Бухгалтер предпочитает учитывать доходы, а не деньги. Доходы для него показатель устойчивости, а деньги, по мнению бухгалтера, понятие расплывчатое.
Финансист, наоборот, предпочитает деньги. Он полагает, что роль доходов в финансовом управлении преувеличена и следует больше внимания уделять учету денег.
Таким образом, существуют две проблемы, которые «разводят» бухгалтерский учет и финансовый менеджмент:
•балансовая стоимость редко совпадает с рыночной стоимостью;
•бухгалтер не признает условную прибыль, в результате бухгалтерский доход отличается от экономического дохода.
04.07.19 |
61 |
Пример
Отчет о движении денежных средств
Денежный поток от основной деятельности |
|
Чистый доход |
65 |
Корректировка чистого дохода |
|
Амортизация |
57 |
Изменение в активах и пассивах |
|
Дебиторская задолженность |
(32) |
Запасы |
(11) |
Кредиторская задолженность |
(10) |
Чистый денежный поток |
69 |
Денежный поток от инвестиционной деятельности |
|
Инвестиции |
(63) |
Присоединения |
(10) |
Приобретение собственности, оборудования |
(80) |
Доходы от продажи оборудования (зданий и сооружений) |
11 |
Чистый денежный поток |
(142) |
04.07.19 |
62 |
Денежный поток от финансовой деятельности |
|
Выкупные акции |
(1) |
Долгосрочные займы |
95 |
Платежи по долгосрочным займам и векселям |
(9) |
Дивиденды по привилегированным акциям |
(1) |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
(12) |
Чистый денежный поток |
72 |
Эффект от изменения валютного курса |
0 |
Чистый денежный поток |
|
Денежный баланс на начало года |
(3) |
Денежный баланс на конец года |
(4) |
04.07.19 |
63 |
В ходе трансформации отчета о прибылях и убытках в отчете о движении денежных средств производятся следующие преобразования:
•затраты, по своей природе не относящиеся к денежным расходам (амортизация), прибавляются к чистому доходу (прибыли);
•денежные расходы вычитаются из чистого дохода;
•вычитаются все те доходы, которые нельзя прямо отнести к денежным поступлениям.
04.07.19 |
64 |
Изучив внимательно пример, который приведен выше, Вы сможете сделать для себя важные выводы.
Вывод 1.
Деньги можно и нужно зарабатывать двумя способами:
-либо уменьшая активы;
-либо увеличивая пассивы и собственный капитал.
Вывод 2.
Расходовать деньги можно тоже двумя способами:
-либо увеличивая активы;
-либо уменьшая пассивы и собственный капитал.
Вывод 3.
Нельзя тратить больше того, что у Вас есть.
04.07.19 |
65 |
Спасибо за внимание!
04.07.19 |
66 |