3.2 Разработка экономически-эффективных расходов предприятия

Исходные данные для составления прогноза текущих расходов ООО УфаDорМаш».

Исходные данные для прогноза показателей исследуемой орга­низации сформированы с учетом следующих обстоятельств:

- темп прироста объема продаж определен с учетом благоприят­ного рыночного окружения (роста емкости рынка), а также уве­личения производственной мощности организации в резуль­тате значительных инвестиций отчетного года;

- показатели ресурсоемкости спрогнозированы на основе сло­жившихся соотношений с учетом тенденций, выявленных в прошедших периодах;

- ставки налогов, норма амортизации, размер прочего финан­сового результата взяты на уровне отчетного года;

- продолжительность оборота запасов, срок погашения дебитор­ской и кредиторской задолженности определены с учетом сло­жившихся в анализируемом периоде тенденций;

- капитальные вложения определены с учетом потребностей простого и расширенного воспроизводства амортизируемого имущества, а также предполагаемых финансовых инвестиций;

-коэффициент дивидендных выплат определен на основе оцен­ки целесообразности проводимой дивидендной политики;

-темп прироста цен определен с учетом макроэкономического прогноза темпов инфляции;

-процент по заемным источникам в прогнозируемом периоде принят на уровне среднерыночного;

-норматив денежных средств задан на уровне средних значе­ний для аналогичных предприятий.

Обоснованные таким образом исходные данные определили ре­зультаты прогнозных расчетов на три года

Таблица 19 Исходные данные для прогнозных расчетов (варьируемые исходные данные)

Показатель	Отчетный год	Прогнозный период
		1-ый год		2-ой год		3-ий год
Рыночная стратегия
Темп прироста объема производства и реализации продукции (в реальной оценке), %	23,17	20,00	8,00		5,00
Операционная стратегия	—	—	—		—
Материалоемкость, руб./руб.	0,535	0,525	0,516		0,508
Зарплатоемкость, руб./ руб.	0,072	0,073	0,074		0,075
Палогоемкость по платежам в социальные фонды, руб./ руб.
	0,015	0,015	0,015		0,016
Ресурсоемкость по прочим затратам, руб. /руб.	0,156	0,172	0,191		0,211
Средняя норма амортизации, %	8,728	8,728	8,728		8,728
Средняя продолжительность оборота запасов, дней	61	63	65		67
Средний срок погашения дебиторской задолженности, дней
	59,42	60,00	61,00		62,00
Средняя длительность погашения кредиторской задолженности, дней
	39	38	36		35
Инвестиционная стратегия
Капитальные вложения во внеоборотные активы, тыс. руб.
	—	—	—		—
В том числе	(2 683 292)	(2 910 596)	(1 561 066)		(1 240 266)
в нематериальные активы	(6 916)	(9 869)	(6 931)		(5 976)
в основные средства и незавершенное строительст­во	(1 449 061)	(1 900 727)	(1 054 135)		(934 290)
в долгосрочные финансовые вложения	(1 227 315)	(1 000 000)	(500 000)		(300 000)

Таблица 20 Исходные данные для прогнозных расчетов (прочие исходные данные)

Показатель	Отчетный год	Прогнозный период
		1-й год	2-й год	3-й год
Темп прироста цен на выпускаемую продукцию, %	10,0	9,0	8,0	8,0
Прочий финансовый результат (без процентов к уплате), тыс. руб.	(714 178)	(714 000)	(714 000)	(714 000)
Средняя ставка налогообложения бухгалтерской при­были, %	25,8	25,8	25,8	25,8
Отношение НДС по приобретенным ценностям к запа­сам сырья и материалов, %	8,70	8,00	7,00	7,00
Ставка НДС, %	18	18	18	18
Процент по долгосрочным источникам, %	1,68	12,00	12,00	12,00
Процент по краткосрочным источникам, %	1,68	12,00	12,00	12,00
Требуемая доходность собственного капитала, %	24,77	24,77	24,77	24,77
Норматив денежных средств и краткосрочных финан­совых вложений от оборотных активов, %	5,49	3,00	3,00	3,00

Таблица 21 Прогноз прибылей и убытков, тыс. руб.

