2. Экономическая оценка производственной деятельности цеха лесопиления и деревообработки оао "северсталь"

экономический себестоимость трудовой финансовый

2.1 Краткая характеристика цеха лесопиления и деревообработки

Современное лесопильное и деревообрабатывающее производство ОАО "Северсталь" является производителем тары для упаковки металла, для необходимых нужд всех цехов и подразделений ОАО "Северсталь", а также для частичной реализации населению.

Производство ведет работу по оформлению заказов на изготовление продукции, организует её сохранность и сбыт заказчику; заключает договоры с потребителями на основе тендера; обеспечивает закупку и поставку сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования, энергоресурсов; ведет расчеты с поставщиками нужных производственных ресурсов и создает рекламу на свою продукцию.

Цех выпускает следующие виды продукции: доска обрезная, доска необрезная, доска мерная обрезная, доска мерная необрезная, доска-коротыш, брус обрезной, брус необрезной, брус мерный, брус-коротыш, горбыль мерный, щепа технологическая, половая доска, скребки, тарная дощечка, вагонка, черенки, салазки, европоддоны.

Экономические показатели работы цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" за 2009-2010 гг. (табл. 2.1.).

Таблица 2.1 Основные экономические показатели работы цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

Показатели			2009 г.		2010г.		Абсолютное отклонение (+,-)					Темп роста, %
							2009		2010		2009			2010
1.Объем товарной продукции	тыс. м3.	26 170		24 475		-1 695		2 833		93,52			113,09
	тыс. руб.	35 638		44 853		9 215		22 265		125,86			198,57
3.Выручка от реализации, тыс. руб.			35 893		44 084		8 191		21 685		122,82			196,81
4.Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.			37 508		40 392		2 884		16 342		107,69			167,95
5.Численность работающих, чел.			214		185		-29		21		86,45			112,8
в т.ч. ППП, чел.			144		138		-6		21		95,83			117,95
6.Среднемесячная заработная плата, руб.			6 258		8 636		378		600		108,88			114,87
7.Выработка на одного работника, тыс. м3./чел.			122		132		10		0		108,18			100,25
8.Производительность труда, тыс. руб.			167		242		76		105		145,59			176,03
9.Прибыль от реализации, тыс. руб.			-1 615		3 692		5 307		5 343		-228,61			-223,62
10.Затраты на рубль товарной продукции, коп.			1,05		0,9		-0,15		-0,16		85,56			84,58
11.Рентабельность основной деятельности, %			-4,3		9,1		13,4		16

Таким образом, по результатам таблицы можно сделать следующие выводы: за анализируемый период объем товарной продукции возрос в стоимостном выражении на 22265 тыс. руб. или 98,6%, а в натуральном выражении на 2833 тыс. м³. или на 13%, при этом выручка от реализации увеличилась на 96,8% и составила в 2010 году 44 084 тыс. руб. Себестоимость товарной продукции возросла на 16342 тыс. руб. или на 67,9%, следовательно, темп роста себестоимости товарной продукции ниже, чем темп роста величины товарной продукции, что позволило получить в 2010 году прибыль в размере 3692 тыс. руб., в 2009 году деятельность цеха была убыточной. Рентабельность основной деятельности в 2010 году составили 9,1%, в то время как в 2009 году уровень убыточности был 6,9%. Численность работающих возросла в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 29 человек, рост производительности труда составил 76,03%, что выше темпов роста заработной платы (14,9%), следует отметить низкий уровень средней заработной платы, но ее индексация была выше уровня инфляции. Затраты на рубль товарной продукции сократились на 16 коп., и составили в 2010 году 90 коп. на рубль товарной продукции. В целом следует отметить улучшение эффективности производственно–хозяйственной деятельности цеха.

2.2 Анализ объема, динамики и структуры основных фондов

При проведении анализа обеспеченности основными фондами необходимо изучить: достаточно ли основных фондов, каково их наличие, состав, динамика, структура, качественное состояние, уровень производства и его организации.

Анализ целесообразно начать с изучения объема основных средств, их динамики и структуры (табл. 2.4). Для этих целей использованы данные о наличии и движении основных фондов за 2010 год.

Из приведенных данных видно, что в течение года общая стоимость основных фондов увеличилась на 225 тыс. руб. или 0,2%. Промышленно- производственные фонды увеличились за год на 264 тыс. руб. или 0,3%. Удельный вес их в составе всех фондов на начало года составлял 96,1%, на конец года – 96,2%. Увеличение составило за год 0,1%. Увеличение основных промышленно-производственных фондов сложилось вследствие их поступления на 379 тыс. руб. и выбытия на 115 тыс. руб.

Наряду с промышленно – производственными основными фондами в составе фондов имеются непроизводственные основные фонды. Это свидетельствует, что на балансе предприятия имеются объекты социально – культурного и бытового назначения, которые содержатся за счет доходов хозяйствующего субъекта, что является положительным моментом, так как свидетельствует о том, что у данного хозяйствующего субъекта доходная база достаточна. Непроизводственные основные фонды уменьшились на 39 тыс. руб. или на 1%.

Для определения изменений, наблюдаемых в составе основных фондов, необходимо проанализировать структуру основных фондов. Для этого мы определили удельный вес каждого вида основных средств на начало и конец года.

В структуре основных фондов наибольший удельный вес (45,6%) занимают здания, на втором месте – машины и оборудование - 34,2%, далее идут сооружения - 12,5%, другие виды основных средств – 3,76%, транспортные средства – 3,25%, производственный и хозяйственный инвентарь – 0,5%. Изменения в структуре основных фондов за год незначительны. В целом можно сказать, что такая структура основных фондов типична для всех предприятий металлообрабатывающей отрасли, которые характеризуются наличием больших производственных площадей и большим парком машин и оборудования.

Мы проанализировали данные о наличии, структуре, изменении основных фондов цеха, соотношении производственных и непроизводственных фондов. Но производственная мощность цеха определяется именно промышленно – производственными основными фондами. Поэтому целесообразно провести процедуру анализа и для основных производственных фондов отдельно, выявить соотношение активной и пассивной частей (табл. 2.5).

Таблица 2.4 Наличие, динамика и структура основных средств цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в 2010 г.

Показатели	Наличие на начало года			Поступило за год			Выбыло за год			Наличие на конец года				Изменение за год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%		тыс. руб.		%
Здания	44651	45,6	---		---	---		---	44651		45,6		---		---
Сооружения	12249	12,5	---		---	---		---	12249		12,5		---		---
Машины и Оборудование	33511	34,2	151		39,8	107		69,5	33555		34,2		44		0,1
Транспортные средства	3186	3,25	228		60,2	---		---	3414		3,48		228		7,2
Производственный и хозяйственный инвентарь	496	0,5	---		---	8		5,2	488		0,5		-8		-1,6
Многолетние насаждения	142	0,15	---		---	---		---	142		0,15		---		---
Другие виды основных средств	3677	3,76	---		---	39		25,3	3638			3,7	-39		-1
Основные средства, всего	97912	100	379		100	154		100	98137			100	225		0,2
В том числе:
производственные	94160	96,1	379		100	115		74,7	94424			96,2	264		0,3
непроизводственные	3752	3,83	---		---	39		25,3	3713			3,78	-39		-1
Износ основных средств	62206	---	---		---	---		---	63689			-1483	---		---
Остаточная стоимость	37706	---	---		---	---		---	34448			-1258	---		---

Из приведенных данных видно, что в течение года общая стоимость основных фондов увеличилась на 225 тыс. руб. или 0,2%. Промышленно- производственные фонды увеличились за год на 264 тыс. руб. или 0,3%. Удельный вес их в составе всех фондов на начало года составлял 96,1%, на конец года – 96,2%. Увеличение составило за год 0,1%. Увеличение основных промышленно-производственных фондов сложилось вследствие их поступления на 379 тыс. руб. и выбытия на 115 тыс. руб.

