3. Методика и практика управления финансовыми взаимоотношениями с контрагентами.

Все взаиморасчеты в системе ведутся в разрезе договоров и контрагентов. Для каждого контрагента может быть указано не-сколько договоров. Договор - это необходимый разрез взаимо-расчетов. При оформлении хозяйственных операций необходимо указывать договор, по которому пройдут взаиморасчеты в момент фиксации хозяйственной операции. В рамках одного договора с контрагентом можно вести взаиморасчеты либо по договору в целом, либо с учетом дополнительной детализации по сделкам.

Режим ведения взаиморасчетов по договору в целом или по дого-вору и по сделкам указывается в самом договоре. Причем, в слу-чае ведения взаиморасчетов по сделкам возможны три режима:

по расчетным документам;

по заказам;

по счетам.

Независимо от того, ведется дополнительный учет взаиморасчетов по сделкам или нет, для анализа можно рассматривать взаиморасчеты по договору контрагента в целом.

В договоре помимо способа ведения взаиморасчетов указывается вид договора: с поставщиком, с покупателем, с комитентом, с комиссионером, прочее. Вид договора влияет на то, какие хозяйственные операции можно проводить по этому договору. Например, операцию поступления товаров от комитента, а соответственно и отражение во взаиморасчетах такой сделки, можно проводить только по договору с видом «С комитентом». По виду договора также различаются операции комиссионной торговли и торговли по договору купли-продажи.

По расчетным документам

В этом режиме в качестве сделок выступают расчетные документы (оплаты, отгрузки, поступления и т.п.), т.е. документы, фиксирующие хозяйственные операции, связанные с изменением задолженности. Указание таких документов в качестве сделок в подсистеме взаиморасчетов будет означать, что погашается задолженность, образованная не просто в рамках договора с контрагентом, а образованная именно этими документами. Например, при оформлении оплаты поставщику помимо договора с поставщиком можно указать в качестве сделки документ поступления материалов от этого поставщика. В этом случае будет погашаться задолженность именно за полученные от поставщика материалы.

При оформлении хозяйственной операции в качестве сделки могут выбираться только сделки по документам, образующим «противоположный»- знак задолженности, по сравнению с текущей хозяйственной операцией. Например, для документов отгрузки сделкой могут выступать только документы оплаты и наоборот. Таким образом, получается связь один ко многим, т.е. одна оплата и много отгрузок по ней или одна отгрузка и много оплат.

Гл. 2 Анализ и оценка финансового состояния ОАО «ЭЗТМ».

2.1 Общая характеристика оао «эзтм».

ОАО «Электростальский завод тяжелого машиностроения», далее ОАО «ЭЗТМ» или Общество, - современное предприятие, которое самостоятельно проектирует, изготавливает и поставляет металлургическое, прокатное, доменное, цементное, дробильно-размольное и горно-обогатительное оборудование, отвечающее самым высоким мировым стандартам по надежности, качеству и эксплуатационным характеристикам.

На станах с маркой ЭЗТМ выпускается 70 процентов труб для химической, нефтяной и газовой индустрии, теплоэнергетики, строительства, космической техники и других отраслей России и стран СНГ. ОАО «ЭЗТМ» – предприятие с ярко выраженным индивидуальным характером и замкнутым циклом производства, которое самостоятельно проектирует, изготавливает, поставляет, монтирует и налаживает комплектное оборудование для трубопрокатных и трубосварочных агрегатов, оборудование отделки и покрытия труб, различные прокатные станы, подшипники жидкостного трения, запасные части к выпускаемому оборудованию.

