- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы формирования политики управления финансовыми ресурсами организации
- •1.1. Характеристика финансовых ресурсов
- •1.2. Содержание политики формирования финансовых ресурсов организации, принципы и методы ее разработки
- •1.3. Анализ финансового состояния как основа формирования политики формирования финансовыми ресурсами организации
- •2. Анализ политики формирования финансовых ресурсов организации ооо «Спецтехника»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Спецтехника»
- •2.2. Анализ состава, структуры и динамики финансовых ресурсов организации
- •2.3. Изучение политики формирования финансовых ресурсов организации
- •3. Рекомендации по совершенствованию политики формирования финансовых ресурсов ооо «Спецтехника»
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
Заключение
Финансовые ресурсы предприятий представляют собой совокупность денежных средств, находящихся в их распоряжении для финансового обеспечения предпринимательской и иной деятельности. Движение финансовых ресурсов коммерческих организаций осуществляется с учетом принципов и особенностей организации их финансов. В состав финансовых ресурсов коммерческих организаций включаются следующие денежные средства, различающиеся по форме движения (образования и использования): капитал и резервы; выручка от реализации; внереалиазационные доходы; заемные и иные долговые средства; поступления на безвозвратной или безвозмездной основе. Финансовые ресурсы предприятия выполняют следующие основные функции: контрольную, обеспечивающую, распределительную.
По принадлежности организации совокупный капитал предприятия подразделяется на собственный капитал, принадлежащий на правах собственности и на заемный капитал, привлекаемый на возвратной основе и представляющий собой финансовые обязательства и на привлеченный капитал. Основными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях является прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, целевые поступления.
В составе собственного капитала могут быть выделены две основные составляющие: инвестированный капитал, то есть капитал, вложенный собственниками, и накопленный капитал, то есть созданный сверх того, что было первоначально авансировано собственниками.
В работе проведен анализ финансовой политики предприятия ООО «Спецтехника» в области формирования финансовых ресурсов. По результатам анализа сделаны следующие выводы:
ООО «Спецтехника» является зрелым предприятием, довольно давно существует на рынке г.Красноярска, имеет линейную организационную структуру и работает на рынке совершенной конкуренции.
Хозяйственно-финансовую деятельность организации ООО «Спецтехника» можно признать удовлетворительной. Растет выручка и чистая прибыль организации, но снижаются показатели рентабельности и растут прочие расходы.
Собственный капитал в 2013 г. составлял чуть больше 15%, в 2014 г. он снижается до 5,5%, от общего объема пассивов. Долгосрочные обязательства составляют наибольшую долю в общем объеме пассивов в 2014г. – 80,4%. Краткосрочные обязательства за анализируемый период сократились и составили 14,1%.
Предприятие ООО «Спецтехника» имеет тенденцию к снижению доли собственного оборотного капитала и увеличение доли заемного капитала, поэтому необходимо рассмотреть его платежеспособность, которая осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. возможность предприятия ООО «Спецтехника» покрыть долговые обязательства собственным капиталом в срок.
Баланс предприятия ООО «Спецтехника» является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности активов, а именно, абсолютно ликвидных активов меньше, чем наиболее срочных обязательств, это говорит о том, что у предприятия не хватает денег для покрытия платежей.
Рентабельность имущества на протяжении всего анализируемого периода имела низкие показатели. Рентабельность собственного капитала - в 2013-2014 гг. составила 8,63 и 12,25 рублей аналогично. Руководству ООО «Спецтехника» необходимо срочно принимать меры по увеличению показателей рентабельности.
Отрицательным в деятельности исследуемого объекта является сокращение показателей рентабельности, очень низкие значения показателей ликвидности, преобладание иммобильных активов в имуществе ООО «Спецтехника».
Невыполнение такого условия ликвидности баланса, свидетельствует об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств, что снижает возможности финансового маневра для исследуемого предприятия.
Капитал состоит из собственных и заемных средств. Финансовое решение по структуре капитала – это выбор компромисса между риском и доходностью. Финансовый риск является риском, обусловленным структурой источников. Деятельность без заемных средств практически невозможна, так как разумные размеры заемного капитала способны улучшить финансовое состояние организации. Управление структурой капитала ведется по направлению: 1) установления оптимальных для данной организации пропорций использования собственного и заемного капитала; 2) привлечением в компанию необходимых видов и объемов капитала для достижения расчетных показателей его структуры.
Нами проведен выбор оптимальной для ООО «Спецтехника» структуры капитала. Оптимальной структурой капитала является вариант, при котором цена капитала наименьшая – 8,3%. Представлен прогноз структуры средств на 2013 год, который позволит улучшить финансовую устойчивость предприятия.
Для достижения оптимальной структуры капитала предприятия необходимо, чтобы собственные средства составили 70 или 60% капитала. При данной структуре цена капитала наименьшая – 8,3%, предприятие получит наименьший отрицательный эффект от использования заемных средств.