- •Содержание
- •Кассовая книга
- •Задача 2
- •Журнал-ордер № 1 ведомость № 1 Сальдо на начало месяца
- •Задача 3 (домашнее задание)
- •Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса», за декабрь 2000 г.
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса», за декабрь 2000 г.
- •Задача 4
- •Задача 5
- •1.2 Учет операций на расчетном счете в банке Задача 1
- •Выписка за 6.07.20_ г.
- •Задача 2
- •3. Выписка банка за 19.07.20 г.
- •4. Выписка банка за 27.07.20 г.
- •Журнал-ордер № 2 за 200 г.
- •Ведомость №2 за.–––––––––––––––––––– 20––г.
- •Задача 3 (домашнее задание)
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета», за декабрь 20–––г.
- •Журнал-ордер № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета», за декабрь 20–––г
- •1.3 Учет операций на специальных счетах в банке Задача 1
- •Журнал – ордер №3 по кредиту счёта 55 за декабрь 20–––г.
- •Задача 2
- •Хозяйственные операции за апрель 200 г.
- •Журнал-ордер № 3
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •1.4 Учет операций на валютном счете в банке
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Журнал-ордер № 2/1
- •Ведомость № 2/1
- •Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
- •2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Книга покупок
- •Журнал-ордер №6 за ––––––––––––––– 20 г.
- •2.2. Учет расчетов по авансам выданным Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Контрольные вопрсы
- •Задача 2
- •2.4. Учет расчетов по авансам полученным Задача 1
- •Книга продаж
- •Учёт расчётов с использованием векселей Задача
- •2.6. Учет суммовых разниц Задача 1
- •Домашнее задание:
- •1. Учет суммовой разницы у продавца
- •2. Учет суммовой разницы у покупателя
- •2.7. Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований Задача
- •2.8. Учет расчетов по налогам и сборам Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •2.9. Учет расчетов с подотчетными лицами Задача 1
- •Оборотная сторона формы № ао-1
- •Задача 2
- •Журнал-ордер №7 счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––за –––––––––месяц 20––––года
- •Задача 3
- •2.10. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •2.11. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема 3. Учет заемного капитала Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
Журнал-ордер № 2/1
По кредиту субсчета 52-1 «Текущий валютный счет», август 2 0 г.
|
Дата |
С кредита счета 52 в дебет счетов |
Итого | ||||||||
|
долл. |
руб. |
долл. |
руб. |
долл. |
руб. |
долл. |
руб. |
долл. |
руб. | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2/1
По дебету субсчета 52-1 «Текущий валютный счет», август 20 г.
Сальдо на начало месяца––––––––––––––––––––––––
|
Дата |
В дебет счета 52 с кредита счетов |
Итого | ||||||||
|
долл. |
руб. |
долл. |
руб. |
долл. |
руб. |
долл. |
руб. |
долл. |
руб. | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца ––––––––––––––––––––––––––––
Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Задача 1
ЗАДАНИЕ: составьте корреспонденцию счетов, заполните счета-фактуры по операциям № 1 и 4, сделайте записи в книгу покупок, составьте журнал-ордер № 6 за май 200_ г.
Реквизиты фирмы-покупателя: ООО «Рассвет», ИНН 2310243192, расчетный счет 40800000000000594861 в Краснодарский филиал АКБ «МосТрансБанк», юридический адрес: 350000, Краснодар, ул. Постовая, 5.
Реквизиты поставщиков:
ЗАО «Луч», ИНН 2308787123, расчетный счет 41000000000000009874 в АКБ «Сбербанк» г. Краснодара, юридический адрес: 350001, Краснодар, ул. Кирова, 1.
Предприниматель Иванцов Р. А., ИНН 230717171717, юридический адрес: 350004, Краснодар, ул. Урицкого, 20 (не является плательщиком единого налога на вмененный доход).
Задолженность перед ЗАО «Луч» за поставленные 25.04.200_ г. товары по счету-фактуре № 23 составляет 6 000 руб., в т. ч. НДС 1000 руб.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
Первичный документ | |
|
Д |
К | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
5.05 |
Акцептован счет-фактура № 24 ЗАО «Луч» за товары: |
|
|
|
|
|
- рубашки мужские 40 шт. по цене* 210 руб. за шт.; |
? |
|
|
| ||
|
- блузы женские 10 шт. по 320 руб. за шт.; |
? |
|
|
| ||
|
- носки 80 пар по 10 руб. за пару; |
? |
|
|
| ||
|
НДС по счету |
? |
|
|
| ||
|
Итого по счету |
? |
|
|
| ||
|
2 |
5.05 |
Перечислено ЗАО «Луч» |
|
|
|
|
|
3 |
5.05 |
Сумма НДС списана к зачету из бюджета |
|
|
|
|
|
4 |
12.05 |
Акцептован счет-фактура № 12 предпринимателя Иванцова Р. А. за стройматериалы для ремонта: |
|
|
|
|
|
--- краска 10 кг по 40 руб. за кг; |
? |
|
|
| ||
|
-цемент 500 кг по цене 40 коп. за 1 кг; |
? |
|
|
| ||
|
- кирпич 1000 шт. по цене 90 коп. за т.;- |
? |
|
|
| ||
|
НДС |
? |
|
|
| ||
|
Налог с продаж |
? |
|
|
| ||
|
Итого по счету |
? |
|
|
| ||
|
5 |
13.05 |
Оплачено наличными Иванцову Р. А. по расходному кассовому ордеру № 5 за стройматериалы |
? |
|
|
|
|
6 |
13.05 |
Сумма НДС списана к зачету из бюджета |
? |
|
|
|
|
7 |
18.05 |
Принят к оплате счет-фактура № 97 ОАО «Кубаньэлектросвязь» за услуги телефонной связи за май: |
|
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
800 |
|
|
| ||
|
-НДС |
? |
|
|
| ||
|
Итого по счету |
? |
|
|
| ||
|
8 |
19.05 |
Оплачен счет-фактура № 97 ОАО «Кубаньэлектросвязь» |
300 |
|
|
|
|
9 |
19.05 |
Сумма НДС списана к зачету из бюджета пропорционально фактической оплате |
7 |
|
|
|
|
10 |
25.05 |
Акцептован счет № 34 предпринимателя Григоренко Д. В. (является плательщиком единого налога на вмененный доход) за товары: |
|
|
|
|
|
- пальто женские 7 шт. по цене 800 руб.за 1 шт.; |
? |
|
|
| ||
|
- полушубки норковые 2 шт. по цене 7600 руб. за 1 шт.; |
? |
|
|
| ||
|
шапки бобровые мужские 5 шт. по цене 800 руб. за 1 шт. |
? |
|
|
| ||
|
Итого подсчету |
? |
|
|
| ||
|
11 |
26.05 |
Оплачено по расходному кассовому ордеру № 72 предпринимателю Григоренко Д. В. |
10 000 |
|
|
|
|
12 |
27.05 |
Акцептован счет-фактура № 17 общества инвалидов за платки носовые - 100 шт. по цене 3 руб. за 1 шт. (НДС в счете не выделен) |
7 |
|
|
|
|
13 |
29.05 |
Перечислен аванс ООО «Ремонт», договор № 1 по платежному поручению № 45 за ремонт офиса |
1200 |
|
|
|
|
14 |
30.05 |
Принят к оплате счет № 21 ООО «Ремонт» |
2000 |
|
|
|
|
НДС |
40 |
|
|
| ||
|
Итого по счету |
? |
|
|
| ||
|
15 |
30.05 |
Зачтен аванс |
7 |
|
|
|
|
16 |
30.05 |
Сумма НДС списана к зачету из бюджета |
7 |
|
|
|
|
17 |
31.05 |
Перечислен остаток задолженности перед ООО «Ремонт» по платежному поручению № 46 |
? |
|
|
|
|
18 |
31.05 |
Сумма НДС списана к зачету из бюджета |
? |
|
|
|
* Цены на приобретаемые товары, материалы и услуги приведены без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж.
СЧЕТ-ФАКТУРА № - от" " (1)
Продавец (2)
Адрес _ (2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН) (26)
Грузоотправитель и его адрес (3)
Грузополучатель и его адрес ' (4)
К платежно-расчетному документу № от (5)
Покупатель (6)
Адрес (6а)
Идентификационный номер покупателя (ИНН) (66)
|
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) |
Единица измерения |
Количество |
Цена (тариф) за единицу измерения |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога |
В том числе акциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога |
Страна происхождения |
Номер грузовой таможенной декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего к оплате |
|
| ||||||||
Руководитель организации
Главный бухгалтер (предприятия)
М.П
Выдал (подпись ответственного лица от продавца)
Примечания.
1. Без печати недействителен.
2 Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу
СЧЕТ - ФАКТУРА № ––––– от « ––––––» (1)
Продавец (2)
Адрес (2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН) (2б)
Грузоотправитель и его адрес (3)
Грузополучатель и его адрес (4)
К платежно-расчетному документу № (5)
Покупатель (6)
Адрес (6а)
Идентификационный номер покупателя (ИНН) (6б)
|
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) |
Единица измерения |
Количество |
Цена (тариф) за единицу измерения |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога |
В том числе акциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога |
Страна происхождения |
Номер грузовой таможенной декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего к оплате |
|
| ||||||||
Руководитель организации
Главный бухгалтер (предприятия)
МП.
Выдал (подпись ответственного лица от продавца)
Примечания.
Без печати недействителен.
Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу.