Раздел 1. Анализ платежеспособности и ликвидности организации Задание 1.1. Провести предварительный общий анализ финансового состояния организации

В процессе функционирования организации объем активов и пассивов, а также их структура подвержены различным изменениям. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального (структурного) и горизонтального (динамического) анализа бухгалтерского баланса организации. Анализ баланса начинается с построения аналитической таблицы, содержащей укрупненные (агрегированные) статьи активов и пассивов (таблица 1.1).

Данные таблицы 1.1 показывают, что в отчетном году предприятие увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1351386 тыс.руб. на начало года до 1380878 тыс.руб. на конец года, а также относительный показатель – темп прироста, который составил 2,2%.

Величина активов возросла за счет вложений во внеоборотные активы (на 59037 тыс. руб. или на 11,8%). В то же время стоимость оборотных активов уменьшилась (на 166 тыс. руб., или на 5,7%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 3,5% (с 37,0 до 40,5%) и аналогичное снижение доли оборотных активов (с 63,0 до 59,5%).

Пассив баланса характеризуется ростом раздела «Капитал и резервы» (на 119429 тыс. руб., или на 16,1%) и уменьшением раздела «Краткосрочные обязательства» (на 91082 тыс. руб., или на 15,7%). Повышение удельного веса в валюте балансаитоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 54,9% до 62,3% является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Таблица 1.1

Динамика и структура имущества организации и источников его образования

Показатели	На начало года, тыс.руб	На конец года тыс.руб	Изменения за отчетный период		Структура баланса, % к валюте баланса
			сумма, тыс.руб	в % к началу года	на начало года	на конец года
Актив
1. Внеоборотные активы	500 609	559 646	59 037	11,8	37,0	40,5
в том числе:
Нематериальные активы	18 131	12 195	-5 936	-32,7	1,3	0,9
Основные средства	420 115	457 527	37 412	8,9	31,1	33,1
Незавершенное строительство	62 363	89 924	27 561	44,2	4,6	6,5
2. Оборотные активы	850 777	821 232	-29 545	-3,5	63,0	59,5
в том числе:
Запасы	188 976	357 021	168 045	88,9	14,0	25,9
Дебиторская задолженность	419 753	309 656	-110 097	-26,2	31,1	22,4
Денежные средства	149 062	135 115	-13 947	-9,4	11,0	9,8
Баланс	1 351 386	1 380 878	29 492	2,2	100,0	100,0
Пассив
3. Капитал и резервы	741 353	860 782	119 429	16,1	54,9	62,3
в том числе:
Уставный капитал	50 000	50 000	0	0,0	3,7	3,6
Добавочный капитал	210 708	211 467	759	0,4	15,6	15,3
Резервный капитал	367 364	449 067	81 703	22,2	27,2	32,5
Нераспределенная прибыль	113 281	150 248	36 967	32,6	8,4	10,9
4. Долгосрочные обязательства	28 200	29 345	1 145	4,1	2,1	2,1
5. Краткосрочные обязательства	581 833	490 751	-91 082	-15,7	43,1	35,5
в том числе:
Краткосрочные кредиты и займы	8 884	478	-8 406	-94,6	0,7	0,0
Кредиторская задолженность	572 949	490 273	-82 676	-14,4	42,4	35,5
Баланс	1 351 386	1 380 878	29 492	2,2	100,0	100,0

Наибольшую сумму краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолженность (490273 тыс. руб. на конец года). За отчетный год сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 82676 тыс. руб. или на 14,4%.

Данные таблицы 1 показывают, что расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Сопоставление динамики показателей удельного веса собственного и заемного капитала организации характеризует положительные сдвиги в источниках финансирования бизнеса.

Снижение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит о стремлении организации уменьшить использование дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.