Аналитические данные к счету 90

(выписка из журнала-ордера №11 за январь-декабрь 20____ г.) Вид продукции (работ, услуг) Показатель	Готовая продукция
С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные	4 720 000
Оборот по дебету Фактическая себестоимость	3 300 000
НДС	720 000
Коммерческие расходы	450 000
Управленческие расходы	100 000
Прибыль / убыток от продаж

Итоги 20_____ года по НЕОСНОВНОЙ деятельностиследующие:

Аналитические данные по счету 91 “Прочие доходы и расходы” (выписка из журналов-ордеров №13 и 15 за январь-декабрь 20____ г.)

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	дебет	кредит
Выручка от продажи ценных бумаг
Балансовая стоимость акций
Выручка от продажи основных средств
НДС по реализованным основным средствам
Остаточная стоимость выбывших основных средств	2000
Материалы от ликвидации основных средств		69700
Расходы на демонтаж оборудования	18000
Выручка от продажи НМА
НДС по реализованным НМА
Остаточная стоимость реализованных НМА
Списание части суммы амортизации по безвозмездно полученным основным средствам
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
Проценты по облигациям
Премии	10000
Единовременная помощь
Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете		5000
Штрафы, пени, неустойки	23000	15000
НДС по штрафам	3000
Проценты по кредитам банка	24000
Налог на рекламу
Налог на имущество	20000
Списание сальдо прочих доходов и расходов	?	?
Итого	?	?

Аналитические данные по счету 99 “Прибыли и убытки”

(выписка из журнала-ордера №15 за январь-декабрь 20____ г.) Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	с начала года до отчетного месяца		за отчетный месяц		итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Прибыль/убыток от продаж
Сальдо прочих доходов и расходов
Налог на прибыль
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)
Итого

1. Закрыть все субсчета к счету 90 «Продажи».

2. 3. Закрыть все субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

4. Определить и списать финансовый результат на счет 99.

5. Исчислить налог на прибыль (ставка 20%).

6. Определить чистую прибыль.

7. Заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

№ /п	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
	субсчета 90-1 «Выручка»
	субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
	субсчета 90-3 «НДС»
	субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы»
	субсчета 90-7 «Расходы на продажу»
	Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по основной деятельности
	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
	субсчета 91-1 «Прочие доходы»
	субсчета 91-2 «Прочие расходы»
	Расчет бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (ставка 20%)
	Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

В форме № 2 формируется финансовый результат, а также сумма чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Отчетными периодами могут быть 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.

По строке 2110 отражается выручка от продажи товаров без НДС!!!. Показатель строки 2110 – это разница между кредитовым оборотом по субсчету «Выручка» сч. 90 и дебетовым оборотом по субсчету «НДС» сч. 90.

По строке 2120 «Себестоимость продаж» отражается дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 41, 20, 43.

Строка 2100 «Валовая прибыль» = стр.2110 - 2120

По строке 2210 «Коммерческие расходы» отражается дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу».

По строке 2220 «Управленческие расходы» отражается дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы».

Расчет суммы по строке 2200 «Прибыль от продаж»: стр.2100 – стр.2210 – стр.2220

По строке 2340 отражаются доходы по неосновной деятельности (кредитовый оборот без НДС сч.91)

По строке 2350 отражаются расходы по неосновной деятельности (дебетовый оборот без НДС сч.91)

Стр. 2300 = стр.2200 + стр.2310 – стр.2320 + 2330 + стр.2340 – стр.2350

Стр.2410 – налог на прибыль («Итого за год» из аналитических данных к счету 99)

Расчет чистой прибыли: стр. 2400 = стр.2300 – стр.2410