4.4. Расчет оборотных средств для создания первоначального запаса сырья и материалов
Для определения величины оборотных средств, необходимых для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов, осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:
;
где
-
нормативный производственный запас
сырья и материалов, натур.ед.;
-
среднесуточный расход i-го
наименования сырья и материалов
(определяется с учетом норм расхода
сырья и материалов в расчете на единицу
продукции, проектного физического
объема выпуска продукции, режима работы);
-
интервал между поставками, дней: (23 дня).
8914,57 Кг.
Величина оборотных средств, необходимых для создания производственных запасов сырья и материалов, определяется по формуле:
,
где
-
цена приобретенияi-го
наименования сырья, материалов;
n – количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.
=400246
р.
4.5. Себестоимость производства и реализации продукции
Переменные статьи затрат: прямые материальные затраты (сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная); затраты на оплату труда производственных рабочих (заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).
Постоянные статьи затрат: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО); цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.
Расчет сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции см. табл.7.
Таблица 7.Расчет затрат на производство и себестоимость единицы продукции
|
Статьи затрат |
Норма расхода ед.изм/ ед.прод. |
Цена ед. сырья, материа- лов, др. прям. затрат, руб/ед. изм. |
Затраты в расчете на ед. продук-ции, руб/ ед.прод. |
Себестоимость программы выпуска, тыс.руб | ||||||||||||
|
Себестоимость единицы продукции, руб. | ||||||||||||||||
|
1 год |
2 год |
3 год | ||||||||||||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
5 кв |
6 кв |
7 кв |
8 кв |
9 кв |
10 кв |
11 кв |
12 кв | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 | |
|
Прямые (перемен-ные) затраты: 1. Основные сырье и материалы 1.1. Сталь марки 1245-76, кг 1.2. Титановый сплав 1873-67, кг 1.3. Пластик марки 1593-33, кг |
3,0
0,9
1,0 |
15
150
40 |
220
45
135
40 |
722/ 220 |
1083/ 220 |
1444/ 220 |
1804/ 220 |
1804/220 |
1804/220 | |||||||
|
2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, р. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
3. Возвратные отходы, кг |
3,9 |
15 |
58,5 |
191,8/58,5 |
287,8/58,5 |
383,8/58,5 |
4797/58,5 |
4797/58,5 |
4797/58,5 | |||||||
Продолжение табл.7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
4. Электроэнергия на технологичес- кие цели, кВ∙ч |
4,0 |
1,4 |
5,6 |
18,4/ 5,6 |
27,6/ 5,6 |
36,7/ 5,6 |
45,9/ 5,6 |
45,9/5,6 |
45,9/5,6 | ||||||
|
5. Вода промышленная, м³ |
0,05 |
1,75 |
0,09 |
0,29/ 0,09 |
0,44/ 0,09 |
0,59/ 0,09 |
0,73/ 0,09 |
0,73/0,09 |
0,73/0,09 | ||||||
|
6. Заработная плата производственных рабочих |
- |
- |
48 |
157,4/ 48 |
236,1/ 48 |
314,9/ 48 |
393,6/ 48 |
393,6/48 |
393,6/48 | ||||||
|
7.Отчисления на социальные нужды (единый социаль-ный налог – 26%) |
- |
- |
12,5 |
41/ 12,48 |
61,5/ 12,48 |
82/ 12,48 |
102,5/ 12,48 |
102,5/12,48 |
102,5/12,48 | ||||||
|
Суммарные
пере-менные затраты – Спер
(Σстр.1 |
- |
- |
227,7 |
747/ 227,7 |
1120,3/ 227,7 |
1493,7/ 227,7 |
1867,1/ 227,7 |
1867,1/227,7 |
1867,1/227,7 | ||||||
|
8.Расходы на содер-жание и эксплуата-цию оборудования |
- |
- |
11,9 |
68,22/ 21 |
68,22/ 15 |
68,22/ 11,7 |
68,22/ 10,5 |
68,22/10,5 |
68,22/10,5 | ||||||
|
9. Цеховые расходы |
- |
- |
156,5 |
895/ 275,4 |
895/ 210,6 |
895/ 153 |
895/ 137,7 |
895/137,7 |
895/137,7 | ||||||
|
А) Цеховая себестоимость (Спер+ стр.8 +стр.9) |
- |
- |
396,1 |
1703,2/ 524,1 |
2016,7/ 453,3 |
2235,1/ 392,4 |
2443/ 375,9 |
2443/375,9 |
2443/375,9 | ||||||
|
10. Общезаводские расходы |
- |
- |
79,2 |
452,9/139,4 |
452,9/106,6 |
452,9/77,4 |
452,9/ 69,7 |
452,9/69,7 |
452,9/69,7 | ||||||
7)Окончание табл.7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
Б) производствен-ная себестоимость (А+стр.10) |
- |
- |
475,3 |
2156,1/ 663,5 |
2469,6/ 559,9 |
2688/ 469,8 |
2895,9/ 445,6 |
2895,9/445,6 |
2895,9/445,6 | ||||||
|
11.Внепроизводст-венные расходы |
- |
- |
26,2 |
149,76/ 46,1 |
149,76/35,24 |
149,76/25,6 |
149,76/ 23,04 |
149,76/23,04 |
149,76/23,04 | ||||||
|
Суммарные постоянные затраты – Спост (Σ
стр.8 |
- |
- |
247,6 |
1565,9/ 481,8 |
1565,9/ 368,4 |
1565,9/ 267,7 |
1565,9/ 240,9 |
1565,9/240,9 |
1565,9/240,9 | ||||||
|
В) полная себестоимость (Б+стр.11) |
- |
- |
501,5 |
2305,9/709,6 |
2619,4/ 595,14 |
2837,8/495,4 |
3045,7/ 468,6 |
3045,7/468,6 |
3045,7/468,6 | ||||||
11)Расчетные данные по элементам затрат, формирующим РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы, занесены в табл.8.
Таблица 8.Расчет постоянных затрат
|
Статьи затрат |
В расчете на месяц, тыс. руб |
В расчете на квартал, тыс. руб |
В расчете на год, тыс. руб |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе: - зарплата обслуж.персонала - единый социальный налог - амортизация |
22,74
4 3,64 4,58 |
68,22
16 10,92 13,75 |
272,88
64 43,68 55 |
|
Цеховые расходы. В том числе: - зарплата персонала цеха - единый социальный налог - арендная плата - отопление и освещение |
298,3
45 11,7 25 15 |
895
135 35,1 75 45 |
3579,6
540 140,4 300 180 |
|
Общезаводские расходы. В том числе: - зарплата управленческого и обслуживающего персонала предприятия - единый социальный налог - отопление и освещение офиса - аренда офиса -прочие расходы (канцелярские, командировочные и др.) |
150,94
72
24,94 5 10 15 |
452,9
288
74,88 15 30 45 |
1811,28
1152
299,52 60 120 180 |
|
Внепроизводственные расходы |
49,92 |
149,76 |
599,04 |
|
Суммарные постоянные расходы |
521,9 |
1565,9 |
6262,8 |
Оптовая цена Цопт определяется из условия:
,
где
-
оптовая цена в диапазоне оптовых цен,
принятых при реализации продуктов-аналогов
ведущими в отрасли предприятиями;
-
нижний предел отпускной цены,
определяется с
учетом полной себестоимости единицы продукции и расчетной
рентабельности.
р,
