Раздел 3. Материалы тестовой системы и практикум по решению задач по темам лекций

Задачи способствуют развитию и совершенствованию практических навыков студентов в области применения юридической терминологии юридической техники. Ответ на вопрос задачи должен быть четким и аргументированным, т.е. обязательно содержать ссылку на соответствующую статью нормативного правового акта и не допускать двойного толкования.

Задачи к теме «Правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований»

1. В контрольной работе к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в Российской Федерации, студент Иванов отнёс: Правительство Российской Федерации, Федеральную таможенную службу, Федеральную службу финансово–бюджетного надзора, районные налоговые инспекции, Финансовые управления субъектов Федерации, финансовые управления военных округов, контрольный орган муниципального образования, правительства и администрации субъектов федерации, финансовые отделы государственных предприятий и учреждений, Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ, бухгалтерии коммерческих организаций. Проанализируйте ответ Иванова. Каково ваше мнение по данному вопросу?

Задачи к теме «Финансовое право как отрасль права Российской Федерации».

1. Существует точка зрения, что финансовое право регулирует отношения по образованию и распределению денежных фондов, исключая их использование. Предложите доводы «за» и «против» этого высказывания. Аргументируйте свою точку зрения.

2. По окончании службы в Вооружённых Силах РФ гражданин Михайлов создал и зарегистрировал ООО «Успех». Через 4 дня он встал на учёт в налоговую инспекцию г. Ирбита. Для занятия предпринимательской деятельностью, он взял кредит в банке «Уралхим» в размере 2 млн.руб. под покупку оборудования по производству молочной продукции. На основании договора с продавцом оборудования и по поручению Михайлова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование. полученное оборудование Михайлов застраховал в страховой компании «Росно» уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество. На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в какие по юридической природе отношения вступал Михайлов?

Задачи к теме «Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации»

1. Студент Степанов при ответе на вопрос о полномочиях органов, осуществляющих финансовую деятельность государства, указал в частности, что Счётная палата Российской Федерации, относясь к системе представительных органов Российской федерации, осуществляет финансовый контроль от имени и по поручению Федерального собрания Российской федерации. Согласны ли вы с такой позицией? Если нет, укажите неточности.

2. Управление Федерального казначейства по Новосибирской области проверило использование бюджетных средств, перечисленных администрации области из федерального бюджета под дополнительное строительство жилья для военнослужащих. В акте проверки было отмечено, что частично выделенные бюджетные средства использовались не по назначению. Поясните, какие меры принуждения и к кому могут быть применены органом казначейства в сложившийся ситуации.

3. Опишите правовые основания и правовую процедуру ежегодного аудита Центрального банка Российской Федерации.

4. Счётная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра Российско-французского партнёрства. В результате проверки было обнаружено, что Центр незаконно получил более 6 млн долл. В связи с этим Счётная палата дала предписание приостановить все виды финансовых платёжных и расчётных операций по счетам Центра. Правомерно ли решение Счётной палаты?

Задачи к теме «Основы бюджетного права Российской Федерации»

1. Субъект Российской Федерации обратился в Минфин России с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финан­совый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета. Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств субъекту Российской Федерации может быть отказано в выделении финансовой помощи.

2. В Федеральном законе «О федеральном бюджете» на очеред­ной год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет перераспределяться и передаваться бюд­жетам субъектов РФ и местным бюджетам. Какие доходы и в каких пропорциях могут быть перераспределе­ны? Найдите в законодательстве нормы, подтверждающие ваш ответ.

3. Субъектом Российской Федерации были получены из феде­рального бюджета денежные средства в виде дотаций. Эти средства были зачислены в доходы бюджета субъекта Российской Федерации для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов власти субъекта Российской Федерации?

4. Средства, полученные муниципальным образованием в ре­зультате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, были учтены как неналоговые доходы местного бюджета. Правомерны ли действия органов местного самоуправления? Обо­снуйте ваш ответ на основании нормзаконодательных актов.

