63.Формы организации и функции центральных банков.

С точки зрения собственности на капитал, центральные банки подразделяются на:

• государственные, т.е. капитал их целиком принадлежит государству (центральные банки Великобритании, Германии, Франции, Канады);

• акционерные (Федеральная резервная система США);

• смешанные — акционерные общества, часть капитала которых принадлежит государству, а часть — иным юридическим лицам (центральные банки Японии, Бельгии).

Безусловно, правительство страны заинтересовано в надежности Центрального банка в силу его особой роли в кредитной системе страны.

Однако тесная связь Центрального банка с государством не означает безграничного влияния правительства на политику Центрального банка. Независимо от принадлежности капитала Центральный банк является юридически самостоятельным и подотчетен либо законодательному органу страны, либо специальной банковской комиссии, образованной парламентом.

Независимость Центрального банка является необходимым условием эффективности его деятельности, которая нередко вступает в противоречие с краткосрочными целями правительства.

В то же время независимость Центрального банка от правительства носит относительный характер, так как в долгосрочном плане политика Центрального банка прямо определяется приоритетами макроэкономического курса правительства.

Традиционно Центральный банк выполняет четыре основные функции:

• осуществляет монопольно эмиссию банкнот;

• является банком банков;

• служит банкиром правительства;

• осуществляет денежно-кредитное регулирование.

1. Монопольная эмиссия банкнот.

За Центральным банком страны как представителем государства законодательно закреплена эмиссионная монополия в отношении банкнот, т.е. общенациональных кредитных денег, которые являются общепризнанным окончательным средством погашения долговых обязательств. Однако необходимо иметь в виду, что банкноты в настоящее время составляют незначительную часть денежной массы промышленно

развитых стран, поэтому значение функции эмиссионной монополии центральных банков у них несколько снижено. В этих странах главной задачей денежно-кредитной политики является регулирование безналичной эмиссии, основным источником которой являются коммерческие, банки.

2. Банк банков. Центральный банк не имеет дела непосредственно с юридическими и физическими лицами, так как его главной клиентурой являются коммерческие банки.

В большинстве стран коммерческие банки обязаны хранить часть своих кассовых резервов в Центральном банке. Такие резервы носят характер обязательных. Центральный банк устанавливает минимальное соотношение обязательных резервов с обязательствами банков по пассивам.

В ряде стран центральные банки осуществляют надзор за деятельностью коммерческих банков и небанковских кредитных организаций либо монопольно, либо совместно с Министерством финансов или другим государственным органом.

3. Банкир правительства. В качестве банкира правительства Центральный банк выступает как его кассир и кредитор, в нем открыты счета правительства и правительственных ведомств. В большинстве стран Центральный банк осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета.

4. Перечисленные функции Центрального банка создают объективные предпосылки для выполнения им четвертой функции — регулирования всей денежно-кредитной системы страны. Данная функция на современном этапе является важнейшей функцией Центрального банка.

Свои функции Центральный банк осуществляет через банковские операции — пассивные и активные.

Билет 12

60Федеральный бюджет Российской Федерации в текущем году и его характеристика.

Федеральный бюджет РФ на 2013 год и плановый период 2014-2015г.г. принят федеральным законом от 03.12.2012 № 216-ФЗ

Федеральный бюджет на 2013 год формировался исходя из прогнозируемого объема ВВП в размере 66,515 триллиона рублей и уровня инфляции, не превышающего 5,5%.

Параметры бюджета на 2014 и 2015 годы определены, исходя из прогнозируемого объема ВВП в 73,993 триллиона и 82,937 триллиона рублей соответственно и инфляции не выше 5%.

Цена на нефть, заложенная в макроэкономическом прогнозе на 2013, 2014, 2015 годы, составляет 97, 101 и 104 доллара за баррель соответственно. При использовании бюджетного правила цена на нефть, заложенная в расчете доходов и расходов бюджета, учтена в размере 91, 92 и 93 доллара за баррель соответственно.

Прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в 2013 году составит 12,866 триллиона рублей. Общий объем расходов определен в сумме 13,387 триллиона рублей. Таким образом, дефицит федерального бюджета составит в 2013 году 521,415 миллиарда рублей, или 0,8% ВВП.

На 2014 и 2015 годы доходы бюджета определены в размере 14,063 триллиона и 15,616 триллиона рублей. Общий объем расходов в 2014 году, согласно закону, составит 14,207 триллиона рублей, в том числе условно утвержденные — 355 миллиардов. На 2015 год расходы прогнозируются на уровне 15,626 триллиона рублей, условно утвержденные — 781,3 миллиарда.

