19. Оффшорные банки и офшорные операции. Преимущества оффшорных банков.

Офшорное банковское учреждение — банк в офшорном финансовом центре, который имеет право проводить операции только с другими аналогичными учреждениями или иностранными предприятиями. Различают следующие категории офшорных банков:

Офшорные банки с полной лицензией («Неограниченные» банки класса «Б») получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и/или трастовыми операциями вне принимающей страны. Такие банки имеют право работать с клиентами за пределами страны, в которой они расположены.

Офшорные банки с ограниченной лицензией («Ограниченные» банки класса «Б») получают лицензию, которая похожа на лицензию «Неограниченного» банка класса «Б» за исключением того, что такие банки могут работать только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии.

Офшорные управляемые банки (банки «без персонала») функционируют на базе банка с генеральной лицензией на договорных основаниях между ним и владельцем офшорного банка. Для создания такого банка требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого банка.

«Представительские» банки — это банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают также лицензию от второй страны для создания представительства. Они не могут заниматься бизнесом во второй стране, но могут заниматься бизнесом с любой другой страной.

Кредитное учреждение банковского типа, которому разрешается осуществлять определенные банковские функции.

Оффшорный банковский бизнес стремительно развивается с середины 1960-х годов благодаря росту ликвидности мировых финансовых рынков.

Понятием «оффшорный банк» могут обозначаться кредитное учреждение или банк с ограниченной банковской лицензией, зарегистрированный на территории оффшорной юрисдикции, то есть деятельность которого предполагается, а вернее обязана в соответствие с лицензией осуществляться за пределами страны регистрации (хотя в некоторых оффшорных зонах, например, Доминике, возможно получение смешанной – оффшорно-оншорной лицензии, которая дает право осуществлять банковские операции на территории государства, в котором банк получил лицензию), а также оффшорный банк с генеральной банковской лицензией.

Спектр услуг, предлагаемых оффшорными банками, весьма разнообразен и включает в себя: размещение депозитов, денежные переводы, обмен валют, финансирование торговли, предоставление кредитов, охрану и управление инвестициями, управление денежными ресурсами, доверительные услуги, корпоративное управление и др.

Оффшорные банки предоставляют доступ к политически и экономически стабильным оффшорным юрисдикциям, что может являться преимуществом для резидентов тех регионов, где существует риск экспроприации или где банковская система коррумпирована. Многие офшорные банки предлагают услуги, которые зачастую недоступны в стране  постоянного проживания клиента. В некоторых оффшорных странах для банков предусмотрено требование об участии в обязательных системах страхования и защиты депозитов.

ФФШОРНЫЕ ОПЕРАЦИИ (англ. off-chore - находящийся на расстоянии от берега, вне территории страны) представляют собой законодательную основу международных финансовых и торговых операций, осуществляемых предприятиями, зарегистрированными на территории, имеющей статус налоговой гавани, разновидностью которой является центр "офф-шор".

Оффшорные операции по своему содержанию представляют собой финансовый инструмент, который, не нарушая действующее законодатель­ство, используется для планирования и минимизации налогообложения и для защиты коммерческой тайны.

Оффшорные операции включают:

1) консультационные услуги по минимизации налогообложения, выбору оффшорной зоны и др.;

2) услуги по созданию и регистрации оффшорных предприятий (компаний), по открытию банковских счетов, по продаже этих предприятий и др.;

3) услуги по эффективному использованию оффшорных компаний в международном коммерческом обороте;

4) услуги по управлению оффшорной компанией через доверительного управляющего;

5) спекулятивные операции по управлению капиталом (валютный дилинг, инвестиции, владение и распоряжение зарубежным имуществом, операции с недвижимостью, трансфертные, трастовые операции и т.п.);

6) консалтинговые услуги по налоговому планированию.

Налоговое планирование означает использование разнообразных факторов (географических, правовых, экономических) с целью снижения налоговых потерь.