Задачи к теме «Бюджетный процесс Российской Федерации»

1. В ходе исполнения федерального бюджета количественный раз­рыв между расходами и доходами (бюджетный дефицит) значительно превысил планируемый уровень. Для преодоления бюджетного кри­зиса Правительство РФ приняло ряд мер:

• выпустило краткосрочный государственный заем в виде цен­ных бумаг, размещаемых на территории Российской Федерации;

• сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечи­вающих финансирование целевых бюджетных программ;

• использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных направлений.

Оцените правомерность действий Правительства РФ.

2. В отчетном квартале фактически полученные доходы федераль­ного бюджета превысили утвержденный уровень на 12%. В связи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ подгото­вило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О федеральном бюджете», в соответствии с которым планировалось финансировать отдельные расходные статьи бюджета сверх установ­ленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой и направлен на доработку. Повторное рассмот­рение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года. Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие действия дол­жно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.

3. Бюджет Пенсионного фонда РФ на 2009 год был утверждён Государственной Думой 8 августа 2009 года. Были нарушены нормы законодательства и каков порядок утверждения бюджетов федеральных внебюджетных фондов?

Задачи к теме «Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов»

1. Распоряжение Правительства РФ установило, что контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также взыскание недоимки по страховым взносам и пеней осуществляется непосредственно органами Пенсионного фонда РФ. При этом взыскание недоимки по страховым взносам и пеней осуществляется в бесспорном порядке. Каким образом осуществляется контроль за поступлением обязательных платежей внебюджетных фондов. Определите порядок взыскания недоимки и пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

2. По результатам проверки Счётной палатой Российской Федерации Фонда социального страхования было выявлено, что Фонд для хранения аккумулированных денежных средств открыл счета в ряде коммерческих банков. Правомерны ли действия Фонда социального страхования? Каким образом и где хранятся денежные средства Фонда социального страхования РФ?

3. Правление Пенсионного фонда РФ в целях увеличения денежных средств фонда решило 80% денежных средств вложить в ценные бумаги, в том числе на 50% от общей суммы приобрести высоколиквидные государственные ценные бумаги. а на оставшуюся часть – контрольный пакет акций «ВК-Банка». Другим решением фонд временно уменьшил длительность выплат пособия по уходу за ребёнком, обосновав недостаточностью денежных средств фонда. Дайте правовую оценку принятым решениям.

Задачи к теме « Правовое регулирование государственного (муниципального) кредита в РФ»

1. Правительство РФ привлекло несколько внешних займов на сумму, превышающую установленный законом о бюджете размер государственных внешних заимствований на очередной год. По исте­чении восьми месяцев Правительство РФ внесло в Государственную Думу проект закона об увеличении объема внешних заимствований на указанный год. В каком порядке рассматриваются и утверждаются программы государственных внешних заимствований; вправе ли Правительство РФ и если да, то в каких случаях осуществлять внешние заимствова­ния, не включенные в программу государственных внешних заимство­ваний?

2. Российская Федерация приняла решение о предоставлении государственных гарантий ряду субъектов Российской Федерации, а также муниципальных образований. Определите порядок предоставления государственных гарантий субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Назовите требования законодательства Российской Федерации к госу­дарственным и муниципальным гарантиям. На основании федераль­ного закона о федеральном бюджете на соответствующий год опреде­лите объемы и виды гарантий на соответствующий год.

3. Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров банка России с просьбой выдать правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли правительство обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

4. Фирма «ТОР» выпустила ценные бумаги, которые были гарантированы субъектом РФ. В связи с этим в региональной газете «Коммерсант» появилась информация о том, что государственные ценные бумаги фирмы «ТОР» имеют высокую степень ликвидности. Является ли такое сообщение компетентным?

Задачи к теме «Общие положения налогового права России»

1. Федеральным законом от 6 декабря 2003 г. введен новый налог. Когда вступит в силу данный федеральный закон?

2. Общество с ограниченной ответственностью не представило налоговую декларацию по налогу на прибыль и налогу на добавлен­ную стоимость в связи с тем, что в данном налоговом периоде у него отсутствовали суммы налогов. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взы­скании с общества с ограниченной ответственностью штрафа, преду­смотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговых деклараций по налогам на прибыль и на добавленную стои­мость. Ответчик добровольно штраф не уплатил и доводов в обоснование своей позиции в суд не представил. Обязан ли ответчик, являясь плательщиком названных выше видов налогов, представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов?

3. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку пред­приятия по налогам на прибыль и на добавленную стоимость. Позднее в этом же году им была проведена повторная выездная налоговая про­верка, которая носила тематический характер и касалась внешнеэко­номической деятельности налогоплательщика. На основании проверки было вынесено решение о взыскании недоимки по налогам на прибыль и на добавленную стоимость, пеней и штрафов. Правомерны ли действия налоговых органов?

4. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъ­явил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа. За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

5. Предприятие пользовалось налоговыми льготами, установлен­ными для субъектов малого предпринимательства, в действительности не являясь таковым. Имеет ли право налоговый орган в бесспорном порядке взыскать налог с данного предприятия?

6. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки выявил занижение налогоплательщиком налогооблагаемой базы. Вместе с тем у этого налогоплательщика были обнаружены переплаченные суммы налога. Налоговым органом в соответствии со ст. 122 НК РФ были наложены штрафные санкции за неполную уплату сумм налога Оцените правомерность действий налогового органа.

7. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внес изменения в налоговую декла­рацию после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, а также неуплаченные суммы налогов. Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответствен­ности?

Задачи по теме «Финансово-правовые аспекты банковской системы РФ»

1. В соответствие с решением Совета директоров ЦБ РФ в лице председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство РФ – за долги Банка России. Кроме того, Банк России принял на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов. Правомерен ли заключённый договор? Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям?

2. Банк России в ходе осуществления банковского надзора установил, что коммерческий банк представлял отчётную документацию, не соответствующую реальному положению дел. Более того, ЦБ РФ выявил, что некоторые операции коммерческого банка по размещению денежных средств привели к нарушению экономических нормативов, что создало серьёзную угрозу интересам вкладчиков. Какие меры в этом случае может принять ЦБ РФ?

Задачи по теме «Правовые основы денежного обращения в Российской Федерации»

1. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Орловское отделение Банка России объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение 6 месяцев, только на строго определённую сумму при обязательном проведении экспертизы. Дайте правовую оценку действиям Орловского отделения ЦБ РФ.

2. При проверке налоговым органом кафе «Орфей» оказалось, что в проверяемом кафе использовалась контрольно-кассовая машина, не зарегистрированная в налоговых органах. Укажите, какие санкции должны быть применены к ООО «Орфей»?

3. АО «Янтарь» зарегистрированное в г.Загорск, заключило договор с ООО «Агат», распложенным в г. Уренгой, о поставке последнему оборудования на сумму 5 млн.руб. расчёты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива. Определите, какой вид аккредитива и почему предпочтительнее для каждой из сторон.

Задачи по теме «Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля»

1. Гражданин Иванов, являясь резидентом Российской Федерации, отправляясь за границу на отдых, взял 2500 дол. США. При про­хождении таможенного контроля сотрудник таможенной службу потребовал от Иванова таможенную декларацию. Правомерны ли требования сотрудника таможенной службы и в каких случаях вывозимая иностранная валюта подлежит декларирова­нию? Как следовало бы решить задачу, если бы Иванов надумал вывез­ти 12 тыс. дол. США? Имеет ли право Иванов вывезти указанную сумму без разрешения Банка России?

Тесты к теме «Финансовая деятельность. Финансовое право как отрасль права»

1. Основными характеристиками финансово - правового метода являются:

а) диспозитивное обязывание;

б) императивность;

в) дозволения;

г) запреты;

д) неравенство субъектов финансового права:

е)инициатива.

2. Какие из указанных отношений не относятся к предмету финансового права:

а) налоговые отношения;

б)отношения по кредитованию частных предприятий коммерческими банками;

в) отношения по поводу неналоговых бюджетных платежей.

3. В системе «Финансового права» выделяют:

а) общую и особенную части;

б) общую и специальную части;

в) особенную и специальную части.

