- •3 Аудит денежных средств
- •3.1 Аудит кассовых операций
- •Задача 1 (с решением)
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •3.2 Аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банке
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
Задача 8
В январе текущего года ООО «Легенда» осуществляла следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками (все расчеты были произведены в рамках одного договора).
|
№ расходного кассового ордера |
Дата |
Основание для оплаты |
Сумма, руб. |
|
№ 134 |
16 января |
Оплачено ЗАО «Кнорус» по товарно- транспотрной накладной |
56 000 |
|
№ 156 |
17 января |
Предоплата ООО «Сибирь» по счету |
42 000 |
|
№ 161 |
24 января |
Оплачено ЗАО «Маяк» по акту выполненных работ |
10620 |
|
№ 174 |
30 января |
Оплачено ЗАО «Кнорус» по товарно- транспортной накладной |
48 000 |
Задача 9
В ходе аудита кассовых операций аудитором установлено ООО «Старт» в конце 2011 г. определило лимит кассы в размере 13 000 руб. Аудитору к проверке представлены ведомость № 1-а и журнал-ордер № 1 за третий квартал 2012 г.
Ведомость № 1-а по счету 50 «Касса» за 3 квартал 2012 г. ООО «Старт»
|
Дата |
Началь-ный остаток (дебет) |
66 |
71 |
51 |
76 |
90 |
Дебето- вый оборот |
Конеч-ный остаток |
|
01.07.12 |
|
|
250865 |
|
|
502115 |
752980 |
35000 |
|
11.07.12 |
35000 |
|
394787 |
|
|
417029 |
811816 |
|
|
21.07.12 |
|
240000 |
854193 |
260000 |
|
588165 |
1942358 |
|
|
01.08.12 |
|
|
141068 |
|
|
591451 |
732519 |
|
|
11.08.12 |
|
|
670942 |
|
|
578039 |
1248981 |
|
|
21.08.12 |
|
|
178194 |
|
6000 |
684874 |
869068 |
|
|
01.09.12 |
|
|
94999 |
|
|
487596 |
582595 |
|
|
11.09.12 |
|
|
255766 |
|
|
623494 |
879560 |
12500 |
|
21.09.12 |
12500 |
|
601143 |
|
|
575445 |
1176588 |
|
|
Итого |
|
240000 |
3441957 |
260000 |
6000 |
5048208 |
8996165 |
|
Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса» за 3 квартал 2012 г. ООО «Старт»
|
Дата |
51 |
66 |
69 |
70 |
71 |
Кредитовый оборот |
|
01.07.12 |
300 000 |
|
|
46754 |
371226 |
717980 |
|
11.07.12 |
550 000 |
|
|
|
296816 |
846816 |
|
21.07.12 |
1400 000 |
|
|
42800 |
499558 |
1942358 |
|
01.08.12 |
200 000 |
|
|
|
532519 |
732519 |
|
11.08.12 |
870 000 |
|
|
56514 |
322467 |
1248981 |
|
21.08.12 |
350 000 |
|
|
42100 |
476968 |
869068 |
|
01.09.12 |
200 000 |
|
|
54458 |
328137 |
582595 |
|
11.09.12 |
350 000 |
|
|
|
516760 |
866760 |
|
21.09.12 |
100 000 |
500 000 |
4 500 |
41800 |
542788 |
1189088 |
|
Итого |
4320 000 |
500 000 |
4 500 |
284426 |
3887239 |
8996165 |
Выявите нарушения в учете, разработайте рекомендации по их устранению, рассчитайте возможные финансовые санкции.