Налоговое планирование представляет собой выбор оптимального сочетания и построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства. Другими словами, налоговое планирование есть выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств.

Процесс налогового планирования включает четыре стадии (табл. 8.1).

В основе оффшорных операций лежит конфиденциальность оффшорного предпринимательства. Во многих оффшорных юрисдикциях* приняты специальные законы, предусматривающие уголовную ответственность за разглашение конфиденциальной информации для лиц, имеющих к ней служебный доступ.

плюсы

• Как правило, оффшорные банки осуществляют свою деятельность на территории юрисдикций, стабильных в политическом и экономическом отношении. Поэтому и риск того, что активы вкладчика будут заморожены, арестованы или исчезнут – минимальный. И хотя экономически развитые страны с регулируемой банковской системой, могут даже превосходить оффшорные зоны в плане стабильности, но у них отсутствуют другие нижеперечисленные преимущества, присущие оффшорным банкам.

• В связи с отсутствием государственного вмешательства в деятельность оффшорных банков, что ведет к снижению накладных расходов, они имеют возможность предложить своим клиентам более высокие процентные ставки по вкладам.

• Оффшорная финансовая деятельность, наряду с туризмом, является одной из немногих отраслей экономики, в которых удаленные островные государства могут составить конкуренцию развитым странам. Именно оффшорные банки служат основным источником инвестиций в своих юрисдикциях и способствуют перераспределению финансов из развитых стран в развивающиеся.

• Как правило, выплачиваемые оффшорными банками проценты, не подвергаются налогообложению. Это является преимуществом для тех людей, которые предпочитают не афишировать перед налоговыми службами у себя на родине, получаемый ими доход.

• Большинство оффшорных банков предлагают банковские услуги, которые не возможны в отечественных банках (анонимные банковские счета, более низкая процентная ставка по кредитам, повышенные проценты по вкладам и т.д.).

• Оффшорные банки часто связаны с другими структурами, действующими на территории юрисдикции, такими как оффшорные компании, трасты или фонды, которые могут предоставлять определенные налоговые преимущества клиентам банка.

• Наличие оффшорных банков создает конкуренцию в налоговой сфере и в сфере банковской деятельности, предоставляя гражданам право самостоятельно осуществлять наиболее удобный для них, выбор баланса услуг и налогов.

• Официальные государственные власти оффшоров, более активно отстаивают интересы банков, расположенных на территории юрисдикции, поскольку они являются одним из основных источников дохода государства. Соответственно повышается и уровень защищенности вкладчиков этих банков.

• Открытие счета в оффшорном банкеможно осуществить с помощью интернета, телефонной или почтовой связи.

минусы

• Оффшорные банковские счета, менее материально обеспечены, чем вклады в континентальных банках. Это может привести к тому, что во время обострения финансовых кризисов, у вкладчиков могут возникнуть проблемы с возвратом вложенной суммы.

• Как правило, оффшорные банки предоставляют гарантию возврата вкладов, сумма которых не превышает 50 000$, предупреждая вкладчиков о том, что любые вклады свыше этой суммы, подвергаются потенциальной опасности.

• Физический доступ вкладчиков к оффшорным банкам более затруднен по сравнению с традиционными, так как оффшорные юрисдикции часто находятся на значительном удалении.

• Оффшорное банковское обслуживание, как правило, более доступно для людей с высоким уровнем дохода, так как требует финансовых расходов на создание и поддержание оффшорных счетов. Но простые сберегательные счета являются доступными для всех категорий населения и сборы на их поддержание, не превышают аналогичные сборы, осуществляемые континентальными банками.

• В сознании многих людей по отношению к оффшорным банкам, укоренилось мнение о том, что они часто бывают связаны с теневой экономикой, организованной преступностью, отмыванием денег, оказанием помощи преступным группировкам и террористическим группам. При этом упускается из вида то, что вся финансовая деятельность оффшорных банков осуществляется в соответствии с международными финансовыми и правовыми актами.