2.9 Анализ финансового состояния предприятия

Основные методы финансового анализа:

• горизонтальный анализ;

• вертикальный анализ;

• трендовый анализ;

• расчет финансовых коэффициентов.

Основные направления анализа финансового состояния:

1. Анализ ликвидности и платежеспособности.

2. Анализ структуры капитала.

3. Анализ результатов деятельности.

4. Анализ деловой активности.

Информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская финансовая отчетность, состоящая из взаимосвязанных форм, которые включают: «Баланс» ф.1; «Отчет о финансовых результатах» ф.2; «Отчет о движении денежных средств» ф.3; «Отчет о собственном капитале» ф.4.

Анализ баланса и Отчета о финансовых результатах

Данный этап анализа предполагает использование методов горизонтального, вертикального и трендового анализа.

Такой анализ может выполняться за несколько отчетных периодов. Данные и расчетные показатели отражаются в табл. 2.20, 2.21.

По данным табл. 2.20 необходимо проанализировать изменение валюты баланса, его структуры; характер изменения отдельных его статей; факторы, вызвавшие эти изменения и дать оценку их влияния на финансовое состояние предприятия.

По результатам анализа Отчета о финансовых результатах (табл. 2.21) следует оценить эффективность различных видов деятельности и кратко изложить основные причины изменения финансовых результатов.

Анализ финансовых коэффициентов. Для выполнения этой части курсовой работы необходимы знания, полученные при изучении дисциплины «Финансы предприятия». Выбор и количество финансовых коэффициентов зависит от специфики деятельности исследуемого предприятия, результатов анализа полученных на предыдущих этапах его выполнения и целей аналитика.

Результаты расчетов отражаются в табл. 2.22.

Изменение показателей рентабельности происходит под влиянием разных факторов. В курсовой работе необходимо определить степень влияния каждого фактора, имеющего количественное выражение, на уровень рентабельности с помощью метода цепных подстановок.

По итогам анализа финансового состояния предприятия необходимо указать его основные проблемы и дать рекомендации по их решению.

Рекомендуемая литература

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И.Стражева. - Минск: Высшая школа, 1997.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 288с.

3. Бочарников А., Кирдина Е. Факторный анализ затрат на производство // Бизнес-информ. - 1999 - № 1-2, с.100–-104.

4. Економічний аналіз : Навч. посібн. / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток; За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2001. – 540 с.

5. Иванленко В., Лосева Н., Климова И. Анализ показателей рентабельности// Бизнес-Информ - 1998. - № 10 с.51-53.

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. – 424 с.

7. Крейкина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М., ИКЦ "ДНС", 1997.

8. М.:Дело, 2000. – 376 с.

9. Намазалиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении. Уч. пос. для вузов. – М.: Дело и Сервис, 2000.-160с.

10. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. - М.: Ось -89, 1996.

11. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебн. для вузов. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2001. –360 с.

12. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия/Перевод с франц. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336с. .

14. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом "Максимум", 2001. - 600 с

15. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: анализ и планирование / 2-е изд., испр. и доп.- М.: Дело, 2000. - 376с.

16. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб./ В.В. Осмоловский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русак и др.; Под общ. ред. В.В. Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2001. – 318с.

17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФА - М, 1995. – 176с.

18. Баланс: Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 от 31.01.99 № 87 – Режим доступа: http: // www. rada. gov. ua

19. Отчет о финансовых результатах: Положение (стандарт) бухгалтерского учета 3 от 31.01.99 № 87 – Режим доступа: http: // www. rada. gov. ua

20. Отчет о движении денежных средств: Положение (стандарт) бухгалтерского учета 4 от 31.01.99 № 87 – Режим доступа: http: // www. rada. gov. ua

21. Отчет о собственном капитале: Положение (стандарт) бухгалтерского учета 5 от 31.01.99 № 87 – Режим доступа: http: // www. rada. gov. ua