Содержание
ТЕМА 1.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Учет денежных средств в кассе
Учет операций на расчетном счете в банке
Учет операций на специальных счетах в банке
Учет операций на валютном счете в банке
ТЕМА 2. УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Учет расчетов по авансам выданным
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Учет расчетов по авансам полученным
Учет расчетов с использованием векселей
Учет суммовых разниц
Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований
Учет расчетов по налогам и сборам
Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
ТЕМА 3. УЧЕТ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА
Тема 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
Задача 1 На расчетном счете агрофирмы «Заря» на 1 февраля 20 _ г. находилось 88000 руб. Остаток денежных средств в кассе составлял 5600 руб. В соответствии с расчетом на установление лимита кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, лимит наличных денег в кассе агрофирмы не должен превышать 6 000 руб.
ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций за 1.02.20 г.
|
Первичный документ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
|
Д |
К | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ПКО №42 |
Поступили деньги от покупателей за отпущенное за наличный расчет молоко |
880 |
|
|
|
ПКО №43 |
Получены деньги с расчетного счета по чеку № 0056784: - на выплату заработной платы - на командировочные расходы - на прочие хозяйственные нужды |
21000 1450 570 |
|
|
|
ПКО №44 |
Получена выручка за реализованные корма от фермера Пархоменко О.Н. |
4200 |
|
|
|
РКО №25 |
Выдано из кассы по платежной ведомости № 2: – заработная плата – отпускные –пособие по временной нетрудоспособности – единовременная материальная помощь |
15300 2600 1920 1680 |
|
|
|
РКО №26 |
Выдано в подотчет руководителю агрофирмы Величко П.С. на командировочные расходы |
1450 |
|
|
|
РКО №27 |
Выдано секретарю агрофирмы Сергеевой Н.П. на приобретение канцелярских товаров |
430 |
|
|
|
ПКО № 45 |
Получено от Саенко Р.В. в счет погашения ссуды на индивидуальное жилищное строительство |
3000 |
|
|
|
РКО №28 |
Выдано Александровой Е.В.: - пособие по беременности и родам - единовременное пособие при рождении ребенка |
9536 1500 |
|
|
|
ПКО №46 |
Поступило от Васина К.Л. за содержание детей в детском дошкольном учреждении |
440 |
|
|
|
ПКО №47 |
Поступил от главного агронома Реброва И.А. остаток неиспользованной подотчетной суммы |
180 |
|
|
|
ПКО №48 |
Поступила выручка от ООО «Престиж» за муку пшеничную |
9700 |
|
|
|
РКО №29 |
Оплачено Проценко М.И. за принятую от него продукцию пчеловодства |
5100 |
|
|
|
ПКО Х°49 |
Получено от заведующего складом Перова И.Н. в счет погашения недостачи товаров |
860 |
|
|
|
ПКО №50 |
Получено от ООО «Корма» за аренду склада |
3500 |
|
|
|
ПКО №51 |
Зачислена дневная выручка магазина розничной торговли на основании контрольного чека кассира-операциониста |
6800 |
|
|
|
РКО №30 |
Оплачен по доверенности счет ООО «Агрохим-снаб» за удобрения и средства зашиты растений |
10000 |
|
|
|
РКО №31 |
По объявлению на взнос наличными № 78 сдана сумма наличных денежных средств сверх лимита кассы |
? |
|
|
ЗАДАНИЕ:
Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;
Заполните приходный кассовый ордер № 43;
Заполните расходный кассовый ордер № 25;
Оформите кассовую книгу за 1 февраля.
|
Унифицированная форма № КО-1 |
| |||||||||||||||
|
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | ||||||||||||||||
|
Коды |
организация
КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому ордеру № ___ от "__"______ 200__ г.
Принято от ________________
Основание: ___________
Сумма ______руб.____коп.____ В т. ч. ___ НП_____________
" "___________- 200__ г.
М. П. (штампа)
Главный бухгалтер –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– расшифровка подписи
Кассир –––––––––––––––––––––– расшифровка подписи
| |||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 | |||||||||||||||
|
по ОКПО |
| |||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления | |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | ||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
Кредит
|
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения | |||||||||||||
|
Код структурного подразделения |
Корреспондирующий счет, субсчет |
Код аналитического учета | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
Принято | ||||||||||||||||
|
Основание | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
Сумма | ||||||||||||||||
|
прописью | ||||||||||||||||
|
руб. | ||||||||||||||||
|
В том числе | ||||||||||||||||
|
Приложение | ||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
подпись |
расшифровка подписи | ||||||||||||
|
Получил кассир | ||||||||||||||||
|
|
подпись |
расшифровка подписи | ||||||||||||||
|
Код |
| |||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
| ||||||||||||||
|
организация |
по ОКПО |
|
| |||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
|
структурное подразделение |
|
| ||||||||||||||
|
|
Номер документа |
Дата составления |
| |||||||||||||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
| |||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит
|
Сумма руб. коп. |
код целевого назначения |
|
| |||||||||||
|
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
Выдать–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– |
| |||||||||||||||
|
|
фамилия, имя, отчество |
| ||||||||||||||
|
Основание |
| |||||||||||||||
|
Сумма |
| |||||||||||||||
|
прописью |
| |||||||||||||||
|
|
руб. |
коп. |
| |||||||||||||
|
Приложение |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
Руководитель организации |
| |||||||||||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
| |||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
| |||||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
| ||||||||||||||
|
Получил |
| |||||||||||||||
|
сумма прописью |
| |||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
| ||||||||||||||
|
«–––––»––––––––– 20––г. |
Подпись |
| ||||||||||||||
|
По |
| |||||||||||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа
|
| |||||||||||||||
|
удостоверяющего личность получателя |
| |||||||||||||||
|
Выдал кассир |
| |||||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
| ||||||||||||||
|
| ||||||
|
Объявление № на взнос наличными |
|
|
0402001 | |||
|
20––––г. |
| |||||
|
От кого |
|
Для начисл. на счёт № |
| |||
|
Банк получателя |
|
| ||||
|
Получатель |
|
|
Сумма цифрами | |||
|
|
|
|
|
| ||
|
Сумма прописью |
руб. |
коп. | ||||
|
Назначение взноса | ||||||
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
Бухгалтер |
| ||
|
|
|
|
|
| ||
|
Подпись вносителя |
Деньги принял кассир | |||||
|
|
|
|
|
| ||
|
Квитанция №
|
|
|
|
0402001 | ||
|
20––––г. |
| |||||
|
|
|
|
|
| ||
|
От кого |
|
Для начисл. на счёт № |
|
| ||
|
Банк получателя |
|
|
|
| ||
|
Получатель |
|
|
Сумма цифрами | |||
|
|
|
|
|
| ||
|
Сумма прописью |
руб. |
коп. | ||||
|
Назначение взноса | ||||||
|
|
|
|
|
| ||
|
Подпись вносителя | ||||||
|
|
|
|
|
| ||
|
М.П. |
|
Бухгалтер |
|
Кассир | ||
|
|
|
|
|
| ||
|
Ордер № |
|
|
0402001 | |||
|
|
20 г. |
|
ДЕБЕТ |
Сумма | ||
|
|
|
|
Счёт № |
Общая | ||
|
|
|
| ||||
|
|
КРЕДИТ | |||||
|
Банк получателя
|
|
|
частные |
код | ||
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| |
|
Получатель |
|
|
|
|
| |
|
Назначение |
|
|
|
вид. опер |
| |
|
|
|
|
|
назн. плат. |
| |
|
Бухгалтер |
|
Кассир |
|
№ гр. банка |
| |