3 Анализ заемного капитала ооо «Спецтехника»

3.1 Анализ динамики, состава и структуры заемного капитала

Финансовое положение и устойчивость организации во многом зависят от того, на сколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала. Рассмотрим структуру капитала ООО «Спецтехника».

Таблица 3.1 – Анализ динамики, состава и структуры капитала ООО «Спецтехника» за 2013 – 2014 гг.

Виды источников финансирования	На 31.12.2014 года			На 31.12.2013 года			Отклонение (+,-)			Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.		удельный вес, %	сумме, тыс. руб.		удельному весу, %
Капитал всего, в т. ч.:	570666	100	189469		100	381197		0	301,19
- собственный капитал	31442	5,51	28781		15,19	2661		-9,68	36,27
- заёмный капитал	539224	94,49	160688		84,81	378536		9,68	111,41

Пассивная часть баланса характеризуется уменьшением удельного веса собственного капитала. Доля собственного капитала в общем объеме источников средств снизилась с 15,19% на 2013 год до 5,51% на 2014 год. Заемные средства увеличились на 378536 тыс. руб. Их доля на 2014 год возросла на 9,68%.Таким образом, увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 94,49% обеспечено заемными средствами и не обеспечено собственным капиталом.

Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в деятельности предприятия. Очевидно, что наличие в составе его источников имущества долгосрочных заемных средств - явление, как правило, положительное, поскольку предприятие может распоряжаться привлеченными средствами длительное время.

Таблица 3.2 – Анализ динамики, состава и структуры заемного капитала ООО «Спецтехника» за 2013 – 2014 гг.

Наименование показателя	2014 год			2013 год			Отклонение (+,-) по		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.		удельный вес, %	сумме, тыс. руб.		удельному весу, %
Заемные средства	539224	100	160688		100	378536		-	335,57
в том числе:
долгосрочные обязательства	458661	85,06	35157		21,88	423504		63,18	1304,61
краткосрочные обязательства в т.ч.	7604	1,41	-		-	-		-	-
краткосрочные кредиты и займы	7604	-	-		-	-		-	-
кредиторская задолженность	72684	13,48	125531		78,12	52847		-64,64	57,9
в том числе: поставщики и подрядчики	70650	97,2	81190		64,68	10540		32,52	-87,02
задолженность перед персоналом организации	270	0,37	-		-	-		-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	190	0,26	134		0,11	56		0,15	141,79
задолженность по налогам и сборам	189	0,26	433		0,34	244		-0,08	-43,64
прочие кредиторы	1385	1,91	43773		34,87	42388		-32,96	-3,16
Прочие краткосрочные обязательства	274	0,05	-		-	-		-	-

За анализируемый период заемный капитал вырос в целом на 378536 тыс. руб. Существенное влияние оказал рост долгосрочных обязательств в 2014 году на сумму 423504 тыс. руб. Причем в 2014 году предприятием были привлечены краткосрочные кредиты, составившие 1,41% всего объема заемных средств. По сравнению с 2013 годом объем кредиторской задолженности уменьшился на 52847 тыс. руб., или на 57,9%.