Дефицит бюджета на 2014 год заложен в сумме 143,6 миллиарда, на 2015 год — в сумме 10,8 миллиарда рублей (0,2% ВВП и 0,01% ВВП).

Финансировать дефицит бюджета планируется преимущественно за счет госзаимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности.

В 2013 году предусматриваются заимствования на внешнем рынке в размере 7,271 миллиарда долларов, что соответствует уровню, закладывавшемуся в бюджет 2012 года.

Предполагается также значительный объем заимствований с внутреннего рынка: в 2013 году — 1,213 триллиона рублей, в 2014 году — 842,178 миллиарда рублей, в 2015 году — 1,115 триллиона рублей.

Нормативная величина Резервного фонда принимается равной 7% ВВП. После достижения нормативного объема Резервного фонда не менее половины дополнительных нефтегазовых доходов могут быть направлены в Фонд национального благосостояния. Оставшиеся средства предполагается направлять на финансирование инфраструктурных и других приоритетных проектов.

Прогнозируемая величина Резервного фонда по итогам 2013 года составляет 3,174 триллиона рублей, 2014 года — 3,882 триллиона рублей, 2015 года — 4,723 триллиона рублей.

Прогнозируемая величина Фонда национального благосостояния на конец 2013 года определена в размере 2,770 триллиона рублей, 2014 года — 2,843 триллиона рублей, 2015 года — 2,848 триллиона рублей.

39. Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ.

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. На Центробанк как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением принципов их организации:

1. правовой режим расчетов и платежей. Общий порядок платежей регулируется Гражданским кодексом и Положением Цент. Банка «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П. Законодательные и подзаконные акты, в том числе ФЗ «О Центральном банке», «О банках и банковской деятельности».

2. осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и кредитные учреждения открывают кор.счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

3. обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Необходимое условие выполнения долговых обязательств.

4. Наличие согласия плательщика на платеж. Оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения.

5. Срочность платежа. Это относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Штрафы, возмещение убытков, пени.

Форма расчета – это совок-ть способов платежа и соотв. документооборота.

Основные формы безналичных расчетов:

- 1) расчеты платежными поручениями – распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 2) расчеты чеками. Чек – ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

3) расчеты аккредитивами –это обяз-во банка, возник-ее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предостав-х документов, подтвержд-х выполнение условий договора.

4) расчеты платежн требованиями-поручениями – поставщик предъявляют требование к покупателю оплатить на основании направл-х ему расчетных документов стоимость постав-ой продукции. Платеж. требования-поручения выпис-ся на бланках устан-ой формы и направляются в банк покупателя. Банк передает документы плательщику, кот. проставляет свою печать и передает их в банк. Банк списывает средства со счета плательщика. Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближ-ся к расчетам, кот. обеспечивают обязат. платеж при наличии денег на счете покупателя;

5) расчеты по инкассо – банк обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Инкассовые поручения — это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно исп-ся при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполн-го или приравненного к нему документа.

6. При расчетах чекамивлад. счета дает письм. распоряж. банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить опред. сумму денег, указ.в чеке, получателю ср-в.

7. Расч. платежными треб. применяются при акцептной форме расч.. Инициатором платежа явл. продавец, кот.предоставляет плат. треб. в свой банк. Он дает своему банку инкассовоепоруч. о получ. ср-в с покупат. или плат-ка.

8. Расч. с пом. пластиковых карт

Очередность платежей : 1) списание по исполн. документам, предусматривающим перечисление или выдачу ден. средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, требований о взысканий алиментов; 2) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда; 3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды; 4) списание по платеж документам, предусм-м платежи в бюджет и во все остальные фонды; 5)списание по исполн. документам, предусм-м удовлетворение других ден. требований; 6) списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Кроме 4-х форм безнал.расчетов в РФ осущ. расчеты с ипольз-нием не ден. инструментов, кот. вып. Ф-ции денег – векселя. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты междупост-ком и плат-ком за товары или услуги с отсрочкой платежа на основании векселя.

Вексель – цен.бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязат-во векселедателя выплатить векселедержателю обусловленную сумму при наступлении предусмотренного векселем срока. Класс векселей многообразен. Выдел.: товарные, фин., простые, переводные. При простом векселе участвуют 2 лица, при переводном (тратта) – 3 лица – векселедатель, векселеполучатель, плательщик. Передаточная надпись на оборотной стороне векселя назыв. – индосаммент. С ее помощью вексель передается от одного лица к др.

