- •Е.П. Енина налогообложение предприятия Учебное пособие
- •Воронеж 2009
- •Введение
- •1.Структура налогового кодекса
- •2. Значение налогов в экономической системе
- •2.1. Сущность налогообложения
- •2.2. Теории налогов
- •2.3. Функции налогов
- •2.4. Принципы налогообложения
- •2.5. Проблемы и тенденции
- •3. Экономическая и правовая природа налога
- •3.1. Понятие и определение налога
- •3.2. Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей
- •3.3. Классификация налогов
- •3.4. Структура налога
- •4. Элементы налога
- •4.1. Субъект налогообложения
- •4.2. Предмет и объект налогообложения
- •4.3. Масштаб налога и единица налога
- •4.4. Налоговая база
- •4.5. Налоговый период
- •4.6. Ставка налога и метод налогообложения
- •4.7. Налоговые льготы
- •4.8. Порядок и способы исчисления налога
- •4.9. Порядок и способы уплаты налога
- •4.10. Сроки уплаты налога
- •5. Содержание налогового кодекса
- •6. Основы российской налоговой системы
- •6.1. Понятие налоговой системы и налоговой политики
- •6.2. Принципы налогообложения в России
- •6.3. Система налогового законодательства
- •6.4. Основные характеристики налоговой системы
- •7. Система налогов
- •7.1. Направления развития системы налогообложения в России
- •7.2. Перечень налогов, взимаемых на территории рф
- •7.3. Общие сведения о налогах
- •7.4. Новации в системе налогообложения
- •8. Налоговое производство
- •8.1. Понятие налогового производства
- •8.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчисления налога
- •8.3. Порядок исчисления налога
- •8.4. Порядок уплаты налога
- •9. Налоговый контроль
- •9.1. Понятие и виды налогового контроля
- •9.2. Камеральная и выездная налоговая проверка
- •9.3. Порядок оформления результатов проверок
- •9.4. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков
- •10. Федеральные налоги и сборы
- •10.1 Налог на добавленную стоимость
- •10.2 Акцизы
- •10.3. Налог на доходы физических лиц
- •10.4. Единый социальный налог
- •Налог на прибыль организации
- •. Водный налог
- •10.7. Налог на добычу полезных ископаемых
- •10.8. Государственная пошлина
- •Специальные налоговые режимы
- •11.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - есхн)
- •11.2. Упрощенная система налогообложения
- •11.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •11.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •12. Региональные налоги
- •12.1. Транспортный налог
- •12.2. Налог на игорный бизнес
- •12.3. Налог на имущество организаций
- •13. Местные налоги и некоторые другие платежи
- •13.1. Налог на имущество физических лиц
- •13.2. Земельный налог
- •13.3. Таможенные платежи
- •13.4. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •14. Оптимизация уплаты налогов
- •14.1. Общие положения
- •14.2. Налог на прибыль организаций
- •14.3. Налог на добавленную стоимость
- •14.4. Налог на доходы физических лиц
- •14.5. Единый социальный налог
- •14.6. Налог на имущество организаций
- •15. Изменения в налоговом кодексе (постатейно)
- •15.1 Изменения по статьям в части первой налогового кодекса, принятые в 2008 году
- •15.2 Изменения по статьям второй части нк рф
- •15.3. Акцизы
- •15.4. Налог на доходы физических лиц
- •15.5. Есн
- •15.6. Налог на прибыль
- •15.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов
- •15.8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •15.9. Единый сельскохозяйственный налог
- •15.10. Упрощенная система налогообложения
- •15.11. Система налогообложения в виде единого налога на временный доход
- •15.12. Транспортный налог и налог на имущество организации
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Библиографический список
- •Оглавление
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
15.10. Упрощенная система налогообложения
Таблица 15.10
|
Номер статьи |
Изменения |
Дата вступления в силу |
|
34611 |
Уточнен состав налогов, от которых освобождаются налогоплательщики (Федеральный закон от 22.07.200 №155-ФЗ) |
01.01.2009
|
|
34612 |
Слово «переведенные» заменено на слово «перешедшие» (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
34614 |
Налогоплательщик, использующий упрощенную систем; налогообложения, ежегодно до 20 декабря может изменить объект налогообложения (Федеральный закон от 24.11.2008 №208-ФЗ)
|
01.04.2009 |
|
34615 |
Уточнен список доходов, не учитываемых ,при налогообложении (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
34616 |
В состав расходов включены суточные без ограничений расходы на обязательное страхование ответственности, на рацион питания экипажей судов, на заключение договора аренды земельных участков, суммы портовых сборов (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.04.2009 |
|
34617 |
Исключен особый порядок признания расходов на приобретение сырья и материалов (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ)
|
01.01.2009 |
Продолжение таблицы 15.10
|
34618 |
Изменен порядок переноса убытков на последующие налоговые периоды (Федеральный закон от 22.07.2008 V° 155-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
34620 |
Субъектам РФ разрешено устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
34621 34623 |
Отменены налоговые декларации по результатам отчетного периода (ежеквартальные) (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.01.2009
|
|
34625 |
Изменен порядок определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов при изменении системы налогообложения (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ)
|
01.01.2009 |
|
34625.1 |
Индивидуальный предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения, даже привлекая наемных работников. Уточнен список допустимых видов деятельности. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев по выбору налогоплательщика (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ)
|
01.01.2009 |
15.11. Система налогообложения в виде единого налога на временный доход
Таблица 15.11
|
Номер статьи |
Изменения |
Дата вступления в силу |
|
34626 |
Уточнены виды деятельности, в отношении которых может вводиться система ЕНВД. Введен перечень хозяйствующих субъектов, которые не могут быть переведены на уплату единого налога (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.01.2009
|
|
34627 |
Внесены изменения в определения некоторых понятий (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
34628 |
Уточнен порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах хозяйственных субъектов, переведенных на уплату единого налога (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.04.2009 |
|
34629 |
В таблице изменены определения видов предпринимательской деятельности. Установлены принципы представления показателей (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
34632 |
Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплаченных за всех работников, а не только своих (Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ) |
01.04.2009 |