6. Денежные средства и их эквиваленты

В показатель денежных средств и их эквивалентов в консолидированном бухгалтерском включены сальдо в размере 14503 млн. руб. и 15440 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2000 и 1999 гг. соответственно, относящиеся к наличным денежным средствам и средствам на счетах в банках. В показатель прочих оборотных активов включены сальдо денежных средств в сумме 31822 млн. руб. и 25565 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2000 и 1999 гг. соответственно, которые не подлежат использованию на иные цели, кроме предусмотренных условиями некоторых займов (см. Примечание 15). Кроме того, прочие оборотные активы включают также сальдо денежных средств в размере 4990 млн. руб. и 4335 млн. руб на 31 декабря 2000 и 1999 гг. соответственно, представляющие собой обязательные резервы согласно банковскому законодательству.

ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» и дочерние общества (МСФО)

19. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают остатки на рублевых и валютных банковских счетах, депозиты до востребования и ликвидные банковские векселя.

В млн. долл. США	2003 г.	2002 г.
Остатки на банковских счетах в долларах США	3	17
Остатки на банковских с четах в евро	13	2
Рублевые счета	25	16
Краткосрочные депозиты в долларах США	135	96
Краткосрочные депозиты в рублях		14
Банковские векселя в долларах США	102	69
Прочее рублевые эквиваленты денежных средств	546	8
Денежные средства и их эквиваленты, отраженные в бухгалтерском балансе	824	222
Банковские овердрафты	(47)	(6)
Денежные средства и их эквиваленты, отраженные в отчете о движении денежных средств	777	216

ОАО «ЛУКОЙЛ» (US GAAP)

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают все высоколиквидные финансовые инструменты со сроком погашения не более трех месяцев.

Денежные средства ограниченного использования

Денежные средства ограниченного использования отражены в статье прочих внеоборотных активов. Процентные залоговые депозиты в кредитных организациях, которые не уменьшают остатки по полученным кредитам, учитываются в составе долгосрочных финансовых вложений.

Требования к раскрытию информации по статье Баланса «Расчеты с покупателями и прочая дебиторская задолженность».

Дебиторская задолженность должна быть отражена с учетом специфики деятельности предприятия, отдельно должны быть раскрыты следующие основные части:

1§ 75 () 1. расчеты с покупателями и заказчиками

2. расчеты с дочерними компаниями (в отчетности материнской компании)

3. расчеты со связанными сторонами

4. прочая дебиторская задолженность и

5. предоплата

Пример примечания к финансовой отчетности (МСФО)

11. Расчеты с покупателями и прочая дебиторская задолженность

		2004	2003
1§ 75 (b)	Расчеты с покупателями и заказчиками	18,174	16,944
32 § 94 (i)	За вычетом: резерв сомнительных долгов Расчеты с покупателями и заказчиками-нетто Предоплаты	(109) 18,065 1,300	(70) 16,874 1,146
1§ 74	Расчеты со связанными сторонами	54	46
1§ 74	Выданные займы связанным сторонам	2,668	1,388
		22,087	19,454
1§ 75 (b)	За вычетом долгосрочной части: займов связанным сторонам Текущая часть	(2,322) 19,765	(1,352) 18,102

Вся долгосрочная дебиторская задолженность подлежит погашению в течении пяти лет с отчетной даты.

ОАО «ГАЗПРОМ»(МСФО)

Примечания к консолидированной финансовой отчетности МСФО