Показатель	Отчетный год	Прогнозный период
		1-й год	2-й год	3-й год
Выручка	18 847 138	24 652 057	28 754 159	32 607 216
Расходы по обычным видам деятельности	—	—	—	—
В том числе по элементам: материальные затраты затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды Амортизация прочие затраты	(14 953 592) (10 073 860) (1 357 680) (274 140) (307 553) (2 940 359)	(19 890 259) (12 951 167) (1 802 193) (366 555) (519 209) (4 251 135)	(23 626 903) (14 847 786) (2 133 265) (437 065) (727 923) (5 480 865)	(27 181 662) (16 549 314) (2 455 014) (506 662) (800 637) (6 870 035)
Прибыль от продаж	3 893 546	4 761 798	5 127 255	5 425 554
Проценты к уплате	(54 526)	(390 509)	(654 228)	(708 918)
Прочий результат (без процентов к уплате)	(714 178)	(714 000)	(714 000)	(714 000)
Чистая операционная прибыль	2 360 577	3005 358	3 276 698	3 498 175
Прибыль до налогообложения	3 124 842	3 657 288	3 759 027	4 002 636
Текущий налог на прибыль и отложенные налоги	(804 939)	(941 871)	(968 072)	(1 030 810)
Чистая прибыль	2 320 093	2 715 417	2 790 955	2971 826
Нераспределенная прибыль	920 082	1 629 250	1 674 573	1 783 096

Как показывают расчеты, организация в прогнозируемом периоде имеет все шансы продолжить рост и развитие: прибыль от продаж устойчиво возрастает вследствие устойчивого роста выручки. Также растет чистая и нераспределенная прибыль, которая обеспечивает возможность дальнейшего развития организации за счет внутренних источников финансирования. Дивидендные выплаты вполне устой­чивы, однако по сравнению с отчетным годом снижаются в связи с изменением дивидендной политики в прогнозном периоде.

Потребность в долгосрочных и краткосрочных источниках фи­нансирования определяется на основе рассчитанных для прогнозного периода статей актива баланса, нераспределенной при­были и кредиторской задолженности, которые также используются в качестве источников финансирования.

Содержание и сущность комплексной программы по снижению издержек производства зависят от специфики предприятия, текущего состояния и перспективы его развития. Применительно к нашей организации комплексная программа должна включать:

1) Комплекс мероприятий по более рациональному использованию материальных ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющих более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование более прогрессивных материалов; комплексное использование сырья и материалов; использование отходов производства; улучшение качества продукции и снижение процента брака и др.);

2) Мероприятия, связанные с определением и поддержанием оптимального размера предприятия, позволяющие минимизировать затраты в зависимости от объема производства;

3) Мероприятия, связанные с улучшением использования основных фондов (освобождение предприятия от излишних машин и оборудования; сдача имущества предприятия в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; обеспечение большей загрузки машин и оборудования; повышение уровня квалификации персонала, обслуживающего машины и оборудование и др.);

4) Мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение уровня квалификации; обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению со средней заработной платой; применение прогрессивных систем и форм оплаты труда; совершенствование нормативной базы; улучшение условий труда; механизация и автоматизация всех производственных процессов; обеспечение мотивации высокопроизводительного труда и др.);

5) Мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда (углубление концентрации, специализации, кооперирования, комбинирования и диверсификации производства; внедрение бригадной формы организации производства и труда; внедрение научной организации труда; совершенствование организационной структуры управления фирмой и др.).

6) Мероприятия по выявлению перерасхода затрат предприятия, формирующих себестоимость продукции и ее оптимизации в соответствии со сметой затрат. При этом сметы затрат должны составляться по каждому подразделению.

7) Организация эффективной системы контроля за затратами организации.

Кроме того, комплексная программа по снижению издержек производства должна иметь четкий механизм ее реализации. Планирование и реализация только отдельных мероприятий по снижению издержек производства хотя и дают определенный эффект, но не решают проблемы в целом.