолютно ліквідним у зв’язку з нестачею високо- та низько ліквідних активів, але динаміка ліквідності підприємства позитивна.