4. К финансовым отношениям, составляющим содержание финансовой деятельности государства, относятся:

а)отношения по поводу сборов в бюджет и внебюджетные фонды;

б) отношения по установлению форм мобилизации денежных средств;

в) отношения по поводу получения бюджетных кредитов;

г) отношения по контролю за .использованием финансовых ресурсов.

5. Норма ст. 51 НК РФ, закрепляющая порядок исполнения обязанности по уплате налогов недееспособного лица, является:

а) обязывающей;

б) охранительной;

в) запрещающей;

г) регулятивной.

6. К органам общей компетенции, осуществляющим финансовую деятельность государства, относятся:

а) Минфин России;

б) представительные органы в лице Федерального Собрания, представительных органов субъектов. Российской Федерации и муниципальных образований;

в) Банк России;

г) Президент РФ;

д) Федеральная налоговая служба.

7. Финансовые правоотношения:

а) возникают в процессе финансовой деятельности государства;

б) обязательными субъектами правоотношения являются государство, физические и юридические лица;

в) возникают по поводу денег.

8. Финансы являются категорией:

а)юридической;

.б) экономической;

в) и юридической, и экономической.

9. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства»:

а) это бюджет, внебюджетные фонды и все остальное имущество, закрепленное за казной.

б) это все денежные средства, принадлежащие государству на правах собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления.

в) это средства бюджетной системы государства, включая государственные внебюджетные фонды, а также средства, аккумулированные по линии государственного страхования.

г) это денежные средства и остальное имущество, закрепленное на правах оперативного управления за органами государственной власти.

10. Определите перечень элементов — финансовых институтов, входящих в состав финансовой системы РФ.

а) бюджетная система РФ, золотовалютные резервы Банка России, недра, выраженные в стоимостной форме, государственные внебюджетные фонды, финансы хозяйствующих субъектов.

б) централизованные и децентрализованные фонды государства, формы, методы и принципы аккумулирования и расходования денежных средств, система законодательства, определяющая порядок функционирования институтов финансовой системы.

в) бюджетная система, включая государственные внебюджетные фонды, фонды страхования, кредит, финансы хозяйствующих субъектов.

г) стоимостная форма имущественных объектов, все фонды денежных средств, система органов государства, финансовое законодательство.

Тесты к теме «Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации»

1. Какие органы осуществляют внешний государственный финан­совый контроль:

а) Министерство финансов Российской Федерации;

б) Счетная палата Российской Федерации;

в) независимые аудиторские фирмы;

г) Министерство внутренних дел Российской Федерации?

2. Основными методами государственного финансового контро­ля являются:

а) инвентаризация;

б) тематические и документальные проверки;

в) ревизия;

г) экспертная оценка;

д)сравнение;

е) визуальное наблюдение.

3. По результатам контрольных мероприятий Счетная палата Российской Федерации вправе:

а) налагать на проверяемые объекты административные взы­скания (штрафы);

б) отстранять от должности и привлекать к ответственности должностных лиц, виновных в нецелевом использовании бюджетных средств;

в) принимать решение о приостановлении финансовых и рас­четных операций по счетам проверяемых объектов;

г) передавать материалы проверок в правоохранительные органы.

4. В каком случае федеральные органы государственного конт­роля обязаны осуществлять ежегодную проверку исполнения бюджета субъекта Российской Федерации:

а) если на территории субъекта реализуется федеральная программа;

б) если сумма трансфертов региональному бюджету превышает 50% его собственных доходов;

в) если субъект Российской Федерации осуществляет собственные внутренние заимствования

5. В каком случае государственные органы финансового контро­ля имеют право контролировать финансовую деятельность органа местного самоуправления:

а) если на территории муниципального образования располо­жены государственные унитарные предприятия, отчисления от которых составляют не менее двух третей доходов муниципального бюджета;

б) если муниципальному образованию переданы отдельные функции органов государственной власти;

в) если муниципальное образование получило кредит из бюд­жета другого уровня

6. Какие предприятия в соответствии с законодательством под­лежат обязательному аудиту:

а) государственные унитарные предприятия;

б) казенные предприятия;

в) предприятия любых форм собственности, уставный капи­тал которых превышает 100 млн руб.;

г) предприятия малого бизнеса;

д) коммерческие банки и страховые компании;

е) фондовые биржи.