К целям функционирования ОАО ЭЗТМ можно отнести производство:

прокатного оборудования:

• Агрегаты для производства стальных бесшовных горячекатаных труб

• Агрегаты для производства сварных труб большого диаметра

• Непрерывные трубоэлектросварочные агрегаты для производства труб малого и среднего размера

• Станы холодной прокатки труб

• Средне и мелкосортные станы

• Деталепрокатные станы

• Малый трубопрокатный агрегат

Доменного оборудования:

• Клапаны горячего дутья для воздухонагревателей доменных печей

• Механизмы и устройства комплекса технологического оборудования для доменного производства

Обогатительного оборудования:

• Пластинчатые питатели

• Запасные части к экскаватору ЭКГ-5

Дробильно-размольного оборудования:

• Дробилки щековые

• Запасные части к дробилке СМД-111

• Запасные части к дробилке СМД-117

• Запасные части к дробилке СМД-118

• Дробилки для переработки титановой губки

• Измельчители валковые для титанового и циркониевого производства

История создания предприятия.

ОАО «Электростальский завод тяжелого машиностроения» основан в 1942 году решением Государственного Комитета Обороны. Его биография тесно связана с Новокраматорским машиностроительным заводом (Украина), кадры и оборудование которого и были эвакуированы в г. Электросталь во время войны.

В июле 1942 года - выпущена первая продукция. В 1945 год начат серийный выпуск питателей пластинчатых (всего выпущено более 3000 питателей). 1950 год - начало производства лопастей для гидротурбин; все турбины отечественных электростанций оснащены лопастями с маркой "ЭЗТМ" (произведено более 700 лопастей); освоение производства подшипников жидкостного трения, сортопрокатных станов, ковочных манипуляторов, дробильного обо­рудования;

В 1952 году пущен в эксплуатацию трубопрокатный агрегат 40-160 для производства шарикоподшипниковых труб в г. Первоуральске; освоено производство уникальных подшипников жидкостного трения; специалистам завода присуждена Государственная премия СССР. И далее год за годом трудовая деятельность завода ознаменовывалась новыми достижениями. В этом году завод празднует свое 72-летие.

Сегодня это один из крупнейших российских предприятий по производству металлургического (прокатного и доменного), горно-обогатительного оборудования, подшипников жидкостного трения. Оборудование с маркой ОАО «ЭЗТМ» можно встретить более чем в 40 странах мира .

Организационно-правовая форма предприятия

Организационно-правовая форма предприятия – открытое акционерное общество. В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ

"Об акционерных обществах" акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционерное общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Число акционеров открытого общества не ограничено.

Устав общества является учредительным документом общества.

Организационная структура управления предприятием.

Рис.1. Организационная структура управления ОАО «ЭЗТМ

Виды деятельности предприятия.

Основными видами экономической деятельности ОАО «ЭЗТМ» являются:

• производство машин и оборудования для металлургии;

• производство стали;

• производство отливок;

• ковка, прессование, штамповка и профилирование; изготовление изделий методом порошковой металлургии;

• обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения;

• производство инструментов;

• производство неэлектрических печей, горелок и устройств для них

Согласно Программе НИОКР в 2013г. проводились следующие работы:

1. Разработка технологий и изготовление станов непрерывной продольной прокатки труб с удерживаемыми короткими оправками и редукционно-растяжного, сочетающего технологии непрерывной безоправочной и оправочной прокатки труб. Сметная стоимость работы 11000 тыс. руб. Цель работы: создание технологии и оборудования многофункционального комплекса для производства горячекатаных труб из сталей и сплавов для высоконагруженных продуктопроводов.

2. Исследование влияния ультразвуковых колебаний на снижение силы трения между прокатываемым металлом и вспомогательным инструментом при поперечно- винтовой прокатке. Сметная стоимость 500 тыс. руб. Цель работы: снижение энергосиловых параметров процесса поперечно-винтовой прокатки.

3. Разработка подшипника жидкостного трения с повышенным сроком службы при работе в экстремальных условиях. Сметная стоимость 1500 тыс. руб. Цель работы: создание ПЖТ, конкурентоспособного с подшипником «Моргойл» серии KXL , за счет выбора новых антифрикционных сплавов с повышенными нагрузочными характеристиками, а также снижение фрейтинг-коррозии за счет покрытия цапф различными материалами.

4. Экспериментально-исследовательские работы по созданию конкурентоспособной конструкции шпинделей. Сметная стоимость 500 тыс. руб. Цель работы: повышение нагрузочной способности шпинделей производства ОАО «ЭЗТМ» за счет совершенствования конструкции, технологии изготовления и упрочнения рабочих поверхностей.