Наряду с промышленно – производственными основными фондами в составе фондов имеются непроизводственные основные фонды. Это свидетельствует, что на балансе предприятия имеются объекты социально – культурного и бытового назначения, которые содержатся за счет доходов хозяйствующего субъекта, что является положительным моментом, так как свидетельствует о том, что у данного хозяйствующего субъекта доходная база достаточна. Непроизводственные основные фонды уменьшились на 39 тыс. руб. или на 1%.

Для определения изменений, наблюдаемых в составе основных фондов, необходимо проанализировать структуру основных фондов. Для этого мы определили удельный вес каждого вида основных средств на начало и конец года.

В структуре основных фондов наибольший удельный вес (45,6%) занимают здания, на втором месте – машины и оборудование - 34,2%, далее идут сооружения - 12,5%, другие виды основных средств – 3,76%, транспортные средства – 3,25%, производственный и хозяйственный инвентарь – 0,5%. Изменения в структуре основных фондов за год незначительны. В целом можно сказать, что такая структура основных фондов типична для всех предприятий металлообрабатывающей отрасли, которые характеризуются наличием больших производственных площадей и большим парком машин и оборудования.

Мы проанализировали данные о наличии, структуре, изменении основных фондов цеха, соотношении производственных и непроизводственных фондов. Но производственная мощность цеха определяется именно промышленно – производственными основными фондами. Поэтому целесообразно провести процедуру анализа и для основных производственных фондов отдельно, выявить соотношение активной и пассивной частей (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Объем, движение и состав основных производственных фондов цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в 2010 году

Показатели	Наличие на начало года			Поступило за год			Выбыло за год			Наличие на конец года			Изменение за год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%
Здания	44651	47,4	---		---	---		---	44651		47,4	---		---
Сооружения	12249	13	---		---	---		---	12249		13	---		---
Машины и оборудование	33511	35,6	151		39,8	107		93	33555		35,5	44		0,1
Транспортные средства	3186	3,38	228		60,2	---		---	3414		3,6	228		7,2
Производственный и хозяйственный инвентарь	496	0,53	---		---	8		7	488		0,52	-8		-2
Вычислительная техника	67	0,07	---		---	---		---	67		0,07	---		---
Производственные фонды, всего	94160	100	379		100	115		100	94424		100	264		0,3
В том числе:
активная часть ОПФ	37260	39,6	379		100	115		100	37524		39,7	264		0,7
пассивная часть ОПФ	56900	60,4	---		---	---		---	56900		60,4	---		---

Из приведенных выше данных видно, что наибольший удельный вес в составе основных производственных фондов занимает пассивная часть – 60,4%. Хотя в течение отчетного года стоимость активной части основных производственных фондов и возросла на 264 тыс. руб. или 0,7%, что является положительным явлением, но удельный вес активной части в составе основных производственных фондов увеличился незначительно – на 0,1%.

Наибольший удельный вес в составе активной части занимают машины и оборудование (90%), доля транспортных средств составляет 8,6%, производственного и хозяйственного инвентаря – 1,3%, вычислительной техники – 0,2%. Изменение состава активной части за отчетный год незначительно. Машины и оборудование увеличились на 44 тыс. руб. или 0,1%. Увеличение машин и оборудования сложилось за счет поступления на 151 тыс. руб. и выбытия на 107 тыс. руб. Транспортные средства увеличились на 228 тыс. руб. или 7,2%. Увеличение составило 0,22%. Производственный и хозяйственный инвентарь уменьшился на 8 тыс. руб. или 2%.

Превышение удельного веса пассивной части основных производственных фондов над активной частью нельзя назвать положительным моментом для предприятия. Высокий удельный вес активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, высокого уровня механизации и автоматизации производства.

Однако роль пассивной части основных фондов нельзя умалять, так как отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности, увеличению затрат и снижению прибыли и платежеспособности.