Тесты к теме «Правовые основы государственных и муниципальных доходов и расходов»

1. Классификация государственных и муниципальных доходов на обязательные и добровольные — это классификация:

а) в зависимости от юридических особенностей и юридической формы;

б) по социально-экономическому признаку;

в) по методам аккумуляции;

г) по порядку образования.

2. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

а) доходов от использования имущества, находящегося в госу­дарственной собственности;

б) таможенных пошлин, таможенных сборов и иных таможен­ных платежей;

в) части прибыли унитарных предприятий, созданных в Российской Федерации;

г) части прибыли Банка России;

д) государственной пошлины;

е) доходов от внешнеэкономической деятельности;

ж) федеральных налогов и сборов.

3. В зависимости от метода аккумуляции можно выделить следу­ющие доходы:

а) обязательные;

б) неналоговые;

в) централизованные;

г) децентрализованные;

д) добровольные.

4. К доходам от использования имущества, находящегося в госу­дарственной или муниципальной собственности, относятся:

а) средства, получаемые в виде арендной платы за сдачу во вре­менное владение и пользование имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

б) плата за пользование бюджетными средствами, представ­ленными другим бюджетам на возвратной и платной осно­вах;

в) платежи за пользование природными ресурсами;

г) прибыль от участия в капиталах хозяйственных товариществ и обществ;

д) средства, полученные в возмещение вреда, причиненного имуществу, принадлежащему субъектам Российской Феде­рации.

5. Финансирование — это:

а) безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления соответству­ющей деятельности;

б) безвозвратное предоставление денежных средств в разных

формах;

в) возвратное и возмездное предоставление денежных средств.

6. Сметы подразделяются:

а) на индивидуальные;

б) на коллективные;

в) на сводные;

г) на персональные.

7. Смета — это:

а) финансовый план организаций и учреждений, получающих денежные средства из соответствующего бюджета для про­изводства расходов, обеспечивающих их функционирова­ние;

б) финансовый план организаций и учреждений;

в) роспись доходов и расходов,

Тесты к теме «Основы бюджетного права и бюджетного процесса РФ»

1. Бюджетная система представляет собой:

а) основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета, республикан­ских, краевых, областных, иных бюджетов субъектов Рос­сийской Федерации и местных бюджетов;

б) часть финансовой системы;

в) основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета и местных бюд­жетов.

2. Принципы бюджетного устройства Российской Федерации:

а) единство;

б) самостоятельность, полнота, реальность, гласность;

в) самостоятельность, полнота, реальность.

3. Дефицит бюджета — это:

а) расходы государства, превышающие его доходы;

б) доходы государства, превышающие его расходы;

в) в условиях инфляции и спада производства расходы государства, превышающие его доходы.

5. Бюджетные правоотношения — это:

а) отношения, урегулированные нормами бюджетного права;

б) правоотношения, характеризующиеся всеми признаками, свойственными финансовому правоотношению;

в) отношения, урегулированные нормами налогового права.

6. Бюджетный процесс — это:

а) регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета;

б) регламентированная законом деятельность органов власти по составлению бюджета;

в) деятельность органов власти по расходованию бюджетных средств.

7. Бюджетный период длится:

а) 3,5 года;

б) 3 года;

в)2 года.

8. Сколько стадий в бюджетном процессе:

а) шесть;

б)три;

в) четыре;

г) две

9. Отчетный доклад об исполнении федерального бюджета за про­шедший финансовый год представляется Правительством РФ:

а) ежегодно в марте следующего за отчетным года;

б) один раз в год 1 апреля;

в) 29 апреля каждого года;

г) ежегодно не позднее 1 июня текущего года.

Тесты к теме «Правовое регулирование государственного (муниципального) кредита в РФ»

1. Источниками финансирования дефицита федерального бюд­жета являются:

а) кредиты международных финансовых организаций, предо­ставленные Российской Федерации в валюте Российской Федерации;

б) кредиты Банка России;

в) поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности, собственности субъекта Российской Федерации, муниципального образования;

г) государственные займы;

д) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов различных уровней.

2. Государственные гарантии как способ обеспечения обязатель­ства предоставляются:

а) Правительством РФ;

б) Банком России;

в) Минфином России;

г) генеральным агентом Правительства РФ по размещению долговых обязательств.

3. Российская Федерация по обязательствам субъектов РФ:

а) не несет ответственности по долговым обязательствам субъектов Российской Федерации и муниципальных обра­зований, если даже эти обязательства были гарантированы Российской Федерации;

б) несет солидарную ответственность с субъектами Российской Федерации;

в) несет субсидиарную ответственность с субъектами Россий­ской Федерации;

г) не несет ответственности по долговым обязательствам субъектов Российской Федерации и муниципальных образо­ваний, если эти обязательства не были гарантированы Рос­сийской Федерации.

4. Программа предоставления Российской Федерацией государ­ственных кредитов иностранным государствам:

а) утверждается Государственной Думой при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий год в качестве отдельного приложения к закону;

б) подлежит обязательному одобрению Государственной Думой в качестве отдельного документа после принятия федерального закона о федеральном бюджете на текущий год;

в) утверждается Правительством РФ при подготовке феде­рального бюджета на соответствующий год.

5. Правительство РФ:

а) вправе осуществлять внешние и внутренние заимствования свыше установленного федеральным бюджетом объема на очередной финансовый год, если это снижает расходы на обслуживание государственного долга;

б) вправе осуществлять внешние и внутренние заимствования свыше установленного федеральным бюджетом объема на очередной финансовый год в случае принятия дефицит­ного бюджета;

в) не вправе осуществлять внешние и внутренние заимствова­ния в объеме свыше установленного предела федеральным бюджетом на очередной финансовый год;

г) вправе осуществлять внешние и внутренние заимствования в объёме свыше установленного федеральным бюджетом на очередной финансовый год только по согласованию с Государственной думой для покрытия расходов.

Тесты к теме «Общие положения налогового права РФ»

1. По юридическим формам выделяют доходы:

а) от хозяйствующих субъектов;

б) налоговые;

в) от граждан;

г) неналоговые;

д) закрепленные;

е) регулирующие.

2. По уровню налоговой системы различают следующие виды налогов:

а) федеральные;

б) региональные;

в) собственные;

г) регулирующие;

д) местные.

3.Налоговый период — это промежуток времени, в течение которого:

а) необходимо уплатить налог;

б) заканчивается формирование налоговой базы;

в) плательщик исчисляет налог;

г) налогоплательщик обязан сдать налоговую декларацию.

4. Источниками налогового права являются:

а) постановления КС РФ;

б) инструкции ФНС России;

в) постановления Правительства РФ;

г) письма Минфина России;

д) указы Президента РФ.

5. Нормативный акт, имеет обратную силу, если он:

а) отменяет налоги;

б) смягчает ответственность;

в) снижает размер налоговой ставки;

г) улучшает положение налогоплательщика;

д) ухудшает положение налогоплательщика.

6. Сборщики налогов:

а) исчисляют, удерживают и перечисляют налоги в бюджет;

б) принимают и перечисляют налоги в бюджет;

в) представляют налогоплательщика в налоговых правоотно­шениях;

г) устанавливают и вводят налоги;

д) осуществляют налоговый контроль.

7. Взыскание налога в бесспорном порядке предусмотрено в слу­чае неуплаты налога:

а) акционерным обществом;

б) индивидуальным предпринимателем;

в) работником предприятия;

г) налоговым агентом — физическим лицом;

д) банком.

8. Приостановление операций по счетам предусмотрено:

а) за неуплату налога в срок;

б) для обеспечения исполнения решения о взыскании налога;

в) в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов;

г) при непредставлении налоговой декларации;

д) если налогоплательщик не встал на налоговый учет.

9. Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются:

а) принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств налогоплательщика в банке;

б) залог;

в) пеня;

г) приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке;

д) принудительное взыскание недоимки за счет имущества налогоплательщика;

е) арест имущества.

10. Пеня является:

а) мерой наказания;

б) компенсационной мерой;

в) налоговой санкцией;

г) мерой ответственности.

11. В теории налогового права выделяют следующие элементы налога:

обязательные элементы _____________________;

факультативные элементы ______

а) единица налогообложения;

б) отчетный период;

в) срок уплаты налога;

г) налоговые льготы;

д) масштаб налога;

е) ответственность за неуплату налога;

ж) порядок исчисления налога.

12. Юридические признаки налога:

а) индивидуальная безвозмездность;

б) возвратность;

в) публичность;

г) добровольность;

д) обязательность.

13. Срок давности взыскания налоговых санкций:

а) не подлежит восстановлению в случае пропуска;

б) может быть восстановлен по решению налогового органа при наличии уважительных причин пропуска;

в) может быть восстановлен по решению суда при наличии уважительных причин пропуска.

14. Правопреемство в части исполнения обязанности по уплате налогов реорганизованного лица возникает:

а) при слиянии;

б) при присоединении;

в) при разделении;-

г) при выделении;

д) при преобразовании;

е ) во всех случаях.

15. При ликвидации организации учредители юридического лица всегда отвечают по обязательствам:

а) за акционерное общество;

б) за товарищество на вере;

в) за общество с ограниченной ответственностью;

г) за потребительские кооперативы;

д) за ассоциации.

16. Решением налогового органа исполнение обязанности по упла­те налогов может быть приостановлено:

а) при уплате налога;

б) при признании налогоплательщика умершим;

в) при признании физического лица недееспособным;

г) при ликвидации организации;

д) при реорганизации юридического лица;

е) при изменении сроков уплаты налога.

17. Административный порядок защиты прав налогоплательщика осуществляется:

а) в вышестоящем налоговом органе;

б) в арбитражном суде;

в) в прокуратуре;

г) в суде общей юрисдикции.

Тесты к теме «Правовое регулирование страхования»

1. Контроль за деятельностью страховых организаций осуществ­ляет:

а) Государственная Дума;

б) Минфин России;

в) Правительство РФ;

г) Федеральная служба страхового надзора.

2. Предметом непосредственной деятельности страховщика может быть:

а) торговая и банковская деятельность;

б) производственная, торговая и банковская деятельность;

в) торгово-посредническая, производственная и банковская деятельность;

г) исключительно страховая деятельность.

3. Страховые организации могут создаваться:

а) в форме акционерного общества;

б) в форме любых хозяйственных товариществ и обществ;

в) в любой организационно-правовой форме, предусмотренной законодательством.

4. Обязательное государственное страхование осуществляется на основании:

а) федерального закона;

б) федерального закона или распоряжения Правительства РФ;

в) на основании ведомственных нормативных актов органов, осуществляющих государственное

регулирование страхова­ния.

5. Страховщиками по обязательному государственному страхо­ванию могут выступать:

а) страховые организации любой формы собственности и орга­низационно-правовой формы, созданные в соответствии с законодательством;

б) государственные страховые организации;

в) страховщики, которым законом поручается проведение обя­зательного страхования.

6. Нормы финансового права регулируют:

а) отношения между страховщиком и страхователем;

б) отношения по поводу формирования и использования фон­дов государственных и муниципальных страховых органи­заций;

в) отношения по закреплению объектов страхования, условия договора страхования;

г) отношения между государством, его уполномоченными орга­нами и страховыми организациями;

д) отношения по обязательному страхованию.

7. Государственное регулирование страховой деятельности вклю­чает в себя:

а) лицензирование и надзор органами государственной власти за страховой деятельностью;

б) обязательный аудит страховых компаний;

в) установление государством страховых тарифов по каждому виду страхования.

8. Лицензия на осуществление страховой деятельности отзывается:

а) при выявлении нарушений страховщиками требований закона;

б) в случае неустранения в срок выявленных нарушений;

в) при осуществлении страховщиком деятельности, запрещённой законондательством.