3.2. Анализ средней заработной платы. Факторный анализ фонда заработной платы

Таблица 17. Динамика средней заработной платы

	2012			2013			Отклонение ФЗП			Отклонение среднеспис числ
Категории работников	ФЗП т.р.	Среднеспис числ	ФЗП т.р.		Среднеспис числ	абс		в %	абс		в %
Руководители	409640	430	440731		450	31091		+7,6	20		+4,7
Специалисты	1311855	7497	1476172		7740	164317		+12,5	243		+3,2
Вспомогательные рабочие	18360	153	20560		168	2200		+11,9	15		+9,8
Итого	1739855	8080	1937463		8358	197608		11,3	278		+3,4

Согласно таблице 17, ФЗП в 2013 году по сравнению с 2012 увеличился на 11,3%. Произошло увеличение и в штате сотрудников на 278 человек (3,4%). Больше всего возросла численность специалистов на 243.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели: 1) ФЗП = ЧР • ГЗП 2) ФЗП = ЧР • Д • ДЗП 3) ФЗП = ЧР • Д • П • ЧЗП где ЧР - среднегодовая численность работников. Д - количество отработанных дней одним работником за год. П - средняя продолжительность рабочего дня. ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника. ДЗП - среднедневная зарплата одного работника. ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника. Расчет влияния факторов по  поданным моделям можно произвести способом абсолютных разниц: ∆ФЗПчр = (ЧРф - ЧРпл ) • Дпл • Ппл • ЧЗПпл ∆ФЗПд  = ЧРф • (Дф - Дпл) • Ппл  • ЧЗПпл ∆ФЗПп  = ЧРф  • Дф • (Пф - Ппл) • ЧЗПпл ∆ФЗПчзп  = ЧРф  • Дф • Пф • (ЧЗПф - ЧЗПпл)²³

Таблица 18. Данные для факторного анализа

Факторы	2012 (базисн)	2013 (отчетн)	изменение
Среднегодовая численность работников	8080	8358	+278
Количество отработанных дней одним работником за год	247	244	-3
Средняя продолжительность рабочего дня	8	8	0
Среднегодовая зарплата одного работника т.р.	258	277,2	19,2
Среднедневная зарплата одного работника т.р.( х 1000)	1044	1136	92
Среднечасовая зарплата одного работника т.р.	130,5	142	11,5

Изменение фонда оплаты труда произошло за счет: среднегодовой численность работников ∆ФЗПчр = 248*247*8*130,5 = 63951264 т.р. количества отработанных дней одним работником за год ∆ФЗПд = 8358*(-3)*8*130,5 = - 26177256 т.р.

средней продолжительности рабочего дня ∆ФЗПп = 0 т.р. среднечасовой зарплаты одного работника ∆ФЗПчзп = 8358*244*8*11,5 = 187620384 т.р.

Таблица 19. Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатели	2011	2012	Абс отклон	Темп роста
Выручка, тыс.руб.	13571974	14005081	433107	+3,2
Валовая прибыль, тыс.руб	2247913	2676814	428901	+19,1
Чистая прибыль, тыс.руб.	1104407	2200516	1096109	+99,2
Фонд заработной платы, тыс.руб	1832217	1739855	-92362	-5,1
Выручка на рубль зарплаты, руб.	7,4	8,1	0,7	+9,5
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб.	1,2	1,5	0,3	+25
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,6	1,3	0,7	+16,6

Из таблицы 19 видно, что чистая прибыль ООО «Башкирские распределительные электрические сети» возросла почти в два раза. Также видно, что выручка у предприятия большая, а чистая прибыль сравнительно маленькая. Это говорит о высокой себестоимости услуг по передаче электроэнергии. Организации необходимо принять меры по ее уменьшению. Это можно сделать лишь снижением потерь при передаче электричества, так как тарифы по передаче электроэнергии регулируются тарифным комитетом и ООО «Башкирские распределительные электрические сети» не могут произвольно их поднимать.

Таким образом, факторный анализ показал, что изменение фонда заработной платы в большей степени произошло из-за среднечасовой зарплаты одного работника (187620384 т.р.), среднегодовой численность работников (63951264 т.р.) и количества отработанных дней одним работником за год (- 26177256 т.р.). ФЗП в 2013 году по сравнению с 2012 увеличился на 11,3%. Чистая прибыль ООО «Башкирские распределительные электрические сети» возросла почти в два раза.