4.3.3 Расчет затрат на оплату труда

Расчет основной заработной платы персонала рассчитывается исходя из оклада исполнителя с учётом квалификационного уровня и времени выполнения работы. Заработанная плата исполнителя рассчитывается исходя из оклада и стимулирующих коэффициентов, соответственно квалификационному уровню инженера. Результаты расчета заработной платы приведены в таблице 5.5.

Таблица 4.5 – Расчет затрат на оплату труда

Должность	Должностной оклад, р/мес.	Коэфф. надбавки	Стоимость одного часа, р/час	Время разработки, ч.	Заработная плата, р.
Научный руководитель	12000	1,7	136	23	3128
Консультант по экономии-ческой части	10600	1,7	96	2	240
Программист 1 категории	5200	1,0	34	315	10710
Итого:						14078

Дополнительная заработная начисляется только программисту; составляет 12,5% от суммы основной зарплат и равна 1338р.

4.3.4 Расчет начислений на оплату труда

На 2013 год расходы на социальное обеспечение составляют 18% от суммы основной и дополнительной зарплаты, поэтому имеем следующее Рсо = 0,18*12 048 руб.= 2 168,7 руб.

4.3.5 Расчет себестоимости и договорной цены разрабатываемого программного продукта

Калькуляция затрат на разработку программного продукта и расчет договорной цены представлены в таблице 5.6.

Таблица 4.6 ­­­­­­­–­ Калькуляция затрат на разработку и расчет договорной цены ПП

Наименование статей затрат	Сумма, р.	Примечания
1. Затраты на основные материалы	2 518	Таблица 5.1
2. Затраты на спецоборудование	7980,39	Таблица 5.4
3. Затраты на оплату труда	14078	Таблица 5.5
4.Начисления на оплату труда	2 534	18 % от п.3
5. Прочие прямые расходы	985,4	7 % от п.3
6. Накладные расходы	2111,7	15 % от п. 3
7. Сметная стоимость	30207,5	Сумма п. 1 – 6
8. Прибыль	6041,5	20 % от п. 7
9. Договорная цена	36 249	Сумма п. 7, 8

Анализируя таблицу 6, где приведен расчет калькуляции затрат на разработку программного продукта, видно что договорная цена составила 36249р. Также сметная стоимость и прибыль равна 30207,5р. и 6041,5р.

Таким образом расчет всех затрат показывает формирующуюся себестоимость продукции. А, как известно данный показатель является одним из основных, определяющих эффективность работы и внедрения данного продукта.

4.3.6 Расчет продажной цены

Расчет продажной цены (ЦПР) производится по формуле

Цпр = Цд + Рт + Рн

где Цд – договорная цена программного продукта;

Рт – транспортные расходы (15 % от договорной цены);

Рн – наценки торгующих организаций (3 % от договорной цены).

Таким образом, продажная цена разработанного ПП равна:

ЦПР = 36249 + 0,1536249+ 0,0336249= 42 773 р.

4.3.7 Расчет цены потребления

Цена потребления программного продукта рассчитывается по формуле

Цп = Цпр + Pдор + (И + Pстр + Pнал) *Тс,

где Цпр – продажная цена программного продукта, р;

Pдор – расходы на доработку ПП, р.;

И – годовые эксплуатационные издержки, р.;

Pстр – годовые расходы на страхование (0,5 % от продажной цены);

Pнал – годовые налоговые платежи (1 % от продажной цены);

Тс – срок использования программного продукта, лет.

Расходы на доработку ПП определяются прямым счетом на основе установления материальных и трудовых затрат

где ЗПЛ – месячная заработная плата программиста, ЗПЛ = 5200 р.;

Траб – количество рабочих дней в месяце (22 дн.);

tдор – продолжительность доработки ПП, дн.; tдорБ = 15 дн., tдорН = 10 дн.;

КНР – коэффициент накладных расходов (КНР = 0,15);

n – количество программистов, участвующих в доработке ПП (n = 1);

Sч – стоимость часа эксплуатации оборудования (20,57 р. – для нового ПП (таблица 5.4), 30 р. – для базового).

Тогда расходы на доработку составят:

Годовые эксплуатационные издержки представляют собой сумму затрат на электроэнергию, затраты на заработную плату обслуживающего персонала, затраты на материалы:

И= Иэн+ Изп+ Им,

где Иэн – затраты на электроэнергию;

Изп – затраты на заработную плату;

ИМ – затраты на материалы.

Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле

ИЭН = С1PTД ,

где С1 – цена за 1 кВт/ч электроэнергии, р. (цена за 1 кВт/ч электроэнергии составляет 4,21 руб., что соответствует тарифам на электроэнергию в МУЗ).;

Р – потребляемая мощность от ПК, кВт;

TД – действительный фонд времени работы ПК, ч.

ИЭН Б = 2,410,582484 = 1 386 р.,

ИЭН Н = 4,210,582493 = 1 824 р.

Расчет затрат на заработную плату проводится по формуле:

ИЗП = CЧFДn(1+KД)(1+Котч),

где CЧ – часовой заработок 1 работника, обслуживающего ПК, р.;

FД – действительный фонд времени работы 1 человека за год, ч.

(FДН = 2493 =747 ч., FДБ = 2484 =992 ч.);

n – число программистов, чел.;

KД – коэффициент дополнительной заработной платы (KД = 0,17);

Котч – коэффициент отчислений на социальные нужды (Котч= 0,34).

ИМ Б = 3 120 р., ИМ Н =2 518 р.

Исходя из этого, годовые эксплуатационные издержки составят:

ИБ =1 386 + 27 252 + 3 120 = 32 031 р.,

ИН = 1 824 + 35 235 + 2 518 = 39 577 р.

Цена потребления базового варианта и нового вариантов соответственно составляет:

ЦП Б = 75400 + 3007 + (27 252 + 0,01575400)6 = 248 705 р.,

ЦП Н = 42 773 + 1665 + (35 235 + 0,01542 773)5 =223 820 р.

Сравнивая данные показатели, видно, что цена базового программного продукта больше цены нового. Данное сравнение показывает эффективность внедрения разрабатываемого продукта и с точки зрения денежных затрат.