Превышение удельного веса пассивной части основных производственных фондов над активной частью на данном предприятии может быть вызвано требованиями техники безопасности, особенностью расстановки оборудования, его громоздкостью и как следствие необходимостью наличия больших производственных площадей.

Предприятие может улучшить структуру основных производственных фондов за счет повышения доли производственного оборудования. Это возможно благодаря более рациональной расстановке оборудования внутри цехов, размещению его на открытых площадках, где это возможно, а также выноса с производственных площадей непроизводственных служб (складов, контор и т.д.) и размещения на них дополнительного количества оборудования.

На основе данных балансов, как по балансовой, так и по остаточной стоимости за вычетом износа рассчитаем и проанализируем ряд показателей, характеризующих качественное состояние и воспроизводство основных фондов.

Этот анализ проводится с использованием коэффициентов обновления, выбытия, прироста, износа и годности, срока обновления основных фондов. Сравним указанные показатели за два последних года. Данные анализа приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Данные о качественном состоянии и воспроизводстве основных средств цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" за 2009-2010 годы

Показатель	Уровень показателя
	2009 год	2010 год	Изменение
Кобн	0,0002859	0,0038619	0,003576
Тобн, лет	3498,7857	258,343	-3240,4427
Кв	0,000837	0,0015728	0,0007358
Кпр	____	0,0022979	0,0022979
Кизн	0,6353255	0,6489805	0,013655
Кг	0,3646744	0,3510194	-0,013655

Сведения таблицы 2.6 показывают, что в 2010 году осуществлялось более интенсивное обновление основных фондов предприятия, но недостаточные темпы обновления и вывода из эксплуатации устаревших фондов обусловили дальнейшее ухудшение коэффициентов их износа и годности.

Степень изношенности основных фондов высока, она составляет на конец года 64,9%, за отчетный год увеличилась на 1,4%. Степень износа промышленно-производственных основных фондов на конец года составила 65,4%, увеличение составило 1,3 пункта.

Оценив уровень рассчитанных показателей и сравнив их значения за два последних года, можно отметить высокую степень износа основных фондов, ее увеличение с каждым годом; недостаточные темпы обновления основных фондов и вывода из эксплуатации устаревших фондов. Все это в совокупности с тем, что большинство установленного оборудования имеет срок службы 20 лет и более, говорит о плохом качественном состоянии и медленном воспроизводстве основных фондов.

Исходные данные и результаты расчета показателей эффективности использования основных производственных фондов по анализируемому предприятию приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Исходная информация для анализа показателей эффективности использования основных производственных фондов цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонение	Тизм,%
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-1 615	3 692	5 307	---
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	39 915	44 853	4 938	12,37%
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных производственных фондов (ОПФ)	94 140	94 350	210	0,22%
активной их части (ОПФа)	37 240	37 186	-54	-0,15%
машин и оборудования (ОПФм)	33 490	33 426	-64	-0,19%
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,40	0,39	-0,001	-0,37%
Удельный вес машин и оборудования (Удм):
в активной части ОПФ	0,90	0,90	0	-0,06%
в общей сумме ОПФ	0,36	0,35	-0,0015	-0,42%
Фондорентабельность (Rопф), %	-1,72%	3,91%	---	5,63%
Рентабельность продукции (Rвп),%	-4,30%	9,10%	---	13,40%
Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб.	0,42	0,48	0,051	12,12%
Фондоотдача активной части фондов (ФОа)	1,07	1,21	0,13	12,53%
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм)	1,19	1,34	0,15	12,59%

Данные таблицы 2.7. показывают, что показатели использования основных производственных фондов в 2010 году значительно улучшились по сравнению с 2009 годом. Фондорентабельность выросла на 5,63%. Выросла фондоотдача основных производственных фондов (на 5,1 коп. или 12,12%), активной их части (на 13 коп. или 12,53%) и фондоотдача машин и оборудования (на 15 коп. или 12,59%).