- •Содержание
- •Тема 1 сущность финансов, их функции и роль
- •Тема 2 финансовая система
- •Тема 3 финансовая политика и финансовый механизм
- •Тема 4 финансы предпринимательских структур
- •2.1 Источники формирования финансовых ресурсов
- •2.2 Оборотные и внеоборотные фонды
- •2.3 Финансовые ресурсы некоммерческих организаций
- •Тема 5 государственные финансы
- •Тема 6 бюджет и бюджетная система
- •Принципы построения бюджетной системы
- •Выделение видов бюджетов
- •Разграничение доходов и расходов между бюджетами
- •Организация взаимоотношений между бюджетами
- •Тема 7 налоги и налоговая система
- •1 По форме налогообложения:
- •3 По уровню государственных структур:
- •8 В зависимости от способа взимания:
- •9 В зависимости от периодичности взимания:
- •10 В зависимости от учета налогового платежа:
- •Подоходный налог с физических лиц
- •Налог с владельцев транспортных средств
- •Налог на недвижимость
- •Налог на землю
- •Налог на промысел
- •Единый налог
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Акцизный сбор
- •Таможенная пошлина
- •Налог с рекламы
- •Коммунальный налог
- •Гостиничный сбор
- •Сбор за парковку автотранспорта
- •Рыночный сбор
- •Сбор за выдачу ордера на квартиру
- •Курортный сбор
- •Сбор за участие в бегах на ипподроме
- •Сбор за выигрыш в бегах на ипподроме
- •Сбор с лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе на ипподроме
- •Сбор за право использования местной символики
- •Сбор за право проведения теле и киносъемок
- •Сбор за проезд по территории приграничных областей автотранспорта, направляющегося за рубеж
- •Сбор за проведение местного аукциона, конкурсные распродажи и лотереи
- •Сбор за размещение объектов торговли и сферы услуг
- •Сбор с владельцев собак
- •Тема 8 мЕстные (региональные) финансы
- •Тема 9 государственные целевые фонды
- •Тема 10 государственный кредит и государственный долг
- •Тема 11 страхование
- •Тема 12 Международные финансы
- •Тема 13 Финансовый рынок
- •Список литературы
1 По форме налогообложения:
- Прямые (подоходно-имущественные) – устанавливаются непосредственно для плательщиков и выплачиваются из их доходов, а сумма налога зависит от размеров объекта обложения. Прямые налоги подразделяются на реальные, уплачиваемые с отдельных видов имущества (в их основе лежит предполагаемый доход), и личные – уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного им дохода (прибыли) и учитывающие платежеспособность плательщика (взимаются с юридических и физических лиц у источника дохода или по декларации).
- Косвенные (на потребление) – налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ, определяются размером потребления, включаются в цену товара и уплачиваются потребителем за счет ценовой надбавки, а их размер для конкретного плательщика не зависит от его доходов. Косвенные налоги делятся на акцизы (НДС, акцизный сбор) и пошлины.
По экономическому содержанию:
- Налоги на доходы – взимаются из доходов физических и юридических лиц. Объектов обложения является заработная плата и прочие доходы граждан, прибыль или валовый доход предприятия.
- Налоги на потребление – уплачиваются не при получении дохода, а при его использовании (непрямые налоги – НДС, акцизный сбор, таможенные пошлины);
- Налоги на имущество - устанавливаются на движимое и недвижимое имущество. В отличие от косвенных налогов, которые выплачиваются только 1 раз, а именно при покупке, налоги на имущество взимаются постоянно до тех пор, пока имущество находится в собственности владельца
- Налоги на использование различных ресурсов (земли, воды, полезных ископаемых и т.д.);
- Налоги на различные действия (юридические и хозяйственные акты, финансовые операции, реализацию продукции и т.п.)
3 По уровню государственных структур:
- Общегосударственные – налоги, установленные высшими органами государственной власти и поступающие, как правило, в госбюджет.
- Местные - налоги и сборы, установление и взимание которых является прерогативой местных органов власти.
4 В зависимости от способов взимания, различают 2 вида налогов:
- Распределительные - сначала устанавливаются в общей сумме в соответствии с потребностями государства, а затем эту сумму раскладывают на отдельные части по территориальным единицам. На низовом уровне по налогоплательщикам.
- Окладные - предполагают сначала установление ставок, а следовательно и размера налога для каждого плательщика.
В зависимости от установленного порядка использования налоги подразделяются на:
- Общие налоги, которые не имеют специального предназначения и могут быть использованы для покрытия любых видов расходов государственного и местного бюджетов;
- Специальные – налоги, которые взимают для целевого финансирования некоторых заранее определенных затрат.
В зависимости от канала поступления:
- Закрепленные налоги – непосредственно и целиком поступают в бюджет или конкретный внебюджетный фонд.
- Регулирующие (разноуровневые) налоги – поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорциях в соответствии с бюджетным законодательством. Суммы отчислений по таким налогам, зачисляемые непосредственно в государственный бюджет и бюджеты других уровней, определяются при утверждении каждого бюджета.
В зависимости от плательщика:
- Налоги с юридических лиц (налог на прибыль и т.п.);
- Налоги с физических лиц (подоходный налог, налог на промысел и т.д.);
- Смешанные – налоги, предполагающие в качестве плательщика и юридических, и физических лиц (налог с владельцев транспортных средств, земельные налоги и т.д.). При этом смешанные налоги можно разделить на:
- налоги, которые определяются наличием определенных материальных благ (транспортные средства, участок земли);
- налоги, которые определяются деятельностью плательщиков (НДС, акцизный сбор).