- •Содержание
- •Кассовая книга
- •Задача 2
- •Журнал-ордер № 1 ведомость № 1 Сальдо на начало месяца
- •Задача 3 (домашнее задание)
- •Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса», за декабрь 2000 г.
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса», за декабрь 2000 г.
- •Задача 4
- •Задача 5
- •1.2 Учет операций на расчетном счете в банке Задача 1
- •Выписка за 6.07.20_ г.
- •Задача 2
- •3. Выписка банка за 19.07.20 г.
- •4. Выписка банка за 27.07.20 г.
- •Журнал-ордер № 2 за 200 г.
- •Ведомость №2 за.–––––––––––––––––––– 20––г.
- •Задача 3 (домашнее задание)
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета», за декабрь 20–––г.
- •Журнал-ордер № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета», за декабрь 20–––г
- •1.3 Учет операций на специальных счетах в банке Задача 1
- •Журнал – ордер №3 по кредиту счёта 55 за декабрь 20–––г.
- •Задача 2
- •Хозяйственные операции за апрель 200 г.
- •Журнал-ордер № 3
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •1.4 Учет операций на валютном счете в банке
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Журнал-ордер № 2/1
- •Ведомость № 2/1
- •Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
- •2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Книга покупок
- •Журнал-ордер №6 за ––––––––––––––– 20 г.
- •2.2. Учет расчетов по авансам выданным Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Контрольные вопрсы
- •Задача 2
- •2.4. Учет расчетов по авансам полученным Задача 1
- •Книга продаж
- •Учёт расчётов с использованием векселей Задача
- •2.6. Учет суммовых разниц Задача 1
- •Домашнее задание:
- •1. Учет суммовой разницы у продавца
- •2. Учет суммовой разницы у покупателя
- •2.7. Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований Задача
- •2.8. Учет расчетов по налогам и сборам Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •2.9. Учет расчетов с подотчетными лицами Задача 1
- •Оборотная сторона формы № ао-1
- •Задача 2
- •Журнал-ордер №7 счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––за –––––––––месяц 20––––года
- •Задача 3
- •2.10. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •2.11. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема 3. Учет заемного капитала Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
2.8. Учет расчетов по налогам и сборам Задача 1
ЗАДАНИЕ: Отразите корреспонденцию счетов по начислению федеральных налогов.
|
Вид налога или сбора |
Примечание |
Налогооблагаемая база, руб. |
Бухгалтерская запись | ||
|
Сумма, руб |
Д |
К | |||
|
1.Налог на добавленную стоимость |
От суммы продаж |
1380000 |
|
|
|
|
От суммы операционных и внереализованных доходов |
96000 |
|
|
| |
|
От суммы полученных авансов |
85610 |
|
|
| |
|
От суммы таможенной стоимости, таможенной пошлины, акциза при ввозе товаров на территорию РФ |
460000 |
|
|
| |
|
2. Акцизы |
От суммы продаж |
|
76500 |
|
|
|
От суммы операционных и внереализационных доходов, связанных с продажей подакцизных товаров и минерального сырья |
|
3690 |
|
| |
|
При ввозе товаров, подлежащих обложению акцизами |
|
15620 |
|
| |
|
3. Налог на доходы физических лиц |
|
38890 |
|
|
|
|
4. Налог на операции с ценными бумагами |
Не учитывается для целей налогообложения |
|
4700 |
|
|
|
5 Таможенная пошлина |
Импортные таможенные пошлины по приобретаемым объектам основных средств |
|
340700 |
|
|
|
Импортные таможенные пошлины по приобретаемым товарно-материальным ценностям |
|
189000 |
|
| |
|
Экспортный тариф |
|
46000 |
|
| |
|
6. Налог на прибыль организаций |
От суммы налогооблагаемой прибыли |
73500 |
|
|
|
|
7. Государственная пошлина |
|
|
640 |
|
|
|
8. Сбор за использование наименований «Россия». «Российская Федерация» |
Не учитывается для целей налогообложения |
|
900 |
|
|
Задача 2
Рассчитайте налог на имущество ООО «Спектр» за IV квартал 20_ г. при следующих условиях:
остатки имущества на 1-е число каждого квартала 20_ г., тыс. руб.:
|
Наименование имущества |
1.01 |
1.04 |
1.07 |
1.10 |
1.01 |
|
Основные средства по балансовой стоимости |
14500 |
14000 |
22000 |
20000 |
18500 |
|
в т. ч. оборудование пожарной безопасности |
15 |
16 |
16 |
18 |
18 |
|
объекты социально-культурной сферы |
785 |
744 |
744 |
744 |
702 |
|
Износ основных средств |
1520 |
1624 |
1804 |
1813 |
1888 |
|
в т. ч. оборудования пожарной безопасности |
7 |
8 |
8 |
9 |
9 |
|
объектов социально-культурной сферы |
100 |
100 |
101 |
105 |
106 |
|
Нематериальные активы |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
Амортизация нематериальных активов |
25 |
25 |
25 |
26 |
26 |
|
Объекты капитального строительства, по которым истек нормативный срок строительства, не принятые в эксплуатацию |
1250 |
1250 |
|
|
200 |
|
Материалы |
350 |
360 |
380 |
450 |
790 |
|
Незавершенное производство |
215 |
219 |
423 |
815 |
1010 |
|
Вспомогательные производства |
- |
ПО |
118 |
214 |
- |
|
Расходы будущих периодов |
16 |
12 |
8 |
4 |
24 |
|
Готовая продукция |
600 |
650 |
730 |
220 |
410 |
|
Товары |
467 |
580 |
171 |
290 |
500 |
2) за 9 месяцев 20_ г. начислен и уплачен в бюджет налог на имущество организации в сумме 272 тыс. руб.
Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога на имущество организации. Заполните необходимые расчетные формы.