10. Налоговая политика и реформирование налоговой системы в рф.

Реформирование налоговой системы в РФ осуществлялось в несколько этапов.

Основные направления на первом этапе определялись Указом Президента РФ от 8 мая 1996 г. № 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины".

Меры, реализуемые на втором этапе, были изложены в Письме Президента РФ от 23 мая 2000 г. № Пр-1058 «О проведении масштабной налоговой реформы» и детализированы в Письме Правительства РФ от 26 мая 2000 г. № 1684п-П13 О первоочередных мерах по реформированию налоговой системы Российской Федерации.

Указанные меры состояли в следующем:

Во-первых, снижение налогового бремени на налогоплательщика. Для этого предлагалось, в частности, отменить неэффективные и оказывающие негативное влияние на экономическую деятельность налоги, прежде всего налоги, уплачиваемые с выручки от реализации товаров, работ и услуг, существенно снизить налогообложение фонда оплаты труда, изменить подход к определению налогооблагаемой базы при взимании налога на прибыль. Предлагалось также снизить общий размер отчислений в социальные внебюджетные фонды (до 35 - 36%).

Во-вторых, выравнивание условий налогообложения для всех налогоплательщиков, которое может быть обеспечено только отменой всех необоснованных льгот, устранением деформаций в правилах определения налогооблагаемой базы по отдельным налогам.

В-третьих, упрощение налоговой системы и сокращение количества налогов.

В 2000 - 2001 годы предлагалось отменить налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на операции с ценными бумагами.

В целях обеспечения социальной справедливости предлагалось перейти к единой ставке подоходного налога, существенно увеличив при этом необлагаемый налогом минимум дохода.

В 2002 - 2003 годах предлагалось отменить налог с продаж, налог на покупку иностранной валюты, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

Налог на имущество предприятий, физических лиц, а также земельный налог предлагалось заменить налогом на недвижимость.

Важнейшее звено налоговой реформы - это укрепление системы налогового администрирования, которое в итоге должно быть объединено в рамках одного органа, что значительно упростит положение честных налогоплательщиков и усилит государственное воздействие на неплательщиков налогов.

Основные направления налоговой политики изложены Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года, утвержденной в ноябре 2008 г. Распоряжением Правительства РФ № 1662-р.

Концепция исходит из того, что ранее намеченная налоговая реформа успешно завершена.

Цель и направления налоговой политики предопределяются необходимостью реализации стратегической задачи – перевода экономики России на инновационный путь развития.

В этой связи намечено усиление стимулирующего влияния налоговой системы на развитие экономики при одновременном устойчивом выполнении фискальной функции.

Реализация указанного направления должна производиться путем совершенствования налоговой политики, обеспечивающей дополнительные стимулы для:

создания новых производств, развития бизнеса с высокой добавленной стоимостью, развития малого предпринимательства, прежде всего в высокотехнологичных секторах;

обновления и технического перевооружения основных фондов в экономике;

финансирования со стороны работодателей образования, здравоохранения и пенсионного обеспечения своих сотрудников;

проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, внедрения их результатов;

увеличения глубины переработки природных ресурсов;

развития российской финансовой инфраструктуры;

повышения экономической активности населения;

устранения инфраструктурных ограничений экономического роста;

снижения негативного воздействия производства на окружающую среду и сдерживания выбросов парниковых газов.

Предусмотрен отказ от повышения совокупной налоговой нагрузки в экономике и снижение издержек, связанных с исполнением обязанностей по уплате налогов.

Механизмы налоговой политики, в том числе администрирования налогов и сборов, должны предусматривать упрощение налоговой системы, снижение издержек налогоплательщиков, связанных с исполнением налогового законодательства, стимулировать перемещение финансовых центров и центров прибыли корпораций из стран с пониженным налогообложением в Россию.

Предполагается также последовательно сокращать налоговую нагрузку на малообеспеченные слои населения за счет увеличения социальных налоговых вычетов, совершенствовать механизмы налогообложения доходов населения путем введения налога на недвижимость, зависящего от рыночной стоимости объектов недвижимости. При этом в долгосрочной перспективе не будет пересматриваться плоская шкала подоходного налога или увеличиваться его ставка.

Реформирование налогов и взносов на социальные нужды должно проводиться в увязке с реформой систем пенсионного, медицинского и социального страхования.

В результате этих тенденций уровень доходов бюджетной системы Российской Федерации в долгосрочной перспективе при сохранении действующих ставок основных налогов снизится с 39,8 процента валового внутреннего продукта в 2007 году до 34 - 36 процентов валового внутреннего продукта в 2020 году. Увеличение ставок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды будет компенсировано соответствующим снижением ставок налогов, а также другими мерами (субсидии).