Принципы организации безнал.расчетов:

1. Принцип унификации и регламентации расчетов. (в России расчеты регламентируются ГК РФ и нормат.дон-ми ЦБ. Выполнение безнал.деньгвами функций общепринятых средств платежа)

2. Принцип сбободы выбора формы расчетов.

3. Принцип срочности расчетов.

4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов.

5. Принцип свободы распоряжения ден. средствами.

6. Принцип обеспеченности расчетов (наличие уплательщики, и след-но у облуж-го банка ликвидных средств.)

7. Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчетам от исполнения обязательств клиентов по контрактам.

8. Принцип документарного оформления расчетных операций.

Билет 13

40. Прямые и косвенные налоги и их роль в формировании доходов бюджетной системы РФ.

Налог— обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (НК РФ).

В зависимости от места формирования источника выплаты налоги подразделяются на прямые и косвенные. Налог считается прямым, если источник формируется непосредственно у налогоплательщика. Налог является косвенным, если источник находится в составе других платежей (в основном в составе цены) и номинальный налогоплательщик, осуществляющий налоговые платежи, фактически расходов по налогу не несет.

Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, например, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль с организаций, налог на имущество.

Прямые налоги подразделяются на:: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т. п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. п

• налоги с фактического дохода, уплачиваемые с действительно полученного дохода в соответствие с фактической платежеспособностью налогоплательщика (налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы от капитала и др.);

• налоги с предполагаемого дохода, который может быть получен от того или иного объекта налогообложения (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.)

Косвенные налоги взимаются в виде надбавки к цене товара, с оборота реализации товаров, работ и услуг. К ним относятся акцизы, НДС, фискальные монополии, таможенные пошлины.

Универсальным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость, им облагаются все товары, работы и услуги.

Индивидуальными акцизами облагаются отдельные виды товаров, услуг или обороты на определенной стадии воспроизводства (например, налог с продаж).

Фискальная монополия — специфический вид косвенного налога на товары, производство или реализация которых являются исключительной монополией государства. Как правило, государство монополизирует производство и реализацию товаров массового потребления — табак, спички, соль и т. п. Фискальная монополия может быть полной или частичной. При полной монополии государство монополизирует и производство, и реализацию определенного вида, при частичной — монополизирует или только производство, или только реализацию какого-то товара. Государственная фискальная монополия считается тяжелым косвенным налогом, поскольку в результате ее применения происходит удорожание товаров массового потребления, что сказывается на жизненном уровне населения. В Российской Федерации этот вид косвенного налогообложения не применяется.

Таможенные пошлины — косвенные налоги, применяемые во внешнеэкономической деятельности.

Косвенные налоги взимаются путем включения их в цену товара как своеобразные

27

МВС: понятие, элементы, эволюция.

Валютная система– гос.-правовая форма организации валютных отношений, регулируемая национальным законодательством или межгосударственным соглашением. МВС — совокупность организаций, правил, обычаев, договорённостей и инструментов, построенных для обеспечения валютных отношений между странами; то есть, платежей, вытекаемых из международных экономических операций.

Элементы: 1) мировой денежный товар и международная ликвидность;

2) валютный курс;

3) валютные рынки;

4) международные валютно-финансовые организации;

5) межгосударственные договоренности. МВС промышленно развитых стран охватывает не только денежно-расчетные отношения, но и нутреннее денежное обращение.

МВС из стихийно функционировавшей, основанной на золотом стандарте системы, постепенно становилась целенаправленно регулируемой, опирающейся на бумажно-кредитные деньги.

Этапы развития: 1) первая МВС (по золото-монет стандарт)

2. вторая МВС (на золотодевизной – обмен на золото через валюту 20-е годы наряду с золотом национ кредит деньги стали использ к качеств.международ-платеж резерв средств)

3) третья МВС–домир доллара, золотодевизный стандарт принял –золотодолларовый. На конференции в Бреттон-Вудсе (США) заложены основы послевоенной МВС (золото – основа МВС, установлены тверд паритеты всех валют по отношению к доллару а через него к золоту и друг другу, создан МВФ, МБРР (реконструкции и развития) Построенная на этих началах послевоенная мировая валютная система позволила ликвидировать хаос в сфере международных валютно-финансовых отношений. Сейчас МВС - Ямайская система плавающих валютных курсов. В 1992 г. Россия вступила в члены МВФ.