Задача 2

Организация заключила договор №17 с ООО «Владос» на поставку товаров на сумму 120 тыс.руб., в том числе НДС 20 тыс.руб. По условиям договора покупатель перечисляет предоплату в размере 75% договорной стоимости товара.

Сумма предоплаты за товар перечислена с расчётного счёта 16 января 20---- г. Товар получен 2 февраля 20----г. Сумма в окончательный расчёт перечислена поставщику 3 февраля 20---г.

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К

Задача 3

ЗАО «Урожай» заключило с аудиторской фирмой «Юг- аудит» договор №113 на проведение аудиторской проверки годовой бухгалтерской отчётности и оказания консультационных услуг.

Стоимость проведения проверки составляет 360 тыс.руб., в том числе НДС- 60 тыс.руб. В соответствии с условиями договора была произведена частичная предоплата аудиторских услуг в сумме 180тыс.руб.

Кроме того, условиями договора предусмотрено, что в процессе проверки специалисты аудиторской фирмы будут консультировать работников бухгалтерии ОАО «Урожай» по вопросам ведения бухгалтерского учёта и налогообложения. Консультационные услуги оплачиваются отдельно исходя из фактического времени проведения консультаций и стоимости 1 часа консультационных услуг. Их стоимость составила 6000 руб., в том числе НДС- 1000 руб.

ЗАДАНИЕ: отразите данные операции на счетах бухгалтерского учёта ЗАО «Урожай».

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К

Контрольные вопрсы

Выберите правильные, по вашему мнению, ответы на следующие вопросы:

1. Когда поставщик получает аванс, то счет-фактуру он должен выписать:

• в тот же момент, когда и получен аванс;

• в день отгрузки продукции;

• в конце того месяца, в котором был получен аванс;

• имею другое мнение.

2. Счет-фактура, при отгрузке продукции должна быть выписана покупателю:

• выписывать ее не надо, так как уже выписывал! три получении аванса;

• в тот же день, когда и отгружена продукция;

• в течение 5 дней после отгрузки продукции;

• в течение 10 дней после дня отгрузки продукции

3. Нужно ли начислять налог с продаж с получен авансов:

• да, нужно, по ставке, действующей в регионе;

• нет, не нужно.

4. Счет-фактура при получении аванса выписывается:

• в одном экземпляре, который остается у поставщика;

• в одном экземпляре, который остается у покупателя;

• в двух экземплярах - поставщику и покупателю

• в трех экземплярах - поставщику, покупателю, .налоговой инспекции.

5. Счет-фактуру должны выписывать:

• все организации и предприниматели без образования юридического лица;

• организации всех организационно-правовых форм;

• все организации, кроме малых предприятий.

6. Если организация занимается розничной торговлей или оказанием бытовых услуг населению, обязано ли оно выписывать счет-фактуру:

• да, обязано;

• нет, не обязано;

• выписывает по желанию покупателя.

7. Если предприятие розничной торговли продает что-либо юридическому лицу, обязано ли оно выписывать счет-фактуру:

• нет, не обязано, так как розничная торговля в Краснодарском крае переведена на уплату единого налога на вмененный доход;

• выписывает по желанию покупателя;

• обязано выписать, если покупатель сможет доказать, что он выступает именно от лица организации.

8. Если продавец (юридическое лицо) пользуется льготой по НДС, необходимо ли выписывать счет-фактуру:

• да, необходимо;

• нет, такой необходимости нет, так как не возникает обязанность уплатить НДС в бюджет;

• счет-фактура выписывается по требованию покупателя;

• счет-фактура выписывается, если продавец не относится к группе малых предприятий.

9. Может ли счет-фактура выписываться продавцом в одном экземпляре:

• да, может;

• нет, не может, только в двух.

10. Организации, занимающиеся розничной торговлей или оказанием услуг населению, должны ли в Книге продаж регистрировать ленты ККМ или документы строгой отчетности:

• нет, не должны, так как в Книге продаж должны регистрироваться только выписанные счета-фактуры;

• да, должны.

11. Книги покупок и продаж должны храниться в организации:

• в течение всего года;

• в течение трех лет, после окончания отчетного периода;

• в течение пяти лет после окончания отчетного периода;

• в течение десяти лет после окончания отчетного периода;

• в течение 75 лет.

2.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

Задача 1

Условие: Организация продает покупателю собственную продукцию на сумму 360 000 руб., в том числен НДС 60 000 руб., себестоимость, которой составляет 240 000 руб. Оплата за продукцию поступила на расчетный счет через 25 дней после отгрузки.

ЗАДАНИЕ: Отразите операции по реализации готовой продукции на бухгалтерских счетах, если выручка в целях налогообложения определяется:

• методом «по отгрузке»;

• методом «по оплате».

Первичный документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция
			Д	К
Выручка определяется методом «по отгрузке»
	1. Списана себестоимость реализованной продукции
	2. Отражена выручка от реализации продукции	360000
	3. Начислен НДС с выручки от реализации
	4. Начислен налог на пользователей автомобильных дорог
	5. Получены от покупателя денежные средства за реализованную продукцию
	6. Отражен финансовый результат от реализа­ции продукции
Выручка определяется методом «по оплате
	1. Получены от покупателя денежные средства за реализованную продукцию
	2. Отражена выручка от реализации продукции	360 000
	3. Списана себестоимость реализованной продукции
	4. Учтен НДС с выручки от реализации
	5. Начислен НДС в бюджет
	6. Начислен налог на пользователей автомобильных дорог
	7. Отражен финансовый результат от реализации продукции