- •1. Титульный лист
- •2. Содержание (оглавление)
- •3. Резюме (аннотация) проекта
- •4. Цель проекта
- •5. Описание проекта
- •6. Анализ рынка
- •7. План маркетинга
- •8. План производства
- •9. Управленческий персонал
- •10. Источники и объем требуемых средств
- •11. Основные пункты финансового плана и оценка риска
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Балансовая ведомость
- •План денежных потоков
- •Ставка сравнения
- •Чистый дисконтируемый доход (Net Present Value - npv)
- •Индекс прибыльности
- •Период окупаемости (Payback Period - pbp)
11. Основные пункты финансового плана и оценка риска
Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д. Риск и каким образом его можно избежать
Финансовый план включает в себя “Отчет о прибылях и убытках”, “Баланс”, “План денежных потоков” (Cash-Flow). Данные в каждой из статей доходов и расходов этих документов указываются в единой валюте.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках представляет результаты производства и сбыта продукции (услуг) за заданные периоды времени (месяц, квартал, год), то есть результаты операционной деятельности предприятия. Ниже приведен образец таблицы отчета о прибылях и убытках.
|
Наименование статьи |
10.2005 |
11.2005 |
12.2005 |
01.2005 |
02.2005 |
|
Валовой объем продаж |
|
|
|
|
|
|
Налоги с продаж и потери |
|
|
|
|
|
|
Чистый объем продаж |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
Балансовая (валовая) прибыль |
|
|
|
|
|
|
Коммерческие, управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы/расходы |
|
|
|
|
|
|
Отдельные виды налогов |
|
|
|
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Балансовая ведомость
Балансовая ведомость представляет финансовое состояние предприятия на заданный момент времени, а не на заданный период, как отчет о прибылях и убытках. Балансовая ведомость состоит из актива и пассива, которые должны быть равны друг другу. Актив - это собственность предприятия. Пассив - это долги предприятия. Пример балансовой ведомости приведен в качестве таблицы.
|
Активы |
Тыс. руб. |
Пассивы |
Тыс. руб. |
|
Денежные средства |
|
Кредиторская задолженность (долговые обязательства перед поставщиками) |
|
|
Дебиторская задолженность (долговые обязательства клиентов) |
|
Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и т.д.) |
|
|
Запасы |
|
Краткосрочный заем (до 12 месяцев) |
|
|
Сумма текущих активов (оборотные средства) |
|
Сумма текущих пассивов (краткосрочные обязательства) |
|
|
Основные фонды: -земля; -здания и сооружения (минус амортизация); -оборудование (минус амортизация) |
|
Долгосрочные займы (более одного года) |
|
|
Суммарная стоимость основных фондов |
|
Собственный капитал (акционерный капитал) |
|
|
Другие активы (нематериальные) |
|
Прирост собственного капитала (чистая прибыль или убытки) |
|
|
|
|
Суммарный собственный капитал |
|
|
Сумма активов |
|
Сумма пассивов |
|