8. Валютные ограничения и организация валютного контроля в рф.

Валютные ограничения представляют собой регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте. Ограничения устанавливаются в целях предотвращения существ сокращения золотовалютных резервов страны, резких колебаний курса валюты РФ, для поддержпния устойчивости платежного баланса РФ. Принципы валютных ограничений: запрет свободной купли-продажи ин валюты, концентрация валюты у гос-ва, централизация валют операций в ЦБ и их лицензирование, блокирование валютных счетов, ограничение обратимости валют. К ним можно отнести: -кол-ные ограничения (ввоз, вывоз иностранной валюты физическими лицами; переводы в иностранной валюте); индивидуальные разрешения; требование о репатриации; требование об обязательной продаже; требование о предварительной регистрации; требование об использовании специального счета; требование о резервировании; мероприятия валютного контроля и др. Различают ограничения платежей по текущим и по финансовым операциям (операции, связ с движением капитала) резидентов и нерезидентов. К текущим относятся платежи и поступления по внешнеторговым операциям, переводы различного рода (пенсии, пособия) платежи по оплате международных перевозок, страхования и т.п. По текущим операциям могут применяться следующие формы ограничений: ограничение возможностей иностранных экспортеров распоряжаться выручкой от продажи товаров в данной стране; лимитирование сроков продажи экспортной выручки на внутреннем валютном рынке; ограничение на форвардную покупку импортером иностранной валюты; запрещение продажи за границу за национальную валюту и др.

С 1 июля 2006 г. в нашей стране сняты все законодательные ограничения на движение капитала. Россия получила конвертируемую нац валюту, а банковская система России стала частью международной финансовой системы. Фед закон «О валют контроле и валю регулировании»: валют операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, кроме следующих: купля-продажа иностранной валюты и чеков, стоимость кот выражена в иностр валюте производится только через уполномоченные банки, причем ЦБ РФ устанавливает для кредит организаций требования к оформлению документов при совершении данных операций.

Федер закон «Овалютрегулир и валют контроле» от 10.12.03 №173-ФЗ определяет принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Принципы валют регулирования:

1.приоритет экон мер в реализации валют регулир-я;

2.исключение неоправданноговмешат-ва гос-ва в валют операции резидентов и нерезидентов;

3.единство внут и внеш валют политики;

4.единство системы валют регулир и валют контроля;

5.защита прав и экон интересов резиден и нерезидентами при совершении валют операций.

Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. ВК осущ Правительством РФ, органами и агентами ВК. Органами ВК явл ЦБ РФ и федеральные органы испвласит, уполномоченные Правительством. Агентами ВК являются уполномоченные банки, «Внешэкономбанк», профессиональные участники рынка ценных бумаг (в том числе регистрароты), таможенные и налог органы.

Органы и агенты валютного контроля, их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: - проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; - проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; -запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Помимо вышеперечисленных прав органы валютного контроля их должностные лица также имеют право: -   выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; -   применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается: -  для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков - Правительством Российской Федерации; -   для представления уполномоченным банкам - ЦБ РФ.

Агенты валютного контроля в целях осуществления валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, в частности, следующие документы, связанные с проведением валютных операций: -   документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; -   документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов; -   свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; -   уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации; -   регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом №173-ФЗ; -  документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; -   документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); -   документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; -   документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; -   документы, подтверждающие совершение валютных операций; -   таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; -   паспорт сделки.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции, причем все документы должны быть действительными на день представления.

Документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы документов принимаются для ознакомления и возвращаются предоставившим их лицам. В материалы валютного контроля помещаются копии документов, заверенные агентом валютного контроля. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: -   осуществлять контроль соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; -   представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля, их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, установлены статьей 24 Закона №173-ФЗ.

Резиденты и нерезиденты имеют право:-   знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; -   обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; -   на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты обязаны:-   представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона №173-ФЗ; -   вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; -   выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Билет 22

23.Кредитная система РФ: понятие, характеристика ее звеньев

Современна кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита.Кредит есть движение ссудного капитала, т.е. денежного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности за определенный процент

Структура кредитной системы РФ в настоящее время состоит из трех ярусов:

1.Центральный банк.

2.Банковская система: коммерческие банки, сберегательные банки, ипотечные банки.

3. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты: пенсионные фонды, инвестиционные фонды, финансово-строительные компании, страховые компании.

Такая трехъярусная система приемлема для большинства промышленных и развитых стран. Но процесс формирования кредитной системы нашей страны выявил некоторые недостатки. Они отразились почти во всех звеньях. Образование и существование мелких учреждений (банков, инвестиционных фондов, страховых компаний), которые изза отсутствия сильной финансовой базы не могут справляться со спросом и потребностями клиентов. Коммерческие банки слабо инвестируют свои средства в промышленность и другие отрасли, а так же дают в основном краткосрочные кредиты с высокими ставками. Большинство вновь созданных кредитных институтов, инвестиционных фондов и страховых компаний выполняют функции коммерческих и сберегательных банков, а это не свойственная для таких учреждений деятельность.

Банковская система – совокупность банков. Под банком понимается кредитное учреждение, которому официально разрешена в качестве основной кредитная деятельность.

Коммерческие банки - это банки, выполняющие широкий круг банковских операций. Их иногда называют универсальными. Коммерческий банк – это организация особого рода, основной деятельностью которой является мобилизация временно свободных денежных средств отдельных хозяйствующих субъектов и населения с целью предоставления их в ссуду, а также предоставление иных услуг в рамках посредничества на финансовых рынках.

Специализированные банки - банки, выполняющие в основном определенный более или менее узкий круг банковских операций. Так, в число специализированных банков входят: Инвестиционные банки, специализирующиеся на долгосрочном кредитовании.- Инновационные банки - кредитование инноваций, то есть нововведений, имеющих высокий уровень риска.- Сберегательные - обслуживание вкладов граждан.- Ипотечные - специализация на ипотечномкредитепод залог недвижимости.- Земельные - кредитование под залог земельных участков.

Центральный банк выполняет следующие основные функции:- Денежная эмиссия, организация и регулирование денежного обращения.- Расчетный и резервный центр банков, в том числе кассовое обслуживание банков (прием и выдача наличных денег).- Кредитор последней инстанции (концентрация кредитных ресурсов, кредитование банков).- Размещение и обслуживание государственного долга (депозитарий и фискальный агент государства). Операции с ценными бумагами, прежде всего - государственными.- Исполнение государственного бюджета (совместно с другими государственными органами).- Операции с драгоценными металлами, валютой. Управление золото-валютными резервами государства, определение официального курса валюты.- Выдача гарантий.- Контроль и регулирование всей кредитной системы (определение правил, ограничений, нормативов деятельности финансово-кредитных учреждений, выдача и отзыв лицензий).

Современная кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на кредитном рынке и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, кон­трольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям, а также другим организациям, специализирующимся на чисто банковских опера­циях и имеющим соответствующую лицензию Центрального банка. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк и его учреждения могут оказывать прямое воздействие лишь в отдель­ных случаях, а в большинстве — только опосредованное воздей­ствие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и финансовых операций различных секторов рынка кредитно-финансовых услуг.

Центральный эмиссионный банк:

1. возглавляет всю кредитную систему.

2. функционирует на основании з-на о ЦБ.

3. аккомулирует и хранит золотовалютные резервы.

4. выполняет только ему присущие функции: эмиссия денег, банкир правительства, банк банков, денежно-кредитная политика.

Система небанковский кредитных учреждений включает различ. учреждения не явл. банковскими, но которым официально разрешена кредитная деят-ть. Состав: страховые учр. и остальные небанковские кредитные учр.

Страховые орг. размещают ден. средства своих фондов на усл. срочности, пл-ти, возв-ти с целью их оптимизации.

К остальным небанковским кредитным учр. относ.фин. компании, кредитные союзы, ломбарды, пенс. фонды, инвест. компании и др.онды, инвест. тные союзы, ломбарды, пенс. зации.

в на усл. ть. ная политика.ные резервы. ве основной кредитная деятельность.

45. Сбалансированность бюджетов. Профицит бюджета и порядок его использования. Дефицит бюджета и источники его покрытия.

Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Сбалансированность бюджета- один из основополагающих принципов формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии (равновесии) бюджетных расходов источникам их финансирования.

