Страхование часть 1

Цена страховой услуги выражается в страховом взносе или тарифе, которую страхователь уплачивает страховщику. Страховой тариф — ставка страхового взноса (премии) с единицы страховой суммы (как правило, за единицу страховой суммы принимается 100 рублей) или объекта страхования, либо процентной ставки от совокупной страховой суммы. Таким образом, страховой взнос можно определить, умножая страховую сумму на величину тарифа. Страховой взнос устанавливается при подписании договора и остается неизменным в течение срока его действия, если иное не оговорено условиями договора. Величина взноса должна быть достаточной, чтобы:

покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;

создать страховые резервы;

покрыть издержки страховой, компании на ведение дел;

обеспечить определенный размер прибыли.

Всилу этого, при получении страховой компанией лицензии на ведение страховой деятельности либо на новые виды страхования, в Департамент страхового надзора представляется информация о страховых тарифах, об их структуре и методики их расчета.

4.1. СТРАХОВОЙ ТАРИФ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВОГО ФОНДА

При разработке страховых тарифов обязательно учитываются следующие моменты.

1.Страховой тариф должен быть рассчитан так, чтобы средств страхового фонда было достаточно для страховых выплат, которые страховщик должен будет произвести в течение тарифного периода.

2.Страховой тариф должен, с одной стороны, соответствовать уровню платежеспособности возможно более широкого круга потенциальных страхователей, а с другой — обеспечивать формирование страховой компанией всех необходимых фондов и резервов, а также давать страховщику возможность получить прибыль.

3.Страховой тариф должен учитывать динамику ставок по банковским депозитам и кредитам, так как из-за более высокой цены страхования потенциальному страхователю может быть выгоднее осуществить самострахование, взяв кредит в банке или накапливая средства на сберегательном вкладе.

4.Страховой тариф должен быть стабилен в течение длительного времени. Для страхователя это выгодно тем, что обеспечивает страховую защиту без увеличения затрат на нее, а для страховщика обеспечивает устойчивый круг страхователей и делает возможным планирование и стабильную организацию страховой деятельности.

5.Страховой тариф должен быть гибким при определении конкретного размера страхового взноса, т.е. должен учитывать индивидуальные особенности объектов страхования. Этого страховщики добиваются через использование

4.2. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ: ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗМЕЩЕНИЕ

Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых взносов (премий). Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании, после чего используются на страховые выплаты или преобразовываются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договора), либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.

Для осуществления выплат при наступлении страховых случаев страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами, назы-

ваемыми страховыми резервами.

Страховые резервы представляют собой оценку неисполненных страховых обязательств на конкретную дату. Резервы страховых организаций, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования, в соответствии с требованиями страхового законодательства России, рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Вотечественной и зарубежной практике выделяются особенности формирования резервов по страхованию жизни и страхованию иному чем страхо-

вание жизни — Life и Non-Life Insurance.

Резервы по страхованию жизни12.

ВРоссии порядок формирования резервов по страхованию жизни утвер-

ждены Приказом министерства финансов от 9 апреля 2009 г. N 32н «Об утверждении порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни». В соответствие с Порядком его действие не распространяется на общества взаимного страхования.

В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы:

1)математический резерв;

2)резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

3)резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым слу-

чаям;

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случа-

ям;

5)резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6)выравнивающий резерв.

Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы формируются в зависимости от условий договоров страхо-

12 Страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанность страховщика по страховым выплатам в случае дожития застрахованного до установленного срока, возраста или наступления в его жизни определенного события или смерти застрахованного. Страховая выплата может быть произведена единовременно либо производиться периодически, в форме аннуитетов.

вания жизни и программ страхования.

Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса с учетом условий договоров страхования жизни.

Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования жизни, с учетом прогнозов макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования), показателей развития фондового рынка. Данный базис должен включать следующие параметры:

норму доходности (устанавливается страховщиком в зависимости от условий договора страхования жизни и практики размещения средств страховых резервов страховщика, доходности государственных ценных бумаг и не может превышать 5%.);

таблицы, используемые страховщиком для формирования страховых резервов, содержащие вероятности наступления таких событий, как смерть, инвалидность, заболевание и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и женского пола

(таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);

показатель, позволяющий по договорам страхования с уплатой страховой премии в рассрочку корректировать величину математического резерва с целью учета начальных расходов страховщика на заключение договора страхования - уровень цильмеризации (УЦ), который определяется как доля разности между актуарной стоимостью поступлений части премии, предназначенной для осуществления страховой выплаты, рассчитанной с учетом начальных расходов страховщика на заключение договора страхования, и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто-премии в совокупной начисленной страховой премии по договору страхования (УЦ не может превышать 4%);

абсолютную величину или долю будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни (будущих расходов на ведение дела), которая должна составлять не менее 0,01% и не более 0,5% от расчетной страховой суммы, а также долю расходов на осуществление страховых выплат в процентах от страховой суммы.

Расчетной страховой суммой по договору страхования жизни является максимальная из следующих величин:

годовая величина выплат по страховой ренте;

страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай дожития до установленного договором страхования жизни срока, возраста или наступления иного события;

страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай смерти застрахованного лица;

совокупная страховая сумма по всем рискам, включенным в договор страхования жизни.

Формирование математического резерва осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут

возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.

Формирование резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.

Математический резерв рассчитываются с применением математических и экономико-статистических методов, основанных на теории вероятностей (актуарных методов расчета). Расчет математического резерва производится перспективным методом - на основе актуарных стоимостей предстоящих денежных выплат (поступлений) по договору страхования жизни. Резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования, программе страхования в отношении каждого застрахованного.

Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах одновременно с расчетом страховых резервов.

Величина резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям на дату расчета определяется как совокупный объем денежных сумм, подлежащих выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в связи:

со страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено страховщику в установленном порядке,

с дожитием до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования жизни,

с досрочным прекращением договоров страхования жизни, предусматривающих выплату выкупных сумм.

Для расчета итоговой величины резерва выплат по заявленным, но неуре-

гулированным страховым случаям указанные суммы увеличиваются на сумму расходов по осуществлению страховых выплат в размере не более 3% от их величины.

В соответствии с Правилами формирования страховых резервов по стра-

хованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина РФ от 11.06.2002 г., формируются технические резервы, включающие резервы премий, резервы убытков и стабилизационные резервы (рис. 6).

Технические резервы

Здесь: РНП – резерв незаработанной премии, РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков, РПНУ – резерв произошедших, но незаявленных убытков, СР – стабилизационный резерв.

Рис.6. Состав технических резервов, формируемых страховыми компаниями

Исходной базой для расчета вышеназванных резервов (за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков) выступает базовая премия, которая соответствует страховой брутто-премии, начисленной в отчетном периоде за минусом начисленного комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий, в фонд пожарной безопасности и т.п.

Для расчета резерва незаработанной премии отрасли страховой деятельности подразделяются на три группы.

Первая группа включает:

страхование от несчастных случаев и болезней;

добровольное медицинское страхование;

страхование средств наземного транспорта;

страхование средств воздушного транспорта;

страхование средств водного транспорта;

страхование грузов;

другие виды имущественного страхования;

страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

страхование иных видов ответственности.

Вторая группа включает:

страхование финансовых рисков;

страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

Третья группа включает виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.

По первой группе возможно применение двух основных вариантов расчета резерва незаработанной премии.

Вариант 1. Незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому договору страхования методом «про рата темпорис» (pro rata temporis) — исчислением незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанная премия определяется как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на от-

четную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях) по следующей формуле:

НПi = Тбi х (ni - mi ) / ni,

где НПi — незаработанная премия по i-му договору; Тбi — базовая страховая премия по i-му договору; ni — срок действия i-го договора в днях;

тi — число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты.

Например:

Срок действия договора с 01.012011 г. по 31.12.2011 г. Брутто-премия по договору страхования – 1000 руб. Вознаграждение страховому агенту – 150 руб. Размер РНП на 30.06.2011 г. составит:

РНП = (1000 – 150) / [(365 – 181) / 365] = 428,5 руб.

В вышеприведенном расчете:

365 – срок действия договора страхования (в днях); 181 – число дней, прошедшее со дня вступления договора страхования в

силу до отчетной даты; (365 – 181) - неистекший срок действия договора страхования.

Вариант 2 .Незаработанная премия рассчитывается методом «24-й (двадцать четвертой)», согласно которому базовая страховая премия по договорам страхования группируется по месяцу начала течения страховой ответственности, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования. Величина незаработанной премии определяется по каждой полученной группе путем умножения базовой страховой премии на коэффициенты для расчета незаработанной премии, приведенные в соответствующей таблице. Исходной предпосылкой этого метода является предположение о делении ответственности по договорам, заключенным в последний месяц (квартал, полугодие) на две половины, одна из которых считается заработанной, а вторая переносится на следующий период.

По второй группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой нетто-премии до полного истечения срока действия договора страхования.

По третьей группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в согласованной со страховым надзором доле, обычно 40%, от базовой страховой премии на отчетную дату.

Сумма незаработанных премий по всем договорам данного вида страхования составляет РНП страховщика по виду страхования.

Выбор метода «про рата темпорис» или метода «24-й» осуществляет сама страховая компания, исходя из индивидуальных характеристик бизнеса, собственной ориентации и интересов. Метод «24-й» признается более трудоемким.

Таким образом, незаработанная премия — часть премии по какому-либо договору, соответствующая сроку страхования, выходящему за рамки кален- дарно-финансового года (квартала). Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для выплаты страховых сумм в будущем.

Резерв незаработанной премии иногда называют резервом неоконченной ответственности или резервом премии.

Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убытков

(РЗУ) связано с временным фактором. Выплата страхового возмещения иногда производится через определенное время после поступления претензии страхователя. По страхованию строительно-монтажных рисков, страхованию ответственности и, особенно морскому страхованию, урегулирование претензий происходит достаточно долго.

Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытков в размере 3 % от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для вы-

полнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату. Возможна ситуация, когда страхователь своевременно не известил страховщика по независящим от него обстоятельствам - находился в командировке, лежал в больнице и т.д. Величина резерва исчисляется:

в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетньм

периодом считается квартал.

Стабилизационный резерв предназначен для выравнивания колебаний убыточности страховой суммы или обеспечения исполнения обязательств по определенным рискам (имеющим низкую частотность, но высокую разрушительность). Накапливаясь в благоприятные для страховщика годы, он становится источником осуществления страховых выплат при превышении фактической убыточности над расчетной величиной. В российском законодательстве стабилизационные резервы обозначаются как резерв колебаний убыточности и резерв катастроф. Эти резервы образуются страховыми организациями в факультативном порядке по согласованию со страховым надзором.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Данный резерв не яв-

ляется обязательным для страховщиков и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий.

Положение о резерве предупредительных мероприятий утверждается страховым надзором для каждой страховой компании.

Ранее, до 2002 года, РПМ формировался путем отчисления в указанном в Положении и структуре тарифной ставки проценте от страховой брутто-

премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. В ст. 294 «Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)» НК РФ в редакции Федерального Закона от 06.08.01 №110 - ФЗ среди других страховых резервов РПМ не упомянут, поэтому страховой надзор не считает его страховым резервом. Однако при условии включения отчислений в РПМ в состав страхового тарифа не лишает права страховых организаций учитывать их в качестве расхода при формировании прибыли.

Страховщики имеют право инвестировать страховые резервы на основании пункта 3 статьи 26 Закона «Об организации страхового дела в РФ», однако заемный характер страховых резервов предопределяет установление государством определенных ограничений в формах и условиях размещения этих средств.

Инвестирование страховых резервов в соответствии с Приказом Минфина РФ от 08.08.2005 N 100н (ред. от 13.07.2009) "Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов" разрешается в следующие активы:

1)федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2)государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3)муниципальные ценные бумаги;

4)акции;

5)иные облигации,

6)векселя организаций, включая векселя банков;

7)жилищные сертификаты;

8)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9)банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10)сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управ-

ления;

11)недвижимое имущество;

12)доля перестраховщиков в страховых резервах;

13)депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14)дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15)денежная наличность;

16)денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в бан-

ках;

17)денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18)слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19)ипотечные ценные бумаги;

20)займы страхователям по договорам страхования жизни.

Страховые резервы не разрешается инвестировать в уставные капиталы страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить