Общие положения по безналичным расчетам.
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы кредитных организаций. Они представляют собой расчеты за продукцию, по налогам, долгам и т.д., производимые путем записей по счетам хозяйствующих субъектов в банках.
Банковские счета.
Банковские счета открываются при заключении договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Физические и юридические лица открывают в кредитных организациях самые разнообразные счета. Те из них, которые являются счетами до востребования, позволяют производить безналичные расчеты на основании расчетных документов и договора банковского счета, заключаемого между банком и его клиентом.
Большое значение имеют расчетныесчета (субсчета – для филиалов), открываемые юридическими лицами в коммерческих банках. Они регистрируются в Книге государственной регистрации и учитываются в налоговых, таможенных и других контролирующих органах. В данном разделе основное внимание уделяется безналичным расчетам, осуществляемым юридическими лицами.
Расчетные счетаоткрываются коммерческим предприятиям по месту своей регистрации в обязательном порядке. На них поступает выручка от реализации продукции, доходы от внереализационных операций, получаемые кредиты и т.д.; осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банками; а также производятся платежи по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.
Расчетные субсчетаоткрываются для филиалов юридических лиц. Режим расчетного субсчета филиала определяется исходя из положения о филиале и фиксируется в договоре банковского счета. С расчетного субсчета обычно выдаются наличные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала. Он может использоваться для исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
Текущие счета открываются для некоммерческих организаций и тех предприятий, которые не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет (представительства и некоторые филиалы). По текущим счетам проводятся операции, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственных расходов.
Специальные счетаприменяются для хранения средств строго целевого назначения. По ним ограничено количество и виды операций. К специальным счетам относятся чековые счета, лицевые счета для расчетов по аккредитивам и другие.
Бюджетные счетаоткрываются бюджетным организациям для расчетов с бюджетом, а также предприятиям и организациям, получающим средства из бюджета на строго целевое назначение.
Корреспондентский счет– это текущий счет кредитной организации (банка), открытый в другой кредитной организации (банке) или Банке России, используемый для расчетов друг с другом.
Корреспондентские счета кредитных организаций в других кредитных организациях подразделяются на счета «ЛОРО» и «НОСТРО». Корреспондентские счета «ЛОРО» - это счета других кредитных организаций в данной кредитной организации. Корреспондентские счета «НОСТРО» - это счета данной кредитной организации в других кредитных организациях.
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, обязана открыть по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России (расчетно-кассовом центре). На имя каждого филиала кредитная организация может открыть в РКЦ по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях (НКО), осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Платежная система России.
Платежная система России включает платежную систему банка России и частные платежные системы. Платежная система Банка России представлена его учреждениями в регионах: расчетно-кассовые центры, территориальные учреждения (главные управления ЦБ и национальные банки в субъектах Федерации), межрегиональные и региональные центры информатизации Банка России.
Частные платежные системы включают:
- внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации;
- платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях;
- платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций (НКО);
- системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).
Структура платежной системы России представлена на рисунке 3.4.1.
Рис. 3.4.1. Структура платежной системы России.
По состоянию на 1 января 2003 года, участниками платежной системы России являлись 1172 учреждения Банка России, 1331 кредитная организация, в том числе 41 расчетная небанковская кредитная организация, 3326 филиалов кредитных организаций. Кроме того, расчетное обслуживание клиентов осуществляли 6387 дополнительных офисов кредитных организаций.