Сбалансированность бюджета это также планирование направлений бюджетных расходов; сокращение масштабов государственного сектора экономики на основе разумной приватизации государственной собственности; жесткая экономия расходов путем исключения лишних затрат; использование наиболее эффективных форм бюджетных заимствований, способных обеспечить реальные поступления денежных средств с финансовых рынков.

В ходе исполнения бюджета сбалансированность достигается с помощью: введения процедуры санкционирования бюджетных расходов;

1. строгого соблюдения установленных лимитов бюджетных обязательств, ориентированных на реально поступающие доходы;

2. определения оптимальных сроков осуществления расходов; использования механизма сокращения и блокировки расходов бюджета.

Сбалансированность бюджета доводится методом совершенствования системы бюджетного финансирования; мобилизации дополнительных резервов роста бюджетных, доходов; последовательного проведения финансового контроля за целевым, экономным и эффективным расходованием бюджетных средств; оказания финансовой помощи, в разных ее формах другими бюджетами; использования бюджетных резервов и т.д.

На стадии исполнения бюджета дополнительными факторами, влияющими на сбалансированность бюджета, выступают: с одной стороны, методы оперативного регулирования бюджетных потоков, позволяющие с наибольшей эффективностью маневрировать бюджетными средствами, достигая баланса, а с другой - механизм сокращения бюджетных расходов и бюджетные резервы, используя которые исполнительный орган власти осуществляет финансирование внезапно возникших, непредвиденных расходов.

В процессе составления, утверждения и исполнения бюджетов может иметь место сбалансированность доходов и расходов, превышение расходов над доходами — дефицит бюджета либо превышение доходов над расходами — профицит бюджета.

Федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет составляются и утверждаются без профицита. Если в процессе составления или рассмотрения проекта бюджета обнаруживается профицит бюджета, до утверждения бюджета осуществляется его сокращение в следующей последовательности:

сокращается привлечение доходов от продажи государственной или муниципальной собственности; для федерального бюджета — сокращается привлечение доходов от реализации государственных запасов и резервов;

предусматривается направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;

увеличиваются расходы бюджета.

В случае профицита могут быть сокращены налоговые доходы бюджета.

Под первичным профицитом понимается превышение доходов над расходами без учета расходов на обслуживание государственного долга. В этом случае обслуживание государственного долга превышает сумму дефицита бюджета.

Для финансирования дефицита бюджета предусматриваются альтернативные источники его покрытия. Это прежде всего заемные средства, привлекаемые с денежного, кредитного или финансового рынков.

Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются органами законодательной (представительной) власти в законе (решении) о бюджете на очередной финансовый год по основным видам привлеченных средств.

Кредиты Банка России , а также приобретенные Банком России долговые обязательства РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при их первичном размещении не могут быть источниками финансирования дефицита бюджета.

Выделяют внутренние и внешние источники финансирования дефицита бюджета.

Внутренние источники финансирования дефицита федерального бюджета бывают следующих видов:

• кредиты, полученные РФ от кредитных организаций в национальной валюте;

• государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;

• бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

• поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

• сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам;

• изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;

К внешним источникам финансирования дефицита федерального бюджета относятся:

• государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;

• кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте.

Внутренние источники финансирования дефицита бюджета субъекта федерации выступают в следующих формах:

• государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта РФ;

• бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

• кредиты, полученные от кредитных организаций;

• поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ;

• изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта РФ.

Внешние источники финансирования дефицита бюджета субъекта федерации , определяются в соответствии с законодательством РФ.

Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах:

• муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования;

• кредиты, полученные от кредитных организаций;

• бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

• поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности;

• изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

БК РФ установил размер дефицита федерального бюджета, который не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга РФ.

Размер дефицита бюджета субъекта РФ не может превышать 15 процентов объема доходов бюджета субъекта РФ без учета финансовой помощи из федерального бюджета. Поступления из источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ могут направляться на финансирование исключительно инвестиционных расходов и не могут быть использованы для финансирования расходов на обслуживание и погашение долга субъекта РФ.

Размер дефицита местного бюджета не может превышать 10 процента объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ. Поступления из источников финансирования дефицита местного бюджета могут направляться на финансирование исключительно инвестиционных расходов и не могут быть использованы для финансирования расходов на обслуживание и погашение муниципального долга.

Билет 23