5. Разработка технологии изготовления модельных комплектов для отливок «пластина» и «полупластина» из литейного пластика по силиконовым формам. Сметная стоимость 520 тыс. руб.

Коллектив предприятия насчитывает свыше 2000 человек. Уставный капитал составляет 161 тыс. руб.

Предприятие имеет представительства и филиалы в Украине (г.Днепропетровск), Индии г.Дели), Республике Казахстан (Павлодарская область, гор. Павлодар), Бразилии (av.Getulio Vargas, 109-302, San Vicente).

Концепция развития предприятия.

Концепция ОАО «ЭЗТМ» состоит в предложении комплексных решений, включающих в себя в частности:

• консалтинг и поддержку при определении потребностей заказчика;

• разработку концепции проекта с возможными альтернативами;

• осуществление проекта с поставкой оборудования; шеф-монтажом и пуском в эксплуатацию;

• поставку программного обеспечения;

• обучение персонала заказчика;

• передачу ноу-хау, связанного с продукцией и технологией;

• предоставление услуг после пуска в эксплуатацию.

Система снабжения и сбыта. Конкурентная среда.

Основные покупатели продукции в России и за рубежом:

ОАО "Уральская Сталь", ОАО "Чусовской мет.завод", ООО "ЕвразХолдинг, ОАО "ДМК им. Дзержинского, ОАО "ДМЗ им.Петровского, ОАО "Запорожсталь", ММК им.Ильича, ОАО "Азовсталь", Искендерунский мет.комбинат(Турция), Фирма "Imet a.s."(Словакия), ОАО "Северский трубный завод", ОАО "Синарский трубный завод",ОАО "Выксунский мет.завод", ОАО "ЧТПЗ", ОАО "Таганроский мет.комбинат",Магнитогорский МК, Новолипецкий МК, ОАО "Волжский трубный завод", АК"Алроса", ГМК "Норильский никель", Ковдорский ГОК, Лебединский ГОК, "Карельский окатыш", Орский ГОК, ОАО "Череповецкий сталепрок.завод", предприятия "Евроцементгрупп", Себряковцемент, Орское КУ, Коршуновский ГОК, КМА-РУДА., ОАО "Чеховский з-д "Гидросталь", ЗАО "КМЗ"Ижора-металл", ООО "РТС"(г. Санкт- Петербург), ОАО "Карачаровский мех.завод", Брянский маш.завод, Люблинский литейно- мех.завод, Кольчугинский ОЦМ, Концерн"Тракторные заводы", ОАО "Северсталь", ЗАО "Твэл-Инвест", ОАО "НДТЗ" (Украина), Оскольский эл.м.к., Гурьевский мет. завод, Русполимет, Энергомаш Юг, Нижне-Тагильский металлургический комбинат, а так жепредприятия Германии, Словакии, Китая, Украины, Белоруссии, Казахстана, Узбекистана, Монголии и др.

С основной массой указанных заказчиков ОАО «ЭЗТМ» сотрудничает на протяжении длительного периода.

Основные конкуренты завода: ОАО "ИЗТМ", Zimmermann& JanseГермания, Armatury Group Чехия, ОАО "НКМЗ" Украина, Danieli Италия, SMS Meer Германия , ОАО «Кушвинский завод прокатных валков», Акбор, Челябметмаш, ОАО «Александровский машиностроительный завод», Азовмаш, Уралмаш, Ижорский машиностроительный завод, Первоуральский РМЗ, Майкопский редукторный завод, ОАО «Волгоцеммаш», ОАО «ОЗММ», ОАО «Уралмаш», ОАО «Тяжмаш», ОАО «Ормето-ЮУМЗ», FLSmidth; Metso Minerals; Polysius ThyssenKrupp; KHD; Fives FCB.

2.1 Анализ динамики и структуры активов и пассивов баланса.

Наименование показателя	2013 г.	2012 г.	"+,-"	2013 г.	2012 г.	"+,-"
АКТИВ 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы, в том числе:	1174	1126	48	0,035	0,032	0,003
Нематериальные активы	1082	839	243	0,032	0,023	0,009
Незавершенные кап. вложения в НМА	92	287	-195	0,002	0,008	-0,006
Результаты исследований и разработок	1397	2242	-845	0,042	0,064	-0,022
в том числе:
НИОКР	1238	2233	-995	0,037	0,063	-0,026
Незавершенные кап. вложения в НИОКР	159	9	150	0,004	0,0002	0,0038
Нематериальные поисковые активы	0	0	0	0	0	0
Материальные поисковые активы	0	0	0	0	0	0
Основные средства	1487027	1446946	40081	44,84	41,49	3,35
в том числе:
Основные средства	1401206	1244314	156892	42,19	35,58	6,61
Незавершенное строительство	85821	202632	-116811	2,57	5,79	-3,22
Доходные вложения в мат.ценности	0	0	0	0	0	0
Финансовые вложения	3358	3908	-550	0,1	0,4	-0,01
Отложенные налоговые активы	43967	1962	42005	1,32	0,05	1,27
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 1:	1536923	1456184	80739	45,95	41,66	4,29
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	991323	1185584	-194261	29,85	33,89	-4,04
в том числе:
сырье, материалы и другие ценности	278473	343219	-64746	8,36	9,81	-1,45
затраты в незавершенное производство	353795	501868	-148073	10,62	14,34	-3,72
готовая продукция для перепродажи	359055	340497	18558	10,78	9,73	1,05
товары отгруженные	0	0	0	0	0	0
НДС	20899	10171	10728	0,62	0,29	0,33
Дебиторская задолженность	737557	779298	-41741	22,17	22,27	-0,1
в том числе:
покупатели и заказчики	610981	544126	66855	18,34	15,55	2,79
поставщики (перечислены авансы)	90840	207659	-116819	2,72	5,93	-3,21
расчеты с бюджетом	36	179	-143	0,001	0,005	-0,004
расчеты с гос. внебюджетными фондами	3603	162	3441	0,108	0,004	0,104
прочие дебиторы	32097	27172	4925	0,963	0,776	0,187
Фин.вложения за искл. ден. эквивалентов	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	4634	20107	-15473	0,139	0,574	-0,435
Прочие оборотные активы	39273	48763	-9490	1,179	1,393	-0,214
Итого по разделу 2:	1793686	2043923	-250237	54,05	58,44	-4,33
Итого по активу Наименование показателя	3330609 2013 г.	3500107 2012 г.	-169498 "+,-"	2013 г.	2012 г.	"+,-"
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	161	161	0	0,004	0,004	0
Собственные акции	0	0	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	500490	504863	-4373	15,037	14,43	0,607
Добавочный капитал	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал	8	8	0	0,00012	0,0002	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	535647	531273	4374	16,103	15,197	0,906
Нераспределенная прибыль отчетного года	15809	0	15809	0,474	0	0,474
Итого по разделу 3:	1052115	1036305	15810	31,605	29,639	1,966
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	909200	492214	41986	27,322	14,064	13,258
в том числе:
проценты по долгосрочным кредитам	0	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	133972	126189	7783	4,022	3,606	0,416
Оценочные обязательства	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 4:	1043172	618403	424769	31,307	17,669	13,638
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	683104	1026394	-343830	20,533	29,325	-8,792
Кредиторская задолженность	524491	763675	-239184	15,748	21,834	-6,086
в том числе:
поставщики и подрядчики	216431	210948	5483	6,501	6,027	0.474
задолженность перед персоналом организации	26948	40143	-13195	0,809	1,146	-0,337
задолженность перед гос. внебюджетным фондом	44452	54782	-10330	1,334	1,565	-0,231
задолженность по налогам и сборам	58044	44104	13940	1,742	1,26	0,482
авансы полученные	177320	412076	-234756	5,32	11,778	-6,458
прочие кредиторы	1296	1622	-326	0,038	0,046	-0,008
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0
Оценочные обязательства	25582	37026	-11444	0,768	1,057	-0,289
Прочие обязательства	2145	18304	-16159	0,064	0,522	-0,458
в том числе:
задолженность перед учредителями	2145	18304	-16159	0,064	0,522	0,458
Итого по разделу 5:	1235322	1845399	-610077	37,088	52,702	-14,386
БАЛАНС	3330609	3500107	-169498

Анализ структуры активов показывает, что доля оборотных активов составляет наибольший удельный вес. Вместе с тем, наблюдается понижение доли оборотных активов с 58,44% в конце 2012 года до 54,05 % к концу 2013 г. И соответственно, увеличение доли внеоборотных активов с 41,66% до 45,95%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность. Доля запасов колебалась в анализируемые периоды от 29,85 до 33,89%. В силу специфики производства, основной удельный вес в запасах составляют затраты незавершенного производства.

При общем снижении доли оборотных активов на предприятии также наблюдается уменьшение удельного веса денежных средств с 0,574 до 0,139% по сравнению с 2012 годом. Уменьшение удельного веса денежных средств характеризует понижением мобильности активов и, следовательно, снижение степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

Объем денежных средств, находящихся в организации на данный момент, - это, скорее всего страховой запас на случай несбалансированности денежных потоков в результате различий в объемах реализации и закупок, а также других непредвиденных расходов. Однако как их чрезмерное наличие, так и недостаток не являются положительными моментами в работе организации. Это объясняется тем, что денежные средства сами по себе, без использования их в хозяйственной деятельности, не приносят дохода, а их недостаток может привести к неплатежеспособности.

По данным таблицы мы видим, что в целом имущество организации уменьшилось в 2013 году на 250237 тыс. руб. и составило 54,05% .

Для выяснения, достаточно ли у организации собственных оборотных активов, чтобы покрыть текущие краткосрочные обязательства, исчислим коэффициент текущей ликвидности:

Конец 2012года:

Кт.л. = Итог раздела II актива баланса-расходы будущих периодов / Итог раздела V пассива баланса = 2043923/1845399 = 1,11

Конец 2013 года:

Кт.л. = 1793686/1235322 = 1,45

Если учесть, что нормативное значение коэффициента ликвидности при удовлетворительной структуре баланса должно быть >2, то у ОАО "ЭЗТМ" по итогам 2012 недостаточно ликвидных активов для погашения текущих краткосрочных обязательств, но в 2013 году наметилась тенденция к повышению его уровня и коэффициент ликвидности стремится к норме.. Следовательно, администрация организации должна придерживаться политики наращивания оборотных активов при снижении роста кредиторской задолженности.

Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем:

ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет его относительное сокращение на рубль оборота;

обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);

пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Анализ структуры пассивов

В разделе капитал и резервы существенно присутствуют две группы пассива:

Переоценка внеоборотных активов, которая уменьшилась за анализируемый период с 504863 тыс. руб. до 500490 тыс. руб., что составило 0,607 % от общего удельного веса валюты баланса, и нераспределенная прибыль прошлых лет, которая в свою очередь возросла с 531273 тыс. руб. до 535647 тыс. руб., что составило 0,906 %.

Долгосрочные обязательства за анализируемый период существенно увеличились с 618403 тыс. руб. до 1043172 тыс.руб., что составило 424769 тыс. руб. или 13, 638%. Существенную долю составляют заемные средства, их увеличение составило 416986 тыс. руб. или 13,258 %. Увеличение данного показателя свидетельствует о необходимости использования заемных средств на долгосрочной основе.

В свою очередь, за анализируемый период произошло сокращение краткосрочных обязательств. Существенно сократились: земные средства с 1026394 тыс. руб. до 683104 тыс. руб., что составило 343830 тыс. руб. или 8,792 %, кредиторская задолженность с 763675 тыс. руб. до 524491 тыс. руб., что составило 239184 тыс. руб. или 6,086 %, а так же авансы полученные, которые уменьшились с 412076 тыс. руб. до 177320 тыс. руб., изменения составили 234756 тыс. руб. или 6,458 %.

18

- -