Задачи:

1. планирование операций, обеспечивающее достижение целей предприятий;

2. оперативное отслеживание отклонений фактических результатов деятельности предприятия и ее структурных подразделений от поставленных целей, анализ и выявление причин этих отклонений, своевременное принятие решений о проведении регулируемых мероприятий;

3. эффективный контроль за расходованием финансовых и материальных ресурсов, обеспечение плановой дисциплины;

4. оценка выполнения плана ЦФО (центр финансовой ответственности) и их руководителями.

Бюджет - оперативный план краткосрочного периода производства, формируемый на предприятии, который составляется ежемесячно, отражающий расходы и поступления финансовых ресурсов в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности. бюджет — это финансовый план деятельности п/п на определенный период, выраженный в денежной форме.

Применяемые в процессе оперативного финансового планирования бюджеты классифицируются по ряду признаков.

В результате бюджетирования составляется совокупность финансовых планов, согласованных между собой:

• бюджет движения денежных средств (БДДС);

• бюджет доходов и расходов (БДР);

• прогнозный баланс;

• оборотные бюджеты для отдельных подразделений и для отдельных видов деятельности предприятия.

Бюджетирование предоставляет руководству предприятия следующие преимущества:

служит инструментом планирования и контроля;

• повышает эффективность принятия управленческих решений; позволяет четко распределить ответственность и полномочия руководителей подразделений и специалистов;

• повышает объективность оценки деятельности структурных подразделений и филиалов. Выгоды от составления бюджета покрывают затраты на их внедрение и разработку.

Характеристика частных бюджетов п/п:

Бюджет продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции.

Бюджет производства – это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Бюджет прямых затрат на маериалы – это количественное выражение планов относительно прямых затрат компании на использование и приобретение основных видов сырья и материалов.

Бюджет производственных накладных затрат – это количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.

Бюджет управленческих расходов–к управленческим расходам относят затраты на содержание отдела кадров, отдела АСУ, ОТиЗ, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д.

Следующим шагом, одним из самых важных и сложных шагов в бюджетировании, является составление бюджета денежных средств.

Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Такое разделение очень удобно и наглядно представляет денежные потоки.

На заключительном этапе процесса бюджетирования составляется прогнозный